[年报]博时战略新兴产业混合 (004677): 博时战略新兴产业混合型证券投资基金2024年年度报告
原标题:博时战略新兴产业混合 : 博时战略新兴产业混合型证券投资基金2024年年度报告 2024年年度报告 年 月 日 2024 12 31 基金管理人：博时基金管理有限公司 基金托管人：中国工商银行股份有限公司 报告送出日期：二〇二五年三月三十一日 §1重要提示及目录 1.1重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2025年3月27日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料已经审计。安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为本基金出具了标准无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 本报告期自2024年1月1日起至12月31日止。 1.2目录 §1重要提示及目录..........................................................................................................................................1 1.1重要提示............................................................................................................................................1 1.2目录.....................................................................................................................................................2 §2基金简介......................................................................................................................................................4 2.1基金基本情况....................................................................................................................................4 2.2基金产品说明....................................................................................................................................4 2.3基金管理人和基金托管人................................................................................................................4 2.4信息披露方式....................................................................................................................................5 2.5其他相关资料....................................................................................................................................5 §3主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况.....................................................................................5 3.1主要会计数据和财务指标................................................................................................................5 3.2基金净值表现....................................................................................................................................6 3.3过去三年基金的利润分配情况........................................................................................................7 §4管理人报告..................................................................................................................................................7 4.1基金管理人及基金经理情况............................................................................................................7 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明...................................................................8 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明................................................................................8 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明...............................................................9 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望.............................................................10 4.6管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况..............................................................................10 4.7管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明..........................................................................11 4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明..............................................................................11 4.9报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明.....................................11 §5托管人报告................................................................................................................................................12 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明..................................................................................12 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明.............125.3托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见.................................12§6审计报告....................................................................................................................................................12 6.1审计意见..........................................................................................................................................12 6.2形成审计意见的基础......................................................................................................................12 6.3其他信息..........................................................................................................................................13 6.4管理层和治理层对财务报表的责任..............................................................................................13 6.5注册会计师对财务报表审计的责任..............................................................................................13 §7年度财务报表............................................................................................................................................14 7.1资产负债表......................................................................................................................................14 7.2利润表..............................................................................................................................................16 7.3净资产变动表..................................................................................................................................17 7.4报表附注..........................................................................................................................................19 §8投资组合报告............................................................................................................................................43 8.1期末基金资产组合情况..................................................................................................................43 8.2期末按行业分类的股票投资组合..................................................................................................43 8.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细.....................................44 8.4报告期内股票投资组合的重大变动..............................................................................................45 8.5期末按债券品种分类的债券投资组合..........................................................................................50 8.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细.................................518.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细.....................518.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细.....................518.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细.................................518.10本基金投资股指期货的投资政策................................................................................................51 8.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明........................................................................51 8.12投资组合报告附注........................................................................................................................51 §9基金份额持有人信息................................................................................................................................52 9.1期末基金份额持有人户数及持有人结构......................................................................................52 9.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况..........................................................................52 9.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况......................................53 §10开放式基金份额变动..............................................................................................................................53 §11重大事件揭示..........................................................................................................................................53 11.1基金份额持有人大会决议............................................................................................................53 11.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动...........................................53 11.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼...............................................................53 11.4基金投资策略的改变....................................................................................................................54 11.5为基金进行审计的会计师事务所情况........................................................................................54 11.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况.......................................................54 11.7基金租用证券公司交易单元的有关情况....................................................................................54 11.8其他重大事件................................................................................................................................57 §12影响投资者决策的其他重要信息..........................................................................................................59 12.1报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况...........................................59 12.2影响投资者决策的其他重要信息................................................................................................60 §13备查文件目录..........................................................................................................................................60 13.1备查文件目录................................................................................................................................60 13.2存放地点........................................................................................................................................60 13.3查阅方式........................................................................................................................................60 §2基金简介 2.1基金基本情况
3.1主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
期末可供分配利润是指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2基金净值表现 3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.3过去三年基金的利润分配情况 无。 §4管理人报告 4.1基金管理人及基金经理情况 4.1.1基金管理人及其管理基金的经验 博时基金管理有限公司是中国内地首批成立的五家基金管理公司之一。“为国民创造财富”是博时的使命。博时的投资理念是“做投资价值的发现者”。截至2024年12月31日，博时基金管理有限公司共管理386只公募基金，并受全国社会保障基金理事会委托管理部分社保基金，以及多个企业年金、职业年金及特定专户，管理资产总规模逾16089亿元人民币，剔除货币基金后，博时基金公募资产管理总规模逾6647亿元人民币，累计分红逾2085亿元人民币，是目前我国资产管理规模领先的基金公司之一。 其他大事件 12月，国家开发银行授予博时基金“优秀投资机构合作奖”，表彰公司在国家开发银行2024年银行间市场金融债券投资工作中表现突出。 11月，深证投资者服务中心联合全景投教基地召开《股东来了》（2024）投资者权益知识竞赛深圳片区总结交流会，授予博时基金《股东来了》（2024）深圳片区突出贡献团体奖。 10月，中国人民银行2023年度金融科技发展奖获奖项目名单出炉，博时基金“新一代资管业务资金清算系统”荣获三等奖。 4月，深圳市人工智能学会公布2023年度第三届“深圳人工智能奖”获奖名单，博时基金“智能量化因子投研系统”荣获人工智能行业应用奖。 1月，中国人民银行公布2022年度金融科技发展奖获奖项目名单，博时基金“陪伴服务平台项目”荣获三等奖。 4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介
4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 在本报告期内，本基金管理人严格遵循了《中华人民共和国证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定，并本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产，为基金持有人谋求最大利益。本报告期内，由于证券市场波动等原因，本基金曾出现个别投资监控指标超标的情况，基金管理人在规定期限内进行了调整，对基金份额持有人利益未造成损害。 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 报告期内，根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的相关要求，公司进一步完定收益类投资的公平交易原则、流程，按照境内及境外业务进行了详细规范，同时也通过强化事后分析评估监督机制来确保公司公平对待管理的不同投资组合。 4.3.2公平交易制度的执行情况 报告期内，本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司制定的公平交易相关制度。 4.3.3异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的交易共132次，均为指数量化投资组合因投资策略需要和其他组合发生的反向交易。本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2024年的权益市场波动幅度较大。上半年，我国经济三驾马车中的出口出现结构性向好的态势，部分行业和相关企业在海外市场积极发挥自身的优势和主观能动性，出海的行业订单以及实际财务数据都呈现强劲的表现，下半年，市场对于潜在的贸易战的担忧又使得出口相关行业和公司的估值承压。内需市场方面，由于房地产持续调整，带动相关产业链下行，居民对未来收入增长预期不够，消费出现结构性不平衡的态势，经济整体出现内需不足的情况。与传统产业相对，全球AI科技革命如火如荼，从基础设施到终端应用，从硬件到软件都出现了百花齐放的特征，特别是中国一些科技公司在一定时间的积累之后开始陆续有了初步的成果。结合我国经济的综合情况和全球宏观环境的变化，到了三季度末，中央的经济政策开始转向。央行率先用降准降息、降低存量房贷利率、支持资本市场的结构性货币政策工具对经济进行逆周期发力，这样的作法对防范风险、稳定预期、提振信心具有重要的积极作用。在中央的统一部署下，后续各部委、各地方都会陆续出台一系列措施，把抓经济、保障民生、促进消费、稳住房地产、资本市场作为重要的目标。资本市场对于政策的变化给了强烈的积极反应。我们的组合在应对这种宏观环境的变化中进行了相对均衡的配置，既有制造业的持仓，也有科技股的头寸，组合运作整体上面临较大的挑战。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 截至2024年12月31日，本基金基金份额净值为1.026元，份额累计净值为1.026元。报告期内，本基金基金份额净值增长率为-9.92%，同期业绩基准增长率13.14%。 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2025年，我们认为市场将有更多的投资机会，市场将从防风险为主转为防风险与抓机会并重的阶段。主要原因有三：首先，我国中央层面经济政策和监管政策方向上的转向是核心的动力。 中央决策层的战略定力是坚定的，过去几年，在调整经济结构、降杠杆、“房住不炒”等方面的决心是坚定的，现在面对复杂的国际国内宏观环境和经济形势，对经济进行超常规逆周期调节的决心也是坚定的。财政和货币政策都会陆续推出，直到助推经济企稳回升为止。其次，应对外部冲击的能力和准备与之前不可同日而语。与2018年第一次“特朗普冲击”相比，我国的经济基础、科技基础都与当时不可同日而语，从政府、企业到个人都对即将来到的“特朗普冲击2.0”有了相当的心理预期和预案，在这种情况下，对经济和市场的实际冲击将显著小于2018年。并且这也将刺激自主可控和国产替代的加速。第三，流动性将比较充裕。与之前相比，货币政策和对资本市场的支持力度都将更强，即便外资这个因素缺失，内资的流入也将使市场更加活跃。综合这几个方面，我们认为2025年风险与机遇并存。在投资方向上，我们看好出口、AI科技革命在中国的实践、特斯拉产业链以及内需财政发力的方向。 4.6管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人的经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，进一步健全内控体系，完善内控制度、机制和流程，夯实内控管理基础；强化对基金投资运作和公司经营管理的合规性监察，通过实时监控、预警提示、定期检查、专项审计等方式，及时发现情况，提出改进建议并跟踪改进落实情况。公司风险管理部牵头开展内控管理工作，推动内控机制完善与执行；公司法律合规部对公司遵守各项法规和管理制度及旗下各基金履行合同义务的情况进行核查，发现违规隐患及时与有关业务人员沟通并向管理层报告；公司审计部针对基金投研交、市场销售、后台运营、信息技术等开展内部审计项目，作出审计独立、客观的监督、评价和建议。 报告期内，内控制度方面，公司根据法律、法规的规定及公司内部管理需求，进一步健全内控管理机制，新建或修订了《制度管理规范》、《合规管理制度》、《全面风险管理制度》、《内部稽核审计制度》、《投资者适当性管理制度》、《公募基金证券交易佣金分配管理办法》、《货币市场基金投资管理制度》、《对外信息发布管理制度》、《公募基金法定信息披露管理制度》等制度文件。系统建设方面，持续对“新一代决策支持系统”、“指标中心”、“博时产品管理系统”、“统一风险管理平台”等管理平台系统功能进行迭代更新，完善“博时合规管理及审计系统”中制度库应用、合规报告生成等模块的数智化功能，进一步提升公司市场体系、投研体系、后台运作、风险合规管理的系统支持能力。 集证券投资基金销售机构监督管理办法》、《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》及内部制度的规定，审查宣传推介材料，选择有代销资格的代销机构销售基金，并努力做好投资者教育工作。 4.7管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人为确保基金估值工作符合相关法律法规和基金合同的规定，确保基金资产估值的公平、合理，有效维护投资人的利益，设立了博时基金管理有限公司估值委员会（以下简称“估值委员会”），制定了估值政策和估值程序。估值委员会成员由主管运营的公司领导、督察长、投资总监、研究部负责人、运作部负责人等成员组成，基金经理原则上不参与估值委员会的工作，其估值建议经估值委员会成员评估后审慎采用。估值委员会成员均具有5年以上专业工作经历，具备良好的专业经验和专业胜任能力，具有绝对的独立性。估值委员会的职责主要包括有：保证基金估值的公平、合理；制订健全、有效的估值政策和程序；确保对投资品种进行估值时估值政策和程序的一贯性；定期对估值政策和程序进行评价等。 参与估值流程的各方还包括本基金托管银行和会计师事务所。托管人根据法律法规要求对基金估值及净值计算履行复核责任，当存有异议时，托管银行有责任要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。会计师事务所对估值委员会采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。上述参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司签署服务协议，由其按约定提供在银行间同业市场交易的债券品种的估值数据。 4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 收益分配原则：本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红；基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值；每一基金份额享有同等分配权；法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。 本报告期内本基金未进行收益分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金在本报告期内出现连续了60个工作日资产净值低于五千万元的情形。针对该情形，本基金管理人已向中国证监会报告了解决方案。 §5托管人报告 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，本基金托管人在对本基金的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明本报告期内，本基金的管理人——博时基金管理有限公司在本基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金份额持有人利益的行为。 5.3托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见本托管人依法对博时基金管理有限公司编制和披露的本基金2024年年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。 §6审计报告 安永华明（2025）审字第70019484_A109号 博时战略新兴产业混合型证券投资基金全体基金份额持有人： 6.1审计意见 我们审计了博时战略新兴产业混合型证券投资基金的财务报表，包括2024年12月31日的资产负债表，2024年度的利润表、净资产变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的博时战略新兴产业混合型证券投资基金的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博时战略新兴产业混合型证券投资基金2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和净值变动情况。 6.2形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博时战略新兴产业混合型证券投资基金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6.3其他信息 博时战略新兴产业混合型证券投资基金管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 6.4管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估博时战略新兴产业混合型证券投资基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督博时战略新兴产业混合型证券投资基金的财务报告过程。 6.5注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博时战略新兴产业混合型证券投资基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博时战略新兴产业混合型证券投资基金不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 楼坚 朱燕 北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼17层01-12室 2025年3月27日 §7年度财务报表 7.1资产负债表 会计主体：博时战略新兴产业混合型证券投资基金 报告截止日：2024年12月31日 单位：人民币元
7.2利润表 会计主体：博时战略新兴产业混合型证券投资基金 本报告期：2024年1月1日至2024年12月31日 单位：人民币元
会计主体：博时战略新兴产业混合型证券投资基金 本报告期：2024年1月1日至2024年12月31日 单位：人民币元
本报告7.1至7.4，财务报表由下列负责人签署： _______________________ ______________________ _______________________7.4报表附注 7.4.1基金基本情况 博时战略新兴产业混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2015]第2060号《关于准予博时战略新兴产业混合型证券投资基金注册的批复》及机构部函[2016]第2953号《关于博时战略新兴产业混合型证券投资基金延期募集备案的回函》核准，由博时基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《博时战略新兴产业混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集包括认购资金利息共募集243,664,703.18元，业经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）普华永道中天验字（2017）第718号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《博时战略新兴产业混合型证券投资基金基金合同》于2017年8月9日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为243,767,955.40份基金份额，其中认购资金利息折合103,252.22份基金份额。本基金的基金管理人为博时基金管理有限公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《博时战略新兴产业混合型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（含主板、中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票、存托凭证等）、权证、股指期货、债券（国债、金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、短期融资券、中小企业私募债、资产支持证券优先级、次级债、可分离交易可转债的纯债部分）、货币市场工具、资产支持证券、现金以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规定）。本基金投资组合中股票（含存托凭证）投资比例为基金资产的30%-95%，其中，投资于本基金界定的“战略新兴产业”概念的上市公司发行的证券占非现金基金资产的比例不低于80%；债券等固定收益类证券投资比例为基金资产的0%-70%;；每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金以后，本基金保留的现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%，其中，现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。本基金的业绩比较基准为：中证新兴产业指数*75%+上证国债指数*25%。 本财务报表由本基金的基金管理人博时基金管理有限公司于2025年3月27日批准报出。 7.4.2会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和净值变动情况。 7.4.4重要会计政策和会计估计 7.4.4.1会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2记账本位币 本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 7.4.4.3金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同。 （1）金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产；（2）金融负债分类 除由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本基金的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；关交易费用计入其初始确认金额； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益； 对于以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益； 本基金以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本基金运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本基金在每个估值日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本基金按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入；本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本基金以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在估值日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况；本基金计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在估值日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息；当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产； 当本基金不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本基金直接减记该金融资产的账面余额； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且符合金融资产转移的终止确认条件的，金融资产将终止确认； 本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含交易性金融负债和衍生金融负债），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。 7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本基金假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本基金在计量日能够进入的交易市场。本基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按如下原则确定公允价值并进行估值： (1)存在活跃市场的金融工具，按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为公允价值；估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。（未完）  |