山河智能(002097):山河智能装备股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
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时间：2024年10月30日 20:46:24 中财网 |
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原标题: 山河智能:关于 山河智能装备股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
关于 山河智能装备股份有限公司
前期差错更正专项说明的鉴证报告
XYZH/ 2024GZAA6B0593
山河智能装备股份有限公司
山河智能装备股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的 山河智能装备股份有限公司（以下简称 山河智能）前期差错更正专项说明（以下简称专项说明）执行鉴证业务。
按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，并保证专项说明的内容真实、准确和完整，且不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是 山河智能管理层的责任。
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作。在执行鉴证工作的过程中，我们实施了询问、检查、重新计算 等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
我们按照《中国注册会计师审计准则第1153号—前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》要求，就对 山河智能2020年度、2021年度（注：以前年度）财务报表重述事项， 与前任注册会计师进行了必要的沟通。
我们认为， 山河智能编制的专项说明，在所有重大方面符合《企业会计准则第28号 —会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
本鉴证报告仅供 山河智能披露前期差错更正之目的使用，未经本事务所书面同意， 不得用于其他任何目的。
（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○二四年十月二十九日
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
| 报表项目 | 2020 年1 月1 日 | | | | | 调整前 | 本次差错调整数 | 调整后 | | 一年内到期的非流动资产 | 389,365,235.84 | -7,787,304.72 | 381,577,931.12 | | 长期应收款 | 697,563,560.52 | -1,665,095.28 | 695,898,465.24 | | 递延所得税资产 | 154,068,788.55 | 3,891,765.02 | 157,960,553.57 | | 资产总计 | 15,702,945,442.80 | -5,560,634.98 | 15,697,384,807.82 | | 预计负债 | 320,000.00 | 16,492,700.11 | 16,812,700.11 | | 负债合计 | 10,654,926,714.89 | 16,492,700.11 | 10,671,419,415.00 |
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
| 未分配利润 | 1,369,397,296.00 | -22,053,335.09 | 1,347,343,960.91 | | 归属于母公司股东权益合
计 | 4,975,214,561.95 | -22,053,335.09 | 4,953,161,226.86 | | 股东权益合计 | 5,048,018,727.91 | -22,053,335.09 | 5,025,965,392.82 | | 负债和股东权益总计 | 15,702,945,442.80 | -5,560,634.98 | 15,697,384,807.82 |
单位：元
| 报表项目 | 2020 年12 月31 日 | | | | | 调整前 | 本次差错调整数 | 调整后 | | 货币资金 | 3,013,282,726.32 | -325,982,627.85 | 2,687,300,098.47 | | 应收账款 | 3,931,003,592.51 | 172,123,661.45 | 4,103,127,253.96 | | 其他应收款 | 541,102,890.70 | 143,461,674.67 | 684,564,565.37 | | 一年内到期的非流动资产 | 472,014,589.20 | -9,440,291.78 | 462,574,297.42 | | 长期应收款 | 596,478,582.77 | -2,102,124.75 | 594,376,458.02 | | 固定资产 | 4,347,690,185.76 | -18,083,232.50 | 4,329,606,953.26 | | 递延所得税资产 | 152,575,856.35 | 9,964,716.14 | 162,540,572.49 | | 资产总计 | 17,358,380,269.93 | -30,058,224.62 | 17,328,322,045.31 | | 预计负债 | 320,000.00 | 26,408,500.12 | 26,728,500.12 | | 负债合计 | 11,917,392,127.40 | 26,408,500.12 | 11,943,800,627.52 | | 未分配利润 | 1,786,508,946.60 | -51,855,500.45 | 1,734,653,446.15 | | 归属于母公司股东权益合
计 | 5,305,456,642.49 | -51,855,500.45 | 5,253,601,142.04 | | 少数股东权益 | 135,531,500.04 | -4,611,224.29 | 130,920,275.75 | | 股东权益合计 | 5,440,988,142.53 | -56,466,724.74 | 5,384,521,417.79 | | 负债和股东权益总计 | 17,358,380,269.93 | -30,058,224.62 | 17,328,322,045.31 |
2、更正事项对 2020 年合并利润表的影响
单位：元
| 报表项目 | 2020 年度 | | | | | 调整前 | 本次差错调整数 | 调整后 | | 营业收入 | 9,377,367,500.65 | -71,681,415.92 | 9,305,686,084.73 | | 营业成本 | 6,785,774,859.13 | -53,598,183.42 | 6,732,176,675.71 | | 信用减值损失 | -198,554,476.73 | -22,403,108.27 | -220,957,585.00 |
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
| 营业利润 | 675,669,686.60 | -40,486,340.77 | 635,183,345.83 | | 利润总额 | 662,648,554.82 | -40,486,340.77 | 622,162,214.05 | | 所得税费用 | 85,772,159.57 | -6,072,951.12 | 79,699,208.45 | | 净利润 | 576,876,395.25 | -34,413,389.65 | 542,463,005.60 | | 归属于母公司股东的净利润 | 564,928,233.69 | -29,802,165.36 | 535,126,068.33 | | 少数股东损益 | 11,948,161.56 | -4,611,224.29 | 7,336,937.27 |
（二）更正《2021 年年度报告》
1、更正事项对 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
单位：元
| 报表项目 | 2021 年12 月31 日 | | | | | | 调整前 | 调整数 | | 调整后 | | | | 会计政策变更 | 本次差错调整 | | | 货币资金 | 2,827,968,631.34 | - | -603,873,131.35 | 2,224,095,499.99 | | 应收票据 | 318,172,132.18 | - | -1,268,800.47 | 316,903,331.71 | | 应收账款 | 4,238,037,149.84 | - | 216,418,266.69 | 4,454,455,416.53 | | 其他应收款 | 534,480,483.09 | - | 365,844,041.54 | 900,324,524.63 | | 一年内到期的非流动资产 | 514,336,141.87 | - | -10,286,722.84 | 504,049,419.03 | | 长期应收款 | 442,821,729.79 | - | -2,623,820.54 | 440,197,909.25 | | 固定资产 | 4,946,077,144.41 | - | -15,998,415.76 | 4,930,078,728.65 | | 递延所得税资产 | 193,551,682.50 | 5,017,977.01 | 11,952,207.47 | 210,521,866.98 | | 资产总计 | 19,246,474,315.14 | 5,017,977.01 | -39,836,375.26 | 19,211,655,916.89 | | 预计负债 | - | - | 27,892,800.31 | 27,892,800.31 | | 负债合计 | 13,524,421,672.07 | 5,020,096.64 | 27,892,800.31 | 13,557,334,569.02 | | 未分配利润 | 1,955,534,874.08 | -55,872.58 | -63,516,797.72 | 1,891,962,203.78 | | 归属于母公司股东权益合
计 | 5,511,083,779.24 | -55,872.58 | -63,516,797.72 | 5,447,511,108.94 | | 少数股东权益 | 210,968,863.83 | 53,752.95 | -4,212,377.85 | 206,810,238.93 | | 股东权益合计 | 5,722,052,643.07 | -2,119.63 | -67,729,175.57 | 5,654,321,347.87 | | 负债和股东权益总计 | 19,246,474,315.14 | 5,017,977.01 | -39,836,375.26 | 19,211,655,916.89 |
2、更正事项对 2021 年度合并利润表的影响
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
| 报表项目 | 2021 年度 | | | | | | 调整前 | 调整数 | | 调整后 | | | | 会计政策变更 | 本次差错调整 | | | 营业成本 | 8,762,067,571.54 | - | -2,084,816.74 | 8,759,982,754.80 | | 信用减值损失 | -300,309,857.88 | - | -15,334,758.90 | -315,644,616.78 | | 营业利润 | 331,013,781.14 | - | -13,249,942.16 | 317,763,838.98 | | 利润总额 | 331,908,891.15 | - | -13,249,942.16 | 318,658,948.99 | | 所得税费用 | 9,929,012.20 | 2,119.63 | -1,987,491.33 | 7,943,640.50 | | 净利润 | 321,979,878.95 | -2,119.63 | -11,262,450.83 | 310,715,308.49 | | 归属于母公司股东的净利润 | 318,493,535.23 | -55,872.58 | -11,661,297.27 | 306,776,365.38 | | 少数股东损益 | 3,486,343.72 | 53,752.95 | 398,846.44 | 3,938,943.11 |
（三）更正《2022 年年度报告》
1、更正事项对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
单位：元
| 报表项目 | 2022 年12 月31 日 | | | | | | 调整前 | 调整数 | | 调整后 | | | | 会计政策变更 | 本次差错调整 | | | 其他应收款 | 808,298,835.88 | - | -7,723,561.79 | 800,575,274.09 | | 合同资产 | 302,586,914.67 | - | -111,559.37 | 302,475,355.30 | | 一年内到期的非流动资
产 | 381,759,455.81 | - | -5,638,733.61 | 376,120,722.20 | | 长期应收款 | 228,455,870.30 | - | -3,471,478.32 | 224,984,391.98 | | 递延所得税资产 | 336,852,692.95 | 4,047,978.17 | 2,541,799.98 | 343,442,471.10 | | 资产总计 | 20,580,277,586.18 | 4,047,978.17 | -14,403,533.11 | 20,569,922,031.24 | | 未分配利润 | 817,669,348.07 | 202,930.72 | -14,403,533.11 | 803,468,745.68 | | 归属于母公司股东权益
合计 | 4,553,554,320.18 | 202,930.72 | -14,403,533.11 | 4,539,353,717.79 | | 股东权益合计 | 4,745,452,870.73 | 244,343.26 | -14,403,533.11 | 4,731,293,680.88 | | 负债和股东权益总计 | 20,580,277,586.18 | 4,047,978.17 | -14,403,533.11 | 20,569,922,031.24 |
2、更正事项对 2022 年度合并利润表的影响
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
2020-2023 年度前期差错更正专项说明
| 报表项目 | 2022 年度 | | | | | | 调整前 | 调整数 | | 调整后 | | | | 会计政策变 | 本次差错调整 | | | 营业收入 | 7,302,275,677.27 | - | 71,681,415.92 | 7,373,957,093.19 | | 营业成本 | 5,743,576,350.92 | - | 55,683,000.16 | 5,799,259,351.08 | | 信用减值损失 | -1,042,275,843.24 | - | 46,849,193.56 | -995,426,649.68 | | 资产减值损失 | -141,317,957.51 | - | -111,559.37 | -141,429,516.88 | | 营业利润 | -1,314,726,855.93 | - | 62,736,049.95 | -1,251,990,805.98 | | 利润总额 | -1,314,211,891.18 | - | 62,736,049.95 | -1,251,475,841.23 | | 所得税费用 | -144,514,589.93 | -246,462.89 | 9,410,407.49 | -135,350,645.33 | | 净利润 | -1,169,697,301.25 | 246,462.89 | 53,325,642.46 | -1,116,125,195.90 | | 归属于母公司股东的净
利润 | -1,137,865,526.01 | 258,803.30 | 49,113,264.61 | -1,088,493,458.10 | | 少数股东损益 | -31,831,775.24 | -12,340.41 | 4,212,377.85 | -27,631,737.80 |
（四）更正《2023 年年度报告》
1、更正事项对 2023 年 12 月 31 日合并利润表的影响
单位：元
| 报表项目 | 2023 年年度 | | | | | 调整前 | 本次差错调整数 | 调整后 | | 信用减值损失 | -257,731,838.90 | 16,833,773.72 | -240,898,065.18 | | 资产减值损失 | -72,843,891.12 | 111,559.37 | -72,732,331.75 | | 营业利润 | 10,056,012.55 | 16,945,333.09 | 27,001,345.64 | | 利润总额 | 10,265,773.12 | 16,945,333.09 | 27,211,106.21 | | 所得税费用 | -8,813,842.84 | 2,541,799.98 | -6,272,042.86 | | 净利润 | 19,079,615.96 | 14,403,533.11 | 33,483,149.07 | | 归属于母公司股东的净利润 | 35,583,394.48 | 14,403,533.11 | 49,986,927.59 |
注：上述会计政策变更内容详见公司于 2024 年 4 月 30 日在巨潮资讯网披露《关于 会计政策变更的公告》（公告编号：2024-022）。根据 2023 年 1 月 1 日起执行《企业 会计准则解释第 16 号》相关规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整，在本说明一2020-2023 年度前期差错更正专项说明
三、 审核审批手续
上述前期差错更正事项，已于2024年9月13日经本公司第八届董事会第十八次会议审议通过。
山河智能装备股份有限公司
二○二四年十月二十九日
中财网
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