[年报]央企改革 (512950): 华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金2024年年度报告
原标题:央企改革 : 华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金2024年年度报告 华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券 投资基金 2024年年度报告 2024年 12月 31日 基金管理人：华夏基金管理有限公司 基金托管人：中国农业银行股份有限公司 送出日期：二〇二五年三月三十一日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2025年 3月 27日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中的财务资料经审计，毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为本基金出具了无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 本报告期自 2024年 1月 1日起至 12月 31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ...................................................................................................................................... 1 §2 基金简介 .................................................................................................................................................. 3 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................................................................... 4 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................ 4 3.2 基金净值表现 .................................................................................................................................... 5 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ........................................................................................................ 6 §4 管理人报告 .............................................................................................................................................. 6 §5 托管人报告 ............................................................................................................................................ 14 §6 审计报告 ................................................................................................................................................ 14 §7 年度财务报表 ........................................................................................................................................ 16 7.1 资产负债表 ...................................................................................................................................... 16 7.2 利润表 .............................................................................................................................................. 18 7.3 净资产变动表 .................................................................................................................................. 19 7.4 报表附注 .......................................................................................................................................... 20 §8 投资组合报告 ........................................................................................................................................ 46 8.1 期末基金资产组合情况 .................................................................................................................. 46 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 .......................................................................................... 47 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ...................................... 47 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 .............................................................................................. 50 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .......................................................................................... 52 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .................................. 52 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ...................... 52 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ...................... 52 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .................................. 52 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 ................................................................................................ 52 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ........................................................................ 52 8.12 投资组合报告附注 ........................................................................................................................ 52 §9 基金份额持有人信息 ............................................................................................................................ 53 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ...................................................................................... 53 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .......................................................................... 54 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ...................................... 54 §10 开放式基金份额变动 .......................................................................................................................... 54 §11 重大事件揭示 ...................................................................................................................................... 54 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ...................................................................................................... 57 §13 备查文件目录 ...................................................................................................................................... 58 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除③期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
过去五年基金净值增长率与业绩比较基准收益率的对比图 3.3 过去三年基金的利润分配情况 本基金过去三年无利润分配事项。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 华夏基金管理有限公司成立于 1998年 4月 9日，是经中国证监会批准成立的首批全国性基金管理公司之一。公司总部设在北京，在北京、上海、深圳、成都、南京、杭州、广州、青岛、武汉及沈阳设有分公司，在香港、深圳、上海、北京设有子公司。公司是首批全国社保基金管理人、首批企业年金基金管理人、境内首批 QDII基金管理人、境内首只 ETF基金管理人、境内首只沪港通 ETF基金管理人、首批内地与香港基金互认基金管理人、首批基本养老保险基金投资管理人资格、首家加入联合国责任投资原则组织的公募基金公司、首批公募 FOF基金管理人、首批公募养老目标基金管理人、首批个人养老金基金管理人、境内首批中日互通 ETF基金管理人、首批商品期货 ETF基金管理人、首批公募 MOM基金管理人、首批纳入互联互通 ETF基金管理人、首批北交所主题基金管理人以及特定客户资产管理人、保险资金投资管理人、公募 REITs管理人，境内首家承诺“碳中和”具体目标和路径的公募基金公司，香港子公司是首批 RQFII基金管理人。华夏基金是业务领域最广泛的基金管理公司之一。 的经验，形成了覆盖宽基、港股、行业主题、策略、跨境、商品等较为完整的指数产品线。 华夏基金以深入的投资研究为基础，尽力捕捉市场机会，为投资人谋求良好的回报。根据银河证券基金研究中心《中国基金业绩评价报告》，截至 2024年 12月 31日，华夏基金旗下多只产品近1年同类排名领先（基金排名不作为产品未来表现的保证），其中： 主动权益产品：在消费行业偏股型基金(A类)中华夏消费臻选混合发起式(A类)排名第 1/81；在新能源主题行业偏股型基金(A类)中华夏清洁能源龙头混合发起式(A类)排名第 1/27；在北交所主题偏股型基金(A类)中华夏北交所创新中小企业精选两年定开混合发起式排名第 1/11；在标准股票型基金(A类)中华夏优势精选股票排名第 2/336、华夏潜龙精选股票排名第 15/336、华夏创新前沿股票排名第 64/336；在汽车主题行业偏股型基金(A类)中华夏新能源车龙头混合发起式(A类)排名第 3/16；在港股通标准股票型基金(A类)中华夏港股通精选股票（LOF）(A类)排名第 3/14；在 QDII混合基金(A类)中华夏全球科技先锋混合（QDII）排名第 5/51；在偏股型基金(股票上限 80%)(A类)中华夏经典混合排名第 5/148、华夏常阳三年定开混合排名第 19/148、华夏策略混合排名第 29/148；在 TMT与信息技术行业偏股型基金(A类)中华夏半导体龙头混合发起式(A类)排名第 11/47；在医药医疗健康行业偏股型基金(A类)中华夏乐享健康混合(A类)排名第 13/78；在 QDII股票型基金(A类)中华夏全球股票（QDII）排名第 14/72；在偏股型基金(股票上下限 60%-95%)(A类)中华夏见龙精选混合排名第 13/1719、华夏阿尔法精选混合(A类)排名第 40/1719、华夏融盛可持续一年持有混合(A类)排名第 101/1719、华夏远见成长一年持有混合(A类)排名第 169/1719、华夏 ESG可持续投资一年持有混合(A类)排名第 177/1719、华夏先进制造龙头混合(A类)排名第 184/1719、华夏行业景气混合排名第214/1719、华夏景气成长一年持有混合发起式(A类)排名第 257/1719、华夏科技前沿 6个月定开混合(A类)排名第 278/1719；在灵活配置型基金(基准股票比例 30%-60%)(A类)中华夏磐晟混合（LOF）排名第 28/425、华夏高端制造混合(A类)排名第 64/425、华夏新机遇混合(A类)排名第 76/425；在偏股型基金(股票上限 95%)(A类) 华夏新兴经济一年持有混合(A类)排名第 34/221、华夏大盘精选混合(A类)排名第 49/221。 固收与固收+产品：在信用债指数债券型基金(A类)中华夏亚债中国指数(A类)排名第 1/18；在普通债券型基金(可投转债)(A类)中华夏双债债券(A类)排名第 2/246；在定开纯债债券型基金(A类)中华夏鼎华一年定开债券排名第 9/647、华夏鼎誉三个月定开债券(A类)排名第 51/647；在定开普通债券型基金(二级)(A类)中华夏卓信一年定开债券发起式排名第 11/24；在可转换债券型基金(A类)中华夏可转债增强债券(A类)排名第 12/38；在普通偏债型基金(股票上限不高于 30%)(A类)中华夏磐泰混合（LOF）(A类)排名第 14/333；在中短期纯债债券型基金(A类)中华夏中短债债券(A类)排名第华夏鼎福三个月定开债券(A类)排名第 31/157；在长期纯债债券型基金(A类)中华夏鼎茂债券(A类)排名第 20/851、华夏鼎通债券(A类)排名第 37/851；在普通债券型基金(二级)(A类)中华夏稳享增利6个月债券(A类)排名第 79/443。 指数产品：在标准策略指数股票型基金(A类)中华夏上证 50AH优选指数（LOF）(A类)排名第6/25；在策略指数股票 ETF基金中华夏中证智选 300价值稳健策略 ETF排名第 8/48；在规模指数股票 ETF基金中华夏 MSCI中国 A50互联互通 ETF排名第 14/161、华夏中证沪港深 500ETF排名第20/161、华夏上证 50ETF排名第 29/161；在行业指数股票 ETF基金中华夏中证银行 ETF排名第 5/72、华夏中证全指证券公司 ETF排名第 15/72；在增强规模指数股票型基金(A类)中华夏沪深 300指数增强(A类)排名第 5/191、华夏上证科创板 50成份指数增强发起式(A类)排名第 17/191；在主题指数股票 ETF基金中华夏金融 ETF发起式排名第 2/357、华夏国证半导体芯片 ETF排名第 19/357、华夏中证金融科技主题 ETF排名第 21/357、华夏中证 5G通信主题 ETF排名第 60/357、华夏中证人工智能主题 ETF排名第 72/357、华夏中证云计算与大数据主题 ETF排名第 83/357。 在客户服务方面，2024年，华夏基金继续以客户需求为导向，努力提高客户使用的便利性和服务体验：（1）华夏基金直销渠道继续优化页面显示，升级搜索及查询功能，给客户更方便、直观的使用感受；（2）华夏基金管家客户端从客户需求出发持续优化操作页面，进一步提升操作体验；（3）与常熟农商银行、长春农商银行、贵文基金等代销机构合作，拓展更加丰富的客户理财渠道；（4）开展 “送你长期主义的花朵”、“换个角度，世界可能不一样”、“聊聊新赛道”等活动，为客户提供了多样化的投资者教育和关怀服务。 4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介
②证券从业的含义遵从行业协会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.1.3 基金经理薪酬机制 本基金管理人旗下基金经理兼任私募资产管理计划投资经理的，公司对其进行年度综合考核，考核结果作为确定其薪酬激励的重要参考因素之一。因此，基金经理个人薪酬激励与其管理的私募资产管理计划浮动管理费或产品业绩表现不直接挂钩。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《基金管理公司开展投资、研究活动防控内幕交易指导意见》等法律法规和基金合同，本着诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产，在严格控制投资风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益，没有损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规制定了《华夏基金管理有限公司公平交易制度》。公司通过科学、制衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制，并通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现。同时，通过监察稽核、事后分析和信息披露来保证公平交易过程和结果的监督。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组合，制定并严格遵守相应的制度和流程，通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行。报告期内，本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《华夏基金管理有限公司公平交易制度》的规定。 4.3.2.1 增加执行的基金经理公平交易制度执行情况及公平交易管理情况 本基金管理人一贯严格执行公平交易原则，对兼任基金经理的交易情况进行持续监测。本年度所有相关组合的交易行为均符合法规、制度和流程要求，未发现违反公平交易原则的情况。本年度同一基金经理管理的不同组合在邻近交易日的同向和反向交易，交易时机和交易价差均可合理解释，未发现异常。 本基金管理人根据《基金经理兼任私募资产管理计划投资经理工作指引（试行）》要求，针对同经理管理多个组合间的收益率差异进行归因分析，本年度各组合间收益率差异均属正常情况，主要原因为业绩基准不同、投资策略不同，收益率差异可以合理解释。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 报告期内未发现本基金存在异常交易行为。 报告期内，本基金管理人旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的交易共有 197次，其中 1次为不同基金经理管理的组合间因投资策略不同而发生的反向交易，有关基金经理已根据公司管理要求提供决策依据；其余均为指数量化投资组合因投资策略需要和其他组合发生的反向交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 本基金跟踪的标的指数为中证央企结构调整指数，中证央企结构调整指数以国资委下辖央企上市公司为待选样本，综合评估其在产业结构调整、科技创新投入、国际业务发展等方面的情况，以此选取其中较具代表性的企业股票构成指数，反映央企结构调整板块在 A股市场的整体走势。截至2024年 12月 31日，中证央企结构调整指数成份股 100只。本基金主要采用组合复制策略及适当的替代性策略以更好地跟踪标的指数，实现基金投资目标。 2024年，国内经济增长数据平稳，物价水平低位运行，金融数据 M1似乎寻到底部，房地产市新历史新低，总体呈现低回撤状态。与此同时，资金利率已经回到长期均值水平，债市牛平。投资者关注的并非当年的经济增长问题，化解债务需要在低利率环境中进行。权益市场全年上涨，波动曲折。上半年和下半年走出两波速度快、强度高的反弹反转行情，结构上构筑成大双底。经济基本面的波动平稳，权益市场的剧烈震荡主要在于情绪和预期的变化。回顾市场底部区域，破净率、估值分位数、权益风险溢价等等，很多指标显示出历史级别的底部特征，面对此情形，能够敢于逆势坚定信心，相信均值回归的力量，是非常珍贵的。风格方面，市场在避险阶段时，红利风格受到市场追捧，风险偏好抬升后，成长科技方向的估值弹性更加显著。 基金投资运作方面，作为被动指数基金，本基金主要采取复制指数的投资策略，报告期内，本基金在做好跟踪标的指数的基础上，认真应对投资者日常申购、赎回和成份股调整等工作。 为促进本基金的市场流动性和平稳运行，经上海证券交易所同意，部分证券公司被确认为本基金的流动性服务商。目前，本基金的流动性服务商包括方正证券股份有限公司、广发证券股份有限公司、国泰君安证券股份有限公司、海通证券股份有限公司、华泰证券股份有限公司、招商证券股份有限公司、浙商证券股份有限公司、中国国际金融股份有限公司、中泰证券股份有限公司、中信建投证券股份有限公司、中信证券股份有限公司、兴业证券股份有限公司等。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至 2024年 12月 31日，本基金份额净值为 1.3755元，本报告期份额净值增长率为 16.63%，同期业绩比较基准增长率 13.63%。本基金本报告期跟踪偏离度为+3.00%，与业绩比较基准产生偏离的主要原因为成份股分红、日常运作费用、指数结构调整、申购赎回等产生的差异。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望 2025年，国内经济困扰投资者的几个关键点逐个正被解决。化解地方债务有条不紊的进行，房地产市场基本企稳封锁宏观经济下行风险，信用风险释放对 M1的伤害基本结束。国内经济向上的弹性也许有待时日，但是更需要强调的是向下风险非常有限。在这个状态下，配置权益资产有一定看涨期权的属性，可以积极看多权益资产。风格方面，价值方向关注自由现金流因子而非绝对的低估值，资本开支减少带来企业自由现金流的改善，会提升股东回报，同时关注内需何时改善；成长方向关注人工智能应用，如云计算、电子、传媒、智能驾驶。风险方面，来自海外的扰动如果带来市场阶段性的回调，应视作机会，而非趋势性下跌的风险。 本基金将会根据基金合同要求，在紧密跟踪标的指数的基础上，做好相关投资工作。 珍惜基金份额持有人的每一分投资和每一份信任，本基金将继续奉行华夏基金管理有限公司“为信任奉献回报”的经营理念，规范运作，审慎投资，勤勉尽责地为基金份额持有人谋求长期、稳定的4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人持续加强合规管理、风险控制和监察稽核工作。 在合规管理方面，公司通过合规审核、合规检查、合规咨询、合规宣传与合规培训等对合规风险进行管理，确保公司合规体系高效运行，合规风险有效控制。报告期内，公司不断加强合规制度建设，结合法律法规和业务实际，在廉洁从业风险防控、信息披露、洗钱风险管理等方面新增和修订多项管理制度，制度化水平显著提高。持续开展合规培训，在全员覆盖的基础上，着重加强投资研究和基金销售等重点业务领域的合规督导培训，强化员工主动合规意识和公募基金信息披露责任意识。持续优化合规管理的机制化和系统化，完善合规管理综合服务平台，提高合规管理效能。持续做好信息披露业务，通过流程优化、系统优化及强化培训持续保障信息披露的完整性、准确性、及时性。持续规范基金销售业务，通过严格审查宣传推介材料，认真开展投资者适当性管理工作等，确保基金销售业务依法合规。公司高度重视洗钱风险管理，深入实践风险为本方法，认真贯彻落实各项反洗钱监管要求，持续加强“风险评估+合规检查”双支柱管理框架，深入推进洗钱风险管理数智化转型，持续提升洗钱风险管理水平。 在风险控制方面，公司秉承数字化管理理念，持续完善内部风险管理系统建设，稳步夯实投资风险管理基础。紧密跟踪各项法律法规要求、加强风险研究，在严格管控基金日常投资运作风险的同时，持续完善风险管理制度建设，提升基金流动性风险、市场风险、合规风险、操作风险等关键风险的管控水平，努力保障各项风险管理措施落实到位。 在监察稽核方面，公司按照法规要求，做好日常合规监控，定期及不定期开展内部检查，排查业务风险隐患，促进公司整体业务合规运作、稳健经营。 报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合法合规。本基金管理人将继续以风险控制为核心，坚持基金份额持有人利益优先的原则，提高监察稽核工作的科学性和有效性，切实保障基金合规稳健运作。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 根据中国证监会相关规定及基金合同约定，本基金管理人为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度，建立了估值委员会，使用可靠的估值业务系统，设有完善的风险监测、控制和报告机制。本基金托管人审阅本基金管理人采用的估值原则及技术，并复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。会计师事务所在估值调整导致基金资产净值的变化在 0.25%以上时对所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性发表专业意见。 定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。 本基金本报告期未进行利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 报告期内，本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 在托管本基金的过程中，本基金托管人中国农业银行股份有限公司严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》相关法律法规的规定以及基金合同、托管协议的约定，对本基金基金管理人—华夏基金管理有限公司报告期内基金的投资运作，进行了认真、独立的会计核算和必要的投资监督，认真履行了托管人的义务，没有从事任何损害基金份额持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本托管人认为，华夏基金管理有限公司在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支及利润分配等问题上，不存在损害基金份额持有人利益的行为；在报告期内，严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人认为，华夏基金管理有限公司的信息披露事务符合《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》及其他相关法律法规的规定，基金管理人所编制和披露的本基金年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等信息真实、准确、完整，未发现有损害基金持有人利益的行为。 §6 审计报告 毕马威华振审字第 2506220号 华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金全体基金份额持有人： 6.1 审计意见 我们审计了后附的华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金 (以下简称“该基金”) 财务报表，包括 2024年 12月 31日的资产负债表，2024年度的利润表、净资产变动表以及相关财我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则“) 及财务报表附注 7.4.2中所列示的中国证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定编制，公允反映了该基金 2024年 12月 31日的财务状况以及 2024年度的经营成果和净资产变动情况。 6.2 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于该基金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6.3 其他信息 该基金管理人华夏基金管理有限公司 (以下简称“该基金管理人”) 管理层对其他信息负责。其他信息包括该基金 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 6.4 管理层和治理层对财务报表的责任 该基金管理人管理层负责按照企业会计准则及财务报表附注 7.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，该基金管理人管理层负责评估该基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非该基金预计在清算时资产无法按照公允价值处置。 该基金管理人治理层负责监督该基金的财务报告过程。 6.5 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3) 评价该基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对该基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对该基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致该基金不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报 (包括披露) 、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与该基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 管祎铭 楼竹君 北京市东城区东长安街 1号东方广场东 2 座办公楼 8层 2025年 3月 27日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金 报告截止日：2024年 12月 31日 单位：人民币元
7.2 利润表 会计主体：华夏中证央企结构调整交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2024年 1月 1日至 2024年 12月 31日 单位：人民币元
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