海天股份(603759):海天股份关于公司2024年前三季度计提资产减值准备
海天水务集团股份公司 关于公司2024年前三季度计提资产减值准备的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担法律责任。海天水务集团股份公司（以下简称“公司”）于 2024年 10月 29日召开第四届董事会第二十次会议、第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于公司2024年前三季度计提资产减值准备的议案》。 现将具体情况公告如下： 一、本次计提资产减值准备情况概述 依据《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策的规定， 公司对合并报表范围内的2024年9月30日应收账款、固定资产、在 建工程、商誉、无形资产等资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需计提资产减值准备。 经过测试，2024年前三季度计提信用减值损失 3,451.55万元、 计提资产减值损失51.27万元，共计提3,502.82万元。具体如下： （一）信用减值损失 单位：万元
单位：万元
（一）信用减值损失 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、 合同资产、租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损 失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的 差额，即全部现金短缺的现值。 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为 基础进行评估时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征主要为应收款项账龄。本公司将合并范围内关联方的应收款项作为低风险组合，不计提坏账。 本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进 行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 1、应收款项和合同资产的减值测试方法 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资 成分的应收账款、应收款项融资、合同资产等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产， 本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于应收款项，本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用 损失，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失及合并范围内关联方款项外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预 期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。 应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据 本公司根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、历史回款 情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本公司根据收入确认日期确定账龄。 针对应收账款本公司依据以前年度的实际信用损失，并考虑本年 的前瞻性信息对预期信用损失进行测试，测试结果与原有会计估计并无重大差异，因预期信用损失模型测试涉及会计估计，根据目前的测试情况，原有会计估计仍有其合理性，故本年度未进行调整，本公司应收账款预期信用损失的会计估计为： 息，估计预期信用损失率为5%。 2、其他应收款、长期应收款的减值测试方法 除上述采用简 化计量方法以外的金融资产，本公司采用一般方 法（三阶段法）计提预期信用损失。除将合并范围内关联方的应收款项作为低风险组合不计提坏账外，其余款项在每个资产负债表日，本公司评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实 际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所 有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期 信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内 (若金融工具的预计存 续期少于 12个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件 而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 ①其他应收款 本年本公司对其他应收款预期信用损失进行测试，测试结果与原 有会计估计并无重大差异，因预期信用损失模型测试涉及会计估计，根据目前的测试情况，原有会计估计仍有其合理性，故本年度未进行调整，本公司预期信用损失的会计估计为： 本公司长期应收款为由《企业会计准则第21号——租赁》规范 的交易形成的应收融资租赁款。本公司依据承租人其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内的预期信用损 失的金额计量长期应收款减值损失。本年度本公司依据实际信用损失，并考虑前瞻性信息，估计预期信用损失率为5%。 （二）资产减值损失 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本 高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净 值时，用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 合同资产及其他非流动资产减值损失计提方法参照上述信用减 值损失说明。 三、本次计提资产减值准备对公司的影响 本次计提资产减值准备共计减少公司2024年前三季度利润总额 3,502.82万元。 四、本次计提资产减值准备履行的审议程序 （一）公司第四届董事会审计委员会第九次会议审议通过了该议 案，并同意将该议案提交公司董事会审议。 （二）公司第四届董事会第二十次会议以 9票同意，0票反对， 0票弃权，0票回避审议通过了该议案。 （三）公司第四届监事会第十六次会议以 3票同意，0票反对， 0票弃权，0票回避审议通过了该议案。 特此公告。 海天水务集团股份公司董事会 2024年10月30日 中财网
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