法拉电子(600563):法拉电子年度审计报告_2024
原标题:法拉电子:法拉电子年度审计报告_2024 厦门法拉电子股份有限公司 已审财务报表 2024年度 厦门法拉电子股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 5 已审财务报表 合并资产负债表 6 - 8 合并利润表 9 - 10 合并股东权益变动表 11 - 12 合并现金流量表 13 - 14 公司资产负债表 15 - 16 公司利润表 17 公司股东权益变动表 18 - 19 公司现金流量表 20 - 21 财务报表附注 22 - 111 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明（2025）审字第70043399_M01号 厦门法拉电子股份有限公司 厦门法拉电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了厦门法拉电子股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的厦门法拉电子股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦门法拉电子股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门法拉电子股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70043399_M01号 厦门法拉电子股份有限公司 三、关键审计事项（续）
审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70043399_M01号 厦门法拉电子股份有限公司 四、其他信息 厦门法拉电子股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估厦门法拉电子股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督厦门法拉电子股份有限公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70043399_M01号 厦门法拉电子股份有限公司 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对厦门法拉电子股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致厦门法拉电子股份有限公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就厦门法拉电子股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70043399_M01号 厦门法拉电子股份有限公司 （本页无正文） 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：姚 炜 （项目合伙人） 中国注册会计师：陈基梁 中国 北京 2025年 3月 20日 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注 2024年度 人民币元 一、 基本情况 厦门法拉电子股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国福建省注册的股份有限公司，于1998年12月12日经厦门市经济体制改革委员会（1998）090号文批准，并经厦门市人民政府厦府[2000]综072号文确认，由厦门市法拉发展总公司作为主要发起人，联合其他四家单位以发起方式设立，并经厦门市工商行政管理局核准登记，本公司于2002年11月向投资者发售人民币普通股（A股）5,000万股，每股面值人民币1.00元，每股发行价人民币8.04元，募集资金总额为人民币40,200万元。2002年12月10日，本公司人民币普通股5,000万股在上海证券交易所挂牌上市交易。经增资后，本公司注册资本变更为人民币 22,500万元；《营业执照》统一社会信用代码：913502002600846346；注册地址：福建省厦门市海沧区新园路99号；法定代表人：卢慧雄。 本集团经营范围：薄膜电容器及其金属化镀膜材料的制造；研究、开发各类型的高新科技电子基础元器件及相关配套件；高新技术转让；批发机械电子设备、日用百货、纺织品、五金交电化工（化学危险品除外）、建筑材料、工艺美术品（不含金银首饰）；自产产品的出口及生产所需物资的进口；加工贸易业务等。本公司的主要产品包括：薄膜电容器、变压器及金属化膜等。 本集团的母公司为厦门市法拉发展有限公司，2023年4月21日，厦门市法拉发展有限公司（原厦门市法拉发展总公司）以截至2021年12月31日账面归属母公司净资产为基数，将其中35%集体净资产权益让渡给由厦门市国资委授权的厦门建发集团有限公司持有；剩余65%集体净资产权益由厦门市法拉发展有限公司工会委员会（原厦门市法拉发展总公司工会委员会）代表原厦门市法拉发展总公司全体职工持有。有关变更事项已办理完成工商登记手续。本集团的最终控制方为厦门市法拉发展有限公司工会委员会。 本财务报表业经本公司董事会于2025年3月20日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，具体如下所述： 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 ≥5,000,000.00 应收款项坏账准备收回或转回金额重要的 ≥5,000,000.00 重要的应收款项实际核销 ≥5,000,000.00 合同资产减值准备收回或转回金额重要的 ≥5,000,000.00 重要的其他非流动资产债权投资 ≥30,000,000.00 重要的一年内到期的非流动资产债权投资 ≥30,000,000.00 重要的在建工程 ≥30,000,000.00 非全资子公司收入金额大于 重要的非全资子公司 100,000,000.00元，或占集团收入≥3% 重要的与投资活动有关的现金 ≥30,000,000.00 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的上月月末即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 外币现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （1） 金融工具的确认和终止确认（续） 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （2） 金融资产分类和计量（续） 金融资产的后续计量取决于其分类：（续） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产列报为应收款项融资。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。 （3） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （3） 金融负债分类和计量（续） 金融负债的后续计量取决于其分类：（续） 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4） 金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于租赁应收款，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、1。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收账款及其他应收款的预期信用损失，本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准 若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。 减值准备的核销 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 （5） 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具外汇远期合同进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 （6） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 存货 存货包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、合同履约成本等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用标准成本计价，月末采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料、在产品、自制半成品和产成品按类别计提。年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分提取存货跌价准备。 11. 长期股权投资 长期股权投资均为对子公司的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 土地使用权 50年 0% 2% 房屋建筑物 20-30年 4%-5% 3.2%-4.8% 13. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 13. 固定资产（续） 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-30年 4%-5% 3.2%-4.8% 机器设备 5-10年 4%-5% 9.5%-19.2% 运输工具 4-10年 4%-5% 9.5%-24% 其他设备 3-10年 4%-5% 9.5%-32% 光伏电站 10-15年 4%-5% 6.3%-9.6% 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 14. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下： 结转固定资产的标准 房屋及建筑物 完成竣工验收和消防验收时 机器设备 达到设计要求并完成试生产 运输工具 验收并获得机动车登记证书 其他设备 达到预定可使用状态时 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 16. 无形资产 （1） 无形资产使用寿命 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 确定依据 土地使用权 50年 土地使用权期限 软件 3-5年 预计使用期限 （2） 研发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 17. 资产减值 对除存货、合同资产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。 比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 18. 长期待摊费用 长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 19. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 （1） 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2） 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3） 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 20. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 （1） 销售商品合同 本集团通过向客户交付电容器、变压器等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以履行每一单项履约义务时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 本集团根据销售业务的类型确定销售收入确认时点如下： （1） 对国内非寄售客户：货物送达客户，并经客户确认验收对账，作为收入确认的时点； （2） 对国内寄售客户：客户从寄售仓库实际领用出库时，作为收入确认的时点； （3） 对国外非寄售客户：根据国际协定惯例，以货物报关出口或货物送达客户处作为收入确认的时点； （4） 对国外寄售客户：客户从寄售仓库实际领用出库时，作为收入确认的时点。 22. 合同资产与合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 （1） 合同资产 在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素），确认为合同资产；后续取得无条件收款权时，转为应收款项。 本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。 （2） 合同负债 在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 与合同成本有关的资产 本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： （1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； （3） 该成本预期能够收回。 本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1） 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2） 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 25. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 25. 递延所得税（续） 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 26. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 租赁（续） （1） 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 租赁（续） （2） 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。 27. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 28. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 29. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 （1） 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 合并范围——本集团持有被投资方半数或以下的表决权 本集团认为，即使仅拥有不足半数的表决权，本集团也控制了上海美星电子有限公司（“上海美星公司”）。这是因为本集团是上海美星公司最大单一股东，持有40%的股份。上海美星公司其他60%的股份由11位个人股东持有，持股比例2.5%-15%不等，本公司可控制的表决权远超过其他个人股东持有的表决权份额，且可以主导上海美星公司相关活动的政策制定和表决过程，通过参与上海美星公司的相关活动而享有回报。且自收购之日起，未出现其他股东投票不认可本公司对上海美星公司的经营决策的情况。因此，本公司实质上享有对上海美星公司的控制权。 金融资产管理业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 29. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具和合同资产减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、17。 非上市股权投资的公允价值 本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 29. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性（续） 所得税和递延所得税资产 本公司及其子公司因分布在国内若干省份而需分别在其所在地缴纳企业所得税。由于管理层考虑到未来很可能存在应纳税所得额抵销暂时性差异，因此递延所得税资产就某些暂时性差异确认。递延所得税资产的实现主要取决于未来是否有足够的应纳税所得额或应税暂时性差异。如实际产生的未来利润少于预期值，则可能发生递延所得税资产的重大转回，并在该转回发生期间内的损益中确认。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 以可变现净值为基础计提存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。本集团将于每个资产负债表日对单个存货项目是否陈旧和滞销、可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。 折旧及摊销 本集团于资产达到预定可使用状态起按有关的估计使用寿命及净残值以年限平均法计算固定资产的折旧及无形资产的摊销，反映了管理层就本集团拟从使用该固定资产及无形资产获得未来经济利益的期间的估计。 30. 会计政策和会计估计变更 （1） 会计政策变更 根据《企业会计准则解释第18号》，本集团将原列示于“销售费用”的保证类质量保证改为列示于“营业成本”，相应追溯调整财务报表比较数据。 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下： 本集团 2024年 会计政策变更前 会计政策变更 会计政策变更后 本年发生额 本年发生额 营业成本 - 1,686,787.51 1,686,787.51 销售费用 1,686,787.51 (1,686,787.51 ) - 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 30. 重大政策和会计估计变更（续） （1） 会计政策变更（续） 上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下： 本集团（续） 2023年 会计政策变更前 会计政策变更 会计政策变更后 本年发生额 本年发生额 营业成本 - 925,657.92 925,657.92 销售费用 925,657.92 (925,657.92 ) - 本公司 2024年 会计政策变更前 会计政策变更 会计政策变更后 本年发生额 本年发生额 营业成本 - 1,663,944.75 1,663,944.75 销售费用 1,663,944.75 (1,663,944.75 ) - 2023年 会计政策变更前 会计政策变更 会计政策变更后 本年发生额 本年发生额 营业成本 - 903,280.05 903,280.05 销售费用 903,280.05 (903,280.05 ) - 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税 销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣 5%、6%、13% 准予抵扣的进项税额后的差额 城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 5%、7% 教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3% 2% 地方教育费附加 实际缴纳的增值税税额 房产税 按房屋原值一定比例或租金收入 1.2%、12% 25% 企业所得税 应纳税所得额 2. 税收优惠 本公司于2024年11月8日取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局、厦门市税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书号：GR202435100279），有效期为三年。本年度适用企业所得税税率为15%。 本公司下属上海美星公司于2023年12月12日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书号：GR202331005412），有效期三年。本年度适用所得税税率为15%。 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），本公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，可再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。 本公司下属上海鹭海电子有限公司、沭阳美星照明科技有限公司、沭阳会川电器科技有限公司和沭阳星荣智造机电设备有限公司享受小型微利企业所得税优惠政策。根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2024年 2023年 库存现金 29,564.61 32,500.00 银行存款 326,530,300.29 593,166,302.27 其他货币资金 513,681.38 34,517.71 合计 327,073,546.28 593,233,319.98 银行存款包括活期存款和通知存款。银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。银行通知存款的存款期限为7天，依本集团的现金需求而定，并按相应的银行通知存款利率取得利息收入。其他货币资金包括通知存款利息。 2. 交易性金融资产 2024年 2023年 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 债务工具投资 703,737,469.43 216,000,000.00 权益工具投资 271,055,445.72 296,094,618.40 合计 974,792,915.15 512,094,618.40 债务工具投资包括本集团于2024年度存放金融机构的非保本浮动收益理财产品。权益工具投资包括本集团于截止2024年12月累计出资人民币95,231,157.09元认购上海君联晟灏创业投资合伙企业的普通股，持股比例为11.86%，本集团于2021年7月出资人民币15,000,000.00元认购的苏州西典新能源电气股份有限公司普通股，以及2022年12月出资人民币71,500,000.00元认购的常州晟威机电股份有限公司普通股，认购完成后持股比例为4.54%。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 2024年 2023年 银行承兑汇票 239,896,085.54 - 减：应收票据坏账准备 298,019.54 - 合计 239,598,066.00 - （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 未终止确认 银行承兑汇票 15,250,478.68 （3） 按坏账计提方法分类披露 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合计提 坏账准备 239,896,085.54 100.00 298,019.54 0.12 239,598,066.00 （4） 坏账准备的情况 应收票据坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年收回或转回 年末余额 2024年 - 298,019.54 - 298,019.54 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款 （1） 按账龄披露 2024年 2023年 1年以内 1,774,500,739.79 1,180,490,338.26 1年至2年 3,247,406.64 3,918,738.34 2年至3年 2,336,189.78 378,619.15 3年至4年 373,738.91 46,840.87 4年至5年 46,786.27 535,973.61 5年以上 535,612.01 - 1,781,040,473.40 1,185,370,510.23 减：应收账款坏账准备 74,273,736.96 48,414,926.79 合计 1,706,766,736.44 1,136,955,583.44 （2） 按坏账计提方法分类披露 2024年 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 单项计提坏账准备 1,888,591.49 0.11 1,888,591.49 100.00 - 按信用风险特征组合计提 坏账准备 1,779,151,881.91 99.89 72,385,145.47 4.07 1,706,766,736.44 合计 1,781,040,473.40 100.00 74,273,736.96 4.17 1,706,766,736.44 2023年 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 单项计提坏账准备 1,253,411.51 0.11 1,253,411.51 100.00 - 按信用风险特征组合计提 坏账准备 1,184,117,098.72 99.89 47,161,515.28 3.98 1,136,955,583.44 合计 1,185,370,510.23 100.00 48,414,926.79 4.08 1,136,955,583.44 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 单项计提坏账准备的应收账款情况如下： 2024年 2023年 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 账面余额 坏账准备 （%） 客户面临合 客户一 同纠纷 305,537.03 305,537.03 100.00 305,537.03 305,537.03 客户二 逾期未还款 1,118,009.12 1,118,009.12 100.00 947,874.48 947,874.48 客户面临合 客户三 同纠纷 465,045.34 465,045.34 100.00 - - 合计 1,888,591.49 1,888,591.49 100.00 1,253,411.51 1,253,411.51 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 2024年 估计发生违约 预期信用 整个存续期 的账面余额 计提比例 预期信用损失 （%） 新能源汽车/风电太阳能组合客户 1年以内 1,256,583,759.01 5.00 62,829,187.95 1年至2年 1,200,047.81 100.00 1,200,047.81 2年至3年 283,430.71 100.00 283,430.71 3年至4年 - - - 4年至5年 - - - 5年以上 75,633.39 100.00 75,633.39 小计 1,258,142,870.92 64,388,299.86 其他客户 1年以内 517,826,086.93 0.93 4,813,921.55 1年至2年 1,503,072.70 100.00 1,503,072.70 2年至3年 1,104,884.59 100.00 1,104,884.59 3年至4年 361,052.90 100.00 361,052.90 4年至5年 23,565.46 100.00 23,565.46 5年以上 190,348.41 100.00 190,348.41 小计 521,009,010.99 7,996,845.61 合计 1,779,151,881.91 72,385,145.47 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年收回或转回 年末余额 2024年 48,414,926.79 33,945,837.21 (8,087,027.04 ) 74,273,736.96 本年无坏账准备收回或转回金额重要的款项。 本年无实际核销的重要的款项。 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况 于 2024年 12月 31日，应收账款金额前五名如下： 年末余额 占应收账款总额 坏账准备 的比例（%） 年末余额 第一名 337,184,009.69 18.93 16,858,552.95 第二名 168,863,842.55 9.48 1,570,433.74 第三名 144,572,527.96 8.12 7,228,626.40 第四名 80,316,780.16 4.51 2,381,392.53 第五名 62,036,460.08 3.48 3,101,823.00 合计 792,973,620.44 44.52 31,140,828.62 上述客户无合同资产余额。 5. 应收款项融资 2024年 2023年 银行承兑汇票 332,006,707.73 507,083,825.71 商业承兑汇票 - 1,000,000.00 332,006,707.73 508,083,825.71 减：其他综合收益-公允价值变动 1,877,829.65 3,695,831.05 合计 330,128,878.08 504,387,994.66 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 应收款项融资（续） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下： 2024年 2023年 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 434,204,133.39 - 399,766,025.62 10,306,737.62 对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 6. 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 2024年 2023年 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 2,801,349.56 100.00 1,333,465.96 100.00 于 2024年 12月 31日，无账龄超过一年的预付款项（2023年 12月 31日：无）。 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 年末余额 占预付款项总额的 比例 第一名 1,516,800.00 54.15% 第二名 398,400.00 14.22% 第三名 172,000.00 6.14% 第四名 154,000.00 5.50% 第五名 107,400.00 3.83% 合计 2,348,600.00 83.84% 7. 其他应收款 2024年 2023年 其他应收款 2,659,465.20 5,428,195.57 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） （1） 按账龄披露 2024年 2023年 1年以内 2,595,289.29 5,009,004.09 1年至2年 8,935.39 400,981.24 2年至3年 - 212,500.00 3年至4年 110,000.00 - 4年至5年 - - 5年以上 80,000.00 80,000.00 2,794,224.68 5,702,485.33 减：其他应收款坏账准备 134,759.48 274,289.76 合计 2,659,465.20 5,428,195.57 （2） 按款项性质分类情况 2024年 2023年 应收出口退税 1,626,590.73 818,281.90 员工备用金 149,800.00 276,638.28 押金及保证金 591,935.39 533,435.39 模具费 - 3,789,637.15 其他 425,898.56 284,492.61 合计 2,794,224.68 5,702,485.33 （3） 坏账准备计提情况 2024年 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账准备 2,794,224.68 100.00 134,759.48 4.82 2,659,465.20 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 2023年 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账准备 5,702,485.33 100.00 274,289.76 4.81 5,428,195.57 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 按账龄计提坏账准备 1年以内 2,595,289.29 26,911.40 1.04 1年至2年 8,935.39 366.40 4.10 2年至3年 - - - 3年至4年 110,000.00 27,481.68 24.98 4年至5年 - - - 5年以上 80,000.00 80,000.00 100.00 合计 2,794,224.68 134,759.48 4.82 其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动如下： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期 整个存续期预期 已发生信用减值 信用损失 信用损失 金融资产 （整个存 续期预期 信用损失） 年初余额 274,289.76 - - 274,289.76 本年计提 - - - - 本年收回或转回 (139,530.28 ) - - (139,530.28 ) 年末余额 134,759.48 - - 134,759.48 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额 2024年 274,289.76 - (139,530.28 ) - 134,759.48 本年无重要的坏账准备收回或转回的款项。 （4） 实际核销的其他应收款情况 本年无实际核销的重要的款项。 （5） 按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数的 年末余额 比例（%） 第一名 1,506,177.36 53.90 退税款 1年以内 16,341.12 第二名 押金及保证金 1年以内 300,000.00 10.74 3,254.82 第三名 其他 1年以内 230,500.00 8.25 2,500.79 第四名 110,000.00 3.94 押金及保证金 1年以内 1,193.43 第五名 押金及保证金 1年以内 100,000.00 3.58 1,084.94 合计 2,246,677.36 80.40 24,375.10 8. 存货 （1） 存货分类 2024年 2023年 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 244,637,461.48 7,698,048.90 236,939,412.58 230,352,999.70 - 230,352,999.70 在产品 73,138,228.69 966,071.92 72,172,156.77 67,106,019.58 - 67,106,019.58 自制半成品 41,033,045.34 503,973.10 40,529,072.24 36,236,301.31 2,459,039.73 33,777,261.58 库存商品 462,453,585.99 28,805,529.78 433,648,056.21 355,240,887.77 15,240,111.31 340,000,776.46 合同履约成本 20,027,226.56 598,907.08 19,428,319.48 - - - 合计 841,289,548.06 38,572,530.78 802,717,017.28 688,936,208.36 17,699,151.04 671,237,057.32 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 8. 存货（续） （2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 年初余额 本年计提 本年减少 年末余额 转回或转销 其他 - 7,698,048.90 - - 7,698,048.90 原材料 - - - 在产品 966,071.92 966,071.92 自制半成品 2,459,039.73 493,101.43 2,448,168.06 - 503,973.10 库存商品 15,240,111.31 21,108,232.01 7,542,813.54 - 28,805,529.78 - 598,907.08 - - 合同履约成本 598,907.08 合计 17,699,151.04 30,864,361.34 9,990,981.60 - 38,572,530.78 按组合计提存货跌价准备的情况如下： 2024年 2023年 账面余额 跌价准备 计提比例（%） 账面余额 跌价准备 计提比例（%） 原材料 244,637,461.48 7,698,048.90 3.15 230,352,999.70 - - 在产品 73,138,228.69 966,071.92 1.32 67,106,019.58 - - 6.79 自制半成品 41,033,045.34 503,973.10 1.23 36,236,301.31 2,459,039.73 库存商品 462,453,585.99 28,805,529.78 6.23 355,240,887.77 15,240,111.31 4.29 合同履约成本 - - - 20,027,226.56 598,907.08 2.99 合计 841,289,548.06 38,572,530.78 4.58 688,936,208.36 17,699,151.04 2.57 本年存货可变现净值的具体依据为以存货的预计售价减去进一步加工成本（如适用）和预计销售费用以及相关税费后的净值。 （3） 合同履约成本摊销 合同履约成本本年确认的摊销金额为人民币21,695,574.08元，年末账面价值根据流动性列示于存货。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 9. 合同资产 （1） 合同资产情况 2024年 2023年 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 质保金 2,127,890.50 436,236.98 1,691,653.52 2,153,895.50 428,032.86 1,725,862.64 （2） 按合同资产减值准备计提方法分类披露 2024年 账面余额 减值准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提减值准备 2,127,890.50 100.00 436,236.98 20.50 1,691,653.52 2023年 账面余额 减值准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提减值准备 2,153,895.50 100% 428,032.86 19.87 1,725,862.64 于2024年12月31日，组合计提减值准备的合同资产情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 按信用风险特征组合 计提减值准备 2,127,890.50 436,236.98 20.50 （3） 合同资产减值准备的情况 年初余额 本年计提 年末余额 2024年 428,032.86 8,204.12 436,236.98 本年无坏账准备收回或转回金额重要的款项。 厦门法拉电子股份有限公司 财务报表附注（续） 2024年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 9. 合同资产（续） （4） 实际核销的合同资产情况 本年无实际核销的重要的款项。（未完）  |