[年报]电池龙头ETF (159767): 兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金2024年年度报告
原标题:电池龙头ETF : 兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金2024年年度报告 2024年年度报告 2024年12月31日 基金管理人:兴银基金管理有限责任公司 基金托管人:上海浦东发展银行股份有限公司 报告送出日期:2025年03月31日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗 漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以 上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人上海浦东发展银行股份有限公司根据基金合同规定，于2025年3月28日复核了本 报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复 核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈 利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读 本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料经审计。 本报告期自2024年1月1日起至12月31日止。1.2 目录 §1 重要提示及目录...........................................................................................................................................1 1.1 重要提示 ..................................................................................................................................................................1 1.2 目录............................................................................................................................................................................2 §2 基金简介.......................................................................................................................................................6 2.1 基金基本情况.........................................................................................................................................................6 2.2 基金产品说明.........................................................................................................................................................6 2.3 基金管理人和基金托管人 ..................................................................................................................................6 2.4 信息披露方式.........................................................................................................................................................7 2.5 其他相关资料.........................................................................................................................................................7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ....................................................................................7 3.1 主要会计数据和财务指标 ..................................................................................................................................7 3.2 基金净值表现.........................................................................................................................................................8 3.3 其他指标 ..................................................................................................................................................................9 3.4 过去三年基金的利润分配情况 .........................................................................................................................9 §4 管理人报告.................................................................................................................................................10 4.1 基金管理人及基金经理情况 ...........................................................................................................................10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明..............................................................................11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明............................................................................................11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明.........................................................................11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望.........................................................................12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况............................................................................................12 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明.......................................................................................13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明............................................................................................13 4.9 管理人对会计师事务所出具非标准审计报告所涉相关事项的说明...................................................13 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明............................................13 §5 托管人报告.................................................................................................................................................13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明................................................................................................13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明...................145.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .........................................14 §6 审计报告.....................................................................................................................................................14 6.1 审计报告基本信息..............................................................................................................................................14 6.2 审计报告的基本内容.........................................................................................................................................14 §7 年度财务报表 ............................................................................................................................................16 7.1 资产负债表 ...........................................................................................................................................................16 7.2 利润表.....................................................................................................................................................................17 7.3 净资产变动表.......................................................................................................................................................18 7.4 报表附注................................................................................................................................................................19 §8 投资组合报告 ............................................................................................................................................44 8.1 期末基金资产组合情况.....................................................................................................................................44 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合.........................................................................................................44 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细..............................................46 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动..............................................................................................................50 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合.........................................................................................................51 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .........................................51 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细............................51 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细............................51 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .........................................51 8.10 本基金投资股指期货的投资政策................................................................................................................51 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明.....................................................................................51 8.12 投资组合报告附注 ...........................................................................................................................................52 §9 基金份额持有人信息................................................................................................................................52 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构.....................................................................................................53 9.2 期末上市基金前十名持有人 ...........................................................................................................................53 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况.......................................................................................53 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况...................................................53 §10 开放式基金份额变动..............................................................................................................................53 §11 重大事件揭示 ..........................................................................................................................................53 11.1 基金份额持有人大会决议..............................................................................................................................54 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动.....................................................54 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼............................................................................54 11.4 基金投资策略的改变.......................................................................................................................................54 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况.......................................................................................................54 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ..................................................................54 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ..................................................................................................55 11.8 其他重大事件.....................................................................................................................................................55 §12 影响投资者决策的其他重要信息.........................................................................................................57 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况......................................................57 12.2 影响投资者决策的其他重要信息................................................................................................................57 §13 备查文件目录 ..........................................................................................................................................57 13.1 备查文件目录.....................................................................................................................................................57 13.2 存放地点..............................................................................................................................................................57 13.3 查阅方式..............................................................................................................................................................57 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 注：1、本基金成立于2021年8月6日；2、比较基准：国证新能源车电池指数收益率。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较注：1、本基金成立于2021年8月6日；2、比较基准：国证新能源车电池指数收益率。 3.3 其他指标 注：无。 3.4 过去三年基金的利润分配情况 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 兴银基金管理有限责任公司，注册地为福建省泉州市丰泽区，公司主要办公场所位于上海市浦东新区。公司股东为华福证券有限责任公司与国脉科技股份有限公司。本公司经证监会证监许可〔2013〕1289号文批准，于2013年10月25日成立。2016年9月23日，公司股东同比例增资，公司注册资本由10,000万元变更为14,300万元。增资后股东出资比例维持不变，华福证券有限责任公司出资比例为76%，国脉科技股份有限公司出资比例为24%。2016年10月24日，公司法定名称由“华福基金管理有限责任公司”变更为“兴银基金管理有限责任公司”。截至报告期末，本公司共管理基金54只。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况注：无。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规的规定，基金合同、招募说明书等基金法律文件的约定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益，不存在违法违规或损害基金持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人制定了公平交易管理的制度，并根据法律法规及监管规定结合实践予以修订完善。本基金管理人主要从研究的公平、决策的公平、交易的公平、公平交易的监控评估、公平交易的报告和信息披露等方面对公平交易行为进行规范，从而达到保证本基金管理人管理的不同投资组合得到公平对待、保护投资者合法权益的目的。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期内，本基金管理人按照法律法规关于公平交易的相关规定，严格执行公司公平交易管理制度，加强了对所管理的不同投资组合同向交易价差的分析，确保公司管理的不同投资组合在授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动和环节得到公平对待。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本基金管理人制定了异常交易监控管理的制度，并根据法律法规及监管规定结合实践予以修订完善。本报告期内，未发现可能导致不公平交易和利益输送的异常交易情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2024年，新能源电池板块在经历前一年的调整后，市场情绪逐步回暖，行业进入复苏阶段。 需求端，新能源汽车销量持续增长，全球电动化进程加速，据国际能源署（IEA）预测，全球电动车销量占比将在未来几年持续上升，带动动力电池需求增长。根据乘联会测算，国内新能源汽车渗透率稳步提升，市场需求韧性仍在。供给端，经历了前期产能扩张和库存调整后，市场供需关系逐步平衡，行业盈利能力有所修复。同时，全球动力电池产业链的竞争格局持续演变，中国企业在全球市场的竞争力进一步增强，据SNE Research 数据，2024年全球动力电池装车量排名前十大企业中，中国企业占据主导地位，显示出较强的市场竞争力。此外，固态电池技术的突破成为行业的重要催化剂，随着各大厂商加快推进商业化进程，固态电池在续航、安全性及能量密度上的优势逐步显现，有望在未来推动动力电池产业的技术迭代。 报告期内，我们严格按照合同约定，紧密跟踪标的指数。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，电池龙头ETF基金份额净值为0.5331元，本报告期内，该类基金份额净值增长率为7.22%，同期业绩比较基准收益率为5.81%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2025年，新能源电池板块在全球碳中和目标的推动下，仍有望保持较高景气度，行业长期成长逻辑未变。固态电池等新技术的突破也为行业带来了新的增长点。龙头企业凭借其技术和成本优势，在产能利用率基本饱和的情况下，继续巩固其市场地位。同时，行业规范引导和产业链价格低位运行倒逼下，落后产能持续出清，供需格局逐步优化，为拥有领先技术的头部企业带来边际修复的机会。 报告期内，我们将继续严格按照合同约定，紧密跟踪标的指数。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内，本基金管理人坚持一切从规范运作、防范风险、保护基金持有人利益出发，不断健全完善内控机制，加强内部风险的控制与防范，确保各项法规和管理制度的落实，保证基金合同得到严格履行，推动公司的合规文化和内部风险控制机制的完善。本基金管理人主要监察稽核工作如下： （1）加强合规审核。持续强化投资、研究、交易、核算、销售等业务事前、事中、事后的合规审核；在新基金产品开发、新投资品种及其他创新业务中，加强合规把关，切实做到看得清管得住，合规展业。 （2）深入重点专项稽核工作。梳理业务模式、主要监管规则、潜在风险点等，对关键业务领域开展专项稽核，推动制度规章及时更新，优化操作流程，提升合规管理和风控意识。 （3）持续规范对投资研究交易特定岗位的通讯管理。对投资研究交易特定岗位通讯工具在交易时间集中管理，定期或不定期的对其网络即时通讯记录、电话录音等进行抽查，有效地防范了各种形式的利益输送行为。 （4）强化法规学习，开展内控培训，促进合规文化建设。本基金管理人及时针对新颁布的法律法规开展宣传培训工作，通过多种形式进一步加强合规培训力度，深化基金从业人员合规风险意识，提升职业道德素养，营造良好合规氛围，促进公司稳定健康地发展。 （5）完成各种定期报告及临时公告的信息披露工作。按照法规要求，做好旗下各只基金的信息披露工作，做到信息披露的真实、完整、准确、及时。 在今后的工作中，本基金管理人将继续坚持一贯的内部控制理念，完善内控制度，提高工作水平，努力防范各种风险，保障基金份额持有人的合法权益。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 1、有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述 根据证监会的相关规定，本公司为建立健全有效的估值政策和程序，成立估值小组，明确参与估值流程各方的人员分工和职责。估值小组组长由分管基金事务部的公司领导担任，成员由基金事务部、合规与风险管理部、研究发展部、权益投资部/固定收益部（视会议议题内容选择相关投资方向部门）部门负责人组成。估值小组成员具备应有的经验、专业胜任能力和独立性，分工明确，在上市公司研究和估值、基金投资、投资品种所属行业的专业研究、估值政策、估值流程和程序、基金的风险控制与绩效评估、会计政策与基金核算以及相关事项的合法合规性审核和监督等各个方面具备专业能力。估值小组严格按照工作流程诚实守信、勤勉尽责地讨论和决策估值事项。日常估值项目由基金事务部严格按照新会计准则、证监会相关规定和基金合同关于估值的约定执行。当经济环境和证券市场发生重大变化时，针对特殊估值工作，按照以下工作流程进行：由公司估值小组依据行业协会提供的估值模型和行业做法选定与当时市场经济环境相适应的估值方法并征求托管行、会计师事务所的相关意见，由基金事务部做出提示，对其潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响是否在0.25％以上进行测算，并对确认产生影响的品种根据前述估值模型、估值流程计算，提供相关投资品种的公允价值以进行估值处理，待清算人员复核后，将估值结果反馈基金经理，并提交公司估值小组。其他特殊情形，可由基金经理主动做出提示，并由研究员提供研究报告，交估值小组审议，同时按流程对外公布。 2、基金经理参与或决定估值的程度 基金经理参与对估值问题的讨论，对估值结果提出反馈意见，但不介入基金日常估值业务。 3、本公司参与估值流程各方之间没有存在任何重大利益冲突。 4、已签约的任何定价服务的性质与程度等信息。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本报告期内本基金未进行利润分配，符合法律法规的规定及《基金合同》的约定。 本报告期本基金没有应分配但尚未分配的利润。 4.9 管理人对会计师事务所出具非标准审计报告所涉相关事项的说明 无。 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 报告期内本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称“本托管人”）在对兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金的托管过程中，严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，本托管人依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，对兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金的投资运作进行了监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支以及利润分配等方面进行了认真的复核，未发现基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告期内，由兴银基金管理有限责任公司编制本托管人复核的本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息
7.1 资产负债表 会计主体：兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金 报告截止日：2024年12月31日 单位：人民币元
7.2 利润表 会计主体：兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年12月31日 单位：人民币元
会计主体：兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年12月31日 单位：人民币元
本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署: 易勇 刘钊 崔可 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金（以下简称"本基金"）经中国证监会证监许可〔2021〕1755号文准予注册，本基金首次募集资金总额为人民币352,873,672.00元。《兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金》于2021年8月6日正式生效。本基金为交易型开放式基金，存续期限不定。本基金的基金管理人为兴银基金管理有限责任公司，基金托管人为上海浦东发展银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》相关规定以及《兴银国证新能源车电池交易型开放式指数证券投资基金基金合同》等法律文件约定，本基金主要投资于标的指数成份股和备选成份股。为更好的实现基金的投资目标，本基金可能少量投资于国内依法发行上市的非成份股票（包括主板、创业板及其他经中国证监会注册或核准上市的股票）、债券（包括国家债券、央行票据、地方政府债券、金融债券、企业债券、公司债券、次级债券、可转换债券、可交换债券、可分离交易可转债、短期融资券、超短期融资券、中期票据等）、债券回购、资产支持证券、银行存款（包括定期存款、协议存款、通知存款等）、同业存单、货币市场工具、金融衍生工具（包括股指期货、股票期权等）以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金可用按照法律法规和监管部门的有关规定进行融资以及参与转融通证券出借等相关业务。在法律法规允许的情况下，本基金可投资于各类期权品种。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。 本基金的投资组合比例为：本基金投资于标的指数成份股、备选成份股的资产比例不低于基金资产净值的90%，且不低于非现金基金资产的80%；股指期货、股票期权及其他金融工具的投资比例按照法律法规或监管机构的规定执行。如法律法规对该比例要求有变更的，在履行适当程序后，以变更后的比例为准，本基金的投资范围会做相应调整。本基金的业绩比较基准为：标的指数收益率，即国证新能源车电池指数收益率。 7.4.2 会计报表的编制基础 本基金财务报表以持续经营为基础编制。本基金财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则和《资产管理产品相关会计处理规定》 (以下合称“企业会计准则”)的要求，同时亦按照中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会（以下简称“基金业协会”）颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》及财务报表附注 7.4.4 所列示的中国证监会、基金业协会发布的其他有关基金行业实务操作的规定编制财务报表。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注7.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和净资产变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金的会计年度自公历1月1日至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本基金选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 (a) 金融资产的分类 本基金的金融工具包括【股票投资】等。 本基金通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以摊余成本计量的金融资产。 除非本基金改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 本基金将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： - 本基金管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 除上述以摊余成本计量的金融资产外，本基金将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本基金现无分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 管理金融资产的业务模式，是指本基金如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本基金所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本基金以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本基金对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本基金对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 (b) 金融负债的分类 本基金将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 - 以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 本基金现无分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 (a) 金融工具的初始确认 金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 (b) 后续计量 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 - 以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。 - 以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。（未完）  |