杭州园林(300649):2024年年度审计报告

时间：2025年04月23日 20:08:28 中财网

原标题:杭州园林:2024年年度审计报告

杭州园林设计院股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度






杭州园林设计院股份有限公司


审计报告及财务报表
（2024年 01月 01日至 2024年 12月 31日止）


目录 页次

一、 审计报告 1-5

二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4

合并利润表和母公司利润表 5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12

财务报表附注 1-87








审 计 报 告

信会师报字[2025]第 ZF10408号

杭州园林设计院股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了杭州园林设计院股份有限公司（以下简称杭州园林）
财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了杭州园林 2024年 12月 31日的合并及母公司
财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州园林，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。





我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
2024年度，杭州园林营业收入金额 209,114,189.10元。 关于收入确认的会计政策见附注三、（二十三），关于 营业收入金额见附注五、（三十一）。 杭州园林营业收入的确认涉及管理层重要的判断和会 计估计，包含合同预计总收入、合同预计总成本、剩 余成本和合同风险，因此我们将收入确认确定为关键 审计事项。	在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序： （1）了解、评估并测试了收入及成本确认相关的内部控制。 （2）检查收入确认的会计政策，检查并复核了合同及关键合同条款。 （3）对于设计收入，选取合同样本，检查并复核设计收入确认的阶段性签收资料。 （4）对于工程收入，选取合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和 成本预算资料，评估管理层所作估计是否合理、依据是否充分。核查工程资料，评估与复 核已完成成本和预计总成本。选取合同样本，检查实际发生成本的合同、发票、已发生成 本清单、结算单、工程联系单等支持性文件，以评估实际成本的认定。对项目进行实地查 看，查看其形象进度，复核工程部分完工百分比的真实、可靠性。 （5）通过函证方式，进一步对收入进行确认；通过毛利率分析对收入、成本的可靠性、合 理性进行复核。
（二）应收账款坏账准备
2024年 12月 31日，杭州园林应收账款账面余额为 327,078,738.20元，坏账准备为 113,679,651.34元。 关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、（九），关 于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、（三）。 杭州园林根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏 账准备。应收账款年末价值的确定需要管理层识别已 发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的 现金流量并确定其现值，坏账准备金额对财务报表整 体重大，且涉及未来现金流量估计和判断，为此我们 确定应收账款的减值为关键审计事项。	在针对应收账款坏账准备的审计过程中，我们执行了下列程序： （1）了解、评估并测试了杭州园林相关的内部控制，同时了解杭州园林对逾期债务的催收 措施。 （2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金 流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证 据进行核对。 （3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组 合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管 理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括 应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。 （4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对。 （5）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。 （6）将坏账计提政策及相关比例与同行业可比公司进行比较，复核坏账准备计提的合理性。
（三）合同资产减值准备
2024年 12月 31日，杭州园林合同资产账面余额为 289,314,004.73元，减值准备为 13,202,443.06元。 关于合同资产减值准备会计政策见附注三、（十），关 于合同资产账面余额及减值准备见附注五、（六）。 杭州园林根据合同资产的可收回性为判断基础确认坏 账准备。合同资产年末价值的确定需要管理层识别已 发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的 现金流量并确定其现值，减值准备金额对财务报表整 体重大，且涉及未来现金流量估计和判断，为此我们 确定合同资产的减值准备为关键审计事项。	在针对合同资产减值准备的审计过程中，我们执行了下列程序： （1）了解、评估并测试了杭州园林相关的内部控制。 （2）对于以单项为基础计量预期信用损失的合同资产，获取并检查管理层对预期收取现金 流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证 据进行核对。 （3）对于以组合为基础计量预期信用损失的合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组 合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管 理层编制的合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括 合同资产账龄等）的准确性和完整性以及对减值准备的计算是否准确。 （4）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对。 （5）结合期后回款情况检查，评价管理层减值准备计提的合理性。 （6）将减值计提政策及相关比例与同行业可比公司进行比较，复核减值准备计提的合理性。

四、 其他信息

杭州园林管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括杭州园林 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杭州园林的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督杭州园林的财务报告过程。


六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。




在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对杭州园林持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州园林不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就杭州园林中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。





从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




立信会计师事务所 中国注册会计师：王昌功
（特殊普通合伙） （项目合伙人）




中国注册会计师：何腾




中国?上海 二〇二五年四月二十二日





杭州园林设计院股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注五	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金	（一）	195,406,810.69	136,003,017.33
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	（二）	430,600.00	135,750.00
应收账款	（三）	213,399,086.86	174,333,749.55
应收款项融资
预付款项	（四）	1,384,343.88	2,589,259.12
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	（五）	2,534,038.33	3,292,038.18
买入返售金融资产
存货
其中：数据资源
合同资产	（六）	276,111,561.67	468,801,643.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	（七）	1,474,543.03	16,286.20
流动资产合计		690,740,984.46	785,171,743.87
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	（八）	110,131,205.94	99,466,503.64
其他权益工具投资	（九）	9,501,900.00	9,501,900.00
其他非流动金融资产
投资性房地产	（十）	3,622,335.46	3,605,628.88
固定资产	（十一）	154,285,304.01	164,028,876.66
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	（十二）	12,809,879.65	9,923,635.54
无形资产	（十三）	920,140.02	577,234.64
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用	（十四）	323,506.92	277,091.67
递延所得税资产	（十五）	19,185,874.69	19,146,903.33
其他非流动资产
非流动资产合计		310,780,146.69	306,527,774.36
资产总计		1,001,521,131.15	1,091,699,518.23

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州园林设计院股份有限公司
合并资产负债表（续）
2024年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注五	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	（十七）	436,215,068.45	485,948,384.14
预收款项	（十八）	15,395.80
合同负债	（十九）	1,046,855.26	3,616,884.85
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	（二十）	19,304,242.13	28,362,630.54
应交税费	（二十一）	10,342,648.97	11,520,256.90
其他应付款	（二十二）	28,886,126.52	18,310,379.03
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	（二十三）	1,758,585.43	699,269.51
其他流动负债	（二十四）	28,840.19	44,560.62
流动负债合计		497,597,762.75	548,502,365.59
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	（二十五）	3,369,972.93	1,425,891.77
长期应付款	（二十六）	308,973.63	316,338.48
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债	（十五）
其他非流动负债
非流动负债合计		3,678,946.56	1,742,230.25
负债合计		501,276,709.31	550,244,595.84
所有者权益：
股本	（二十七）	132,416,609.00	132,416,609.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	（二十八）	132,869,266.19	128,323,968.85
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	（二十九）	45,106,611.00	45,106,611.00
一般风险准备
未分配利润	（三十）	189,062,890.37	234,180,846.49
归属于母公司所有者权益合计		499,455,376.56	540,028,035.34
少数股东权益		789,045.28	1,426,887.05
所有者权益合计		500,244,421.84	541,454,922.39
负债和所有者权益总计		1,001,521,131.15	1,091,699,518.23

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州园林设计院股份有限公司
母公司资产负债表
2024年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注十五	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金		193,025,314.34	133,846,252.50
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据		430,600.00	135,750.00
应收账款	（一）	209,669,561.23	172,781,899.36
应收款项融资
预付款项		1,283,197.91	2,357,484.13
其他应收款	（二）	6,661,648.35	5,738,241.69
存货
其中：数据资源
合同资产		275,806,190.64	468,801,643.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		1,446,566.60
流动资产合计		688,323,079.07	783,661,271.17
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	（三）	130,317,716.98	114,226,507.09
其他权益工具投资		9,501,900.00	9,501,900.00
其他非流动金融资产
投资性房地产		3,622,335.46	3,605,628.88
固定资产		153,379,907.27	159,773,599.74
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产		10,299,861.29	8,509,823.23
无形资产		920,140.02	577,234.64
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		19,179,860.43	19,149,336.98
其他非流动资产
非流动资产合计		327,221,721.45	315,344,030.56
资产总计		1,015,544,800.52	1,099,005,301.73

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州园林设计院股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2024年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	444,409,134.03	485,650,331.05
预收款项	15,395.80
合同负债	1,046,855.26	3,616,884.85
应付职工薪酬	18,589,867.75	28,362,630.54
应交税费	10,311,442.74	11,457,871.29
其他应付款	28,252,609.79	17,929,835.86
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	1,188,341.73	388,336.17
其他流动负债	28,840.19	44,560.62
流动负债合计	503,842,487.29	547,450,450.38
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	933,727.79	22,150.87
长期应付款	308,973.63	316,338.48
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	1,242,701.42	338,489.35
负债合计	505,085,188.71	547,788,939.73
所有者权益：
股本	132,416,609.00	132,416,609.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	128,089,305.51	128,089,305.51
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	45,106,611.00	45,106,611.00
未分配利润	204,847,086.30	245,603,836.49
所有者权益合计	510,459,611.81	551,216,362.00
负债和所有者权益总计	1,015,544,800.52	1,099,005,301.73

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州园林设计院股份有限公司
合并利润表
2024年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注五	本期金额	上期金额
一、营业总收入		209,114,189.10	309,303,307.70
其中：营业收入	（三十一）	209,114,189.10	309,303,307.70
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		252,817,137.42	293,636,512.77
其中：营业成本	（三十一）	191,490,980.13	227,180,155.90
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	（三十二）	3,753,860.70	4,058,740.31
销售费用	（三十三）	3,391,841.38	4,210,382.34
管理费用	（三十四）	40,985,709.67	43,716,207.32
研发费用	（三十五）	15,040,964.46	16,596,409.62
财务费用	（三十六）	-1,846,218.92	-2,125,382.72
其中：利息费用		176,868.31	92,532.28
利息收入		2,105,822.75	2,265,101.27
加：其他收益	（三十七）	3,390,965.44	3,755,849.38
投资收益（损失以“-”号填列）	（三十八）	6,119,404.96	6,034,160.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-726,799.63	6,034,160.21
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	（三十九）	-4,934,228.33	-16,015,171.22
资产减值损失（损失以“-”号填列）	（四十）	672,943.72	-861,328.32
资产处置收益（损失以“-”号填列）	（四十一）	-124,904.22	39,890.04
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		-38,578,766.75	8,620,195.02
加：营业外收入	（四十二）	5,289.77	25,383.37
减：营业外支出	（四十三）	917.53	96,277.59
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-38,574,394.51	8,549,300.80
减：所得税费用	（四十四）	-36,793.16	-239,934.54
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		-38,537,601.35	8,789,235.34
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-38,537,601.35	8,789,235.34
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		-37,172,959.58	9,342,348.29
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-1,364,641.77	-553,112.95
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-38,537,601.35	8,789,235.34
归属于母公司所有者的综合收益总额		-37,172,959.58	9,342,348.29
归属于少数股东的综合收益总额		-1,364,641.77	-553,112.95
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	（四十五）	-0.28	0.07
（二）稀释每股收益（元/股）	（四十五）	-0.28	0.07

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州园林设计院股份有限公司
母公司利润表
2024年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注十五	本期金额	上期金额
一、营业收入	（四）	199,949,782.23	304,349,875.63
减：营业成本	（四）	183,292,588.30	214,133,055.35
税金及附加		3,744,746.28	4,045,188.48
销售费用		3,357,405.73	4,180,833.28
管理费用		39,413,639.57	43,091,073.00
研发费用		15,040,964.46	16,596,409.62
财务费用		-1,951,376.57	-1,364,208.79
其中：利息费用		69,501.55	31,751.69
利息收入		2,101,882.16	1,439,372.92
加：其他收益		3,299,788.64	3,754,349.38
投资收益（损失以“-”号填列）	（五）	11,091,209.89	5,928,827.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		4,245,005.30	5,928,827.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-4,845,484.68	-13,356,450.61
资产减值损失（损失以“-”号填列）		677,559.17	-861,328.32
资产处置收益（损失以“-”号填列）		-124,904.22	39,890.04
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		-32,850,016.74	19,172,812.18
加：营业外收入		8,623.51	7,608.45
减：营业外支出		883.87	95,209.54
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-32,842,277.10	19,085,211.09
减：所得税费用		-30,523.45	155,243.43
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		-32,811,753.65	18,929,967.66
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-32,811,753.65	18,929,967.66
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		-32,811,753.65	18,929,967.66

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。（未完）