天舟文化(300148):2024年年度审计报告

时间：2025年04月24日 04:35:12 中财网

原标题:天舟文化:2024年年度审计报告

天舟文化股份有限公司
审 计 报 告
CAC审字[2025]1096号











审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）



目 录




目 录 页 码
一、审计报告 3-7
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 8-9
2、合并利润表 10
3、合并现金流量表 11
4、合并股东权益变动表 12-13
5、资产负债表 14-15
6、利润表 16
7、现金流量表 17
8、股东权益变动表 16-19
9、财务报表附注 20-116
三、附件
审计机构营业执照及执业许可证复印件







审 计 报 告

CAC审字[2025]1096号 天舟文化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的天舟文化股份有限公司（以下简称天舟文化）的财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天舟文化 2024年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天舟文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）游戏收入的确认与计量
1、事项描述
天舟文化的主营业务包括网络游戏发行及推广服务，2024年度天舟文化实现营业收入4.61亿元，其中网络游戏运营收入 0.68亿元，占营业收入总额的 14.77%。请参阅合并财务报表附注三（二十七）、附注五（三十七）和附注十六（四）。

由于游戏行业具有客户数量多、区域分散，单个游戏玩家交易金额小等特征，运营系统比较复杂，需要在系统中处理不同用户类型、不同运营模式、不同游戏等大量业务数据，因此在财务报表中收入确认和计量的准确性存在游戏运营行业的固有风险，我们将游戏收入的确认与计量确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们针对天舟文化游戏收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括： （1）测试和评价与收入相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯运用； （2）根据不同类别收入的确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性； （3）对游戏的运营实施 IT审计，确认游戏收入的真实性、完整性； （4）对公司运营前六大游戏各取前 10名用户玩家情况执行分析性复核程序，确认玩家充值的真实性，对收入的真实完整性进行确认；
（5）抽查了游戏联运模式中与客户签订的合同或框架协议，结合有关业务流程和协议约定的分成方式、结算周期等，对主要客户的收入和应收账款余额执行检查结算单、函证等程序，检查联营游戏收入确认依据的合理性、真实性和完整性；
（6）对主要自营游戏的收入分析，取得了自主推广的收入明细、各支付渠道的流水、银行账户的对账单，进行了综合比对；取得自主推广涉及的主要游戏的后台数据，包括月流水、总用户数量、新增注册用户、活跃用户数、付费用户数等信息，核查主要游戏的 ARPU值等指标，分析在运营期间的变化趋势，确认其是否合理并与游戏的运营策略是否吻合。

四、其他信息
天舟文化管理层对其他信息负责。其他信息包括天舟文化 2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
天舟文化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天舟文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天舟文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天舟文化的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天舟文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天舟文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就天舟文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




中审华会计师事务所 中国注册会计师 吴淳
（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师 曹红宇
中国·天津


二〇二五年四月二十二日


合并资产负债

编制单位：天舟文化股份有限公司		单位：元 币种：人民币
附注五 2024年12月31日	2023年12月31日
(一) 316,410,030.26	597,345,415.69
(二) 372,990,000.00
43,425,329.11 （三）	24,288,359.15
（四） 16,750,777.75	13,114,637.90
（五） 3,576,201.11	55,993,455.63
（六） 26,625,147.42	10,800,494.97
5,155,995.40 （七）	155,958,784.21
784,933,481.05	857,501,147.55
(八) 152,688,801.81	135,862,495.52
(九) 106,115,138.94	96,438,961.95
18,110,523.17 (十)	6,417,306.20
246,038,143.46 (十一)	245,305,188.70
(十二) 10,000,976.28	12,656,857.82
(十三) 103,541,915.00	114,847,374.33
(十四)
(十五) 166,184.70	300,180.68
5,176,235.03 (十六)	3,307,739.44
52,501.36 (十七)	1,378,594.36
641,890,419.75	616,514,699.00
1,426,823,900.80		1,474,015,846.55

合并资产负债表（续）

编制单位：天舟文化股份有限公司		单位：元 币种：人民币
附注五 2024年12月31日	2023年12月31日
139,387,531.12 (十九)	190,272,743.34
(二十) 12,879,866.69	6,873,427.31
12,038,476.87 (二十一)	18,679,537.04
3,120,090.96 (二十二)	1,731,145.32
(二十三) 10,246,092.44	5,680,724.07
(二十四) 14,749,622.95	9,399,353.23
(二十五) 460,762.91	1,742,008.87
192,882,443.94	234,378,939.18
(二十六) 94,526,061.58	73,850,000.00
(二十七) 5,500,450.23	8,225,822.34
19,509,077.19 (二十八)	122,056.00
(二十九) 12,585,625.00	12,582,500.00
(十六) 6,882,228.02	6,280,616.94
25,405,734.69 (三十)	32,968,051.87
164,409,176.71	134,029,047.15
357,291,620.65	368,407,986.33
835,339,343.00 (三十一)	835,339,343.00
2,770,233,892.47 (三十二)	2,766,653,706.84
44,568,987.96 (三十三)
(三十四) -285,584,355.96	-316,494,712.66
67,660,369.66 (三十五)	67,660,369.66
(三十六) -2,406,438,400.81	-2,379,489,688.11
936,641,860.40	973,669,018.73
132,890,419.75	131,938,841.49
1,069,532,280.15	1,105,607,860.22
1,426,823,900.80		1,474,015,846.55

合并利润表

编制单位：天舟文化股份有限公司		单位：元 币种：人民币
附注五 2024年度 2023年度
460,890,509.01 447,886,635.37
460,890,509.01 447,886,635.37 (三十七)
454,300,721.30 461,107,986.57
330,270,583.33 306,313,905.46 (三十七)
867,884.26 774,531.21 (三十八)
49,444,539.17 44,043,628.69 (三十九)
71,731,753.23 92,742,965.30 (四十)
9,037,111.28 20,794,401.16 (四十一)
(四十二) -7,051,149.97 -3,561,445.25
4,371,825.06 4,610,000.05
12,275,321.53 8,311,406.28
(四十三) 3,323,602.99 3,168,290.25
(四十四) 31,682,734.70 1,915,198.03
25,426,306.29 -2,553,439.78
(四十五) -1,563,495.19 -32,596,972.34
(四十六) -170,902.95 -5,308,501.72
(四十七) 1,553,547.70 217,991.87
41,415,274.96 -45,825,345.11
(四十八) 1,204,354.86 1,030,164.47
(四十九) 7,307,334.82 572,672.86
35,312,295.00 -45,367,853.50
(五十) 5,799,452.83 8,592,239.22
29,512,842.17 -53,960,092.72
29,512,842.17 -53,960,092.72
32,801,183.72 -59,826,211.89
-3,288,341.55 5,866,119.17
-28,839,643.30 -7,633,273.99
-28,839,643.30 -7,633,273.99
-30,674,172.95 -8,619,059.57
-30,674,172.95 -8,619,059.57
1,834,529.65 985,785.58
1,834,529.65 985,785.58
673,198.87 -61,593,366.71
3,961,540.42 -67,459,485.88
-3,288,341.55 5,866,119.17
0.04 -0.07
0.04 -0.07

合并现金流量表

编制单位：天舟文化股份有限公司		单位：元 币种：人民币
附注五	2024年度	2023年度
	446,780,099.19	488,978,885.40
	269,842.34	1,892,520.12
(五十一)	30,687,152.14	39,731,567.87
	477,737,093.67	530,602,973.39
	359,813,301.75	294,999,662.34
	79,072,349.53	90,826,349.14
	11,424,154.45	14,929,992.59
(五十一)	65,596,281.23	57,855,589.39
	515,906,086.96	458,611,593.46
	-38,168,993.29	71,991,379.93
	1,801,001,773.65	1,953,744,782.34
	12,460,107.96	5,127,389.15
	1,070,846.44	350,134.78
		698,392.09
(五十一)		2,068,800.00
	1,814,532,728.05	1,961,989,498.36
	23,748,298.61	10,735,451.08
	2,010,321,000.00	1,880,966,006.50
(五十一)	1,344.49	31,453.89
	2,034,070,643.10	1,891,732,911.47
	-219,537,915.05	70,256,586.89
	4,800,000.00	1,950,000.00
	4,800,000.00	1,950,000.00
	110,414,906.63
	115,214,906.63	1,950,000.00
	83,685,257.75	9,500,000.00
	6,053,792.78	4,209,024.19
	2,205,000.00
(五十一)	50,047,991.22	7,068,462.76
	139,787,041.75	20,777,486.95
	-24,572,135.12	-18,827,486.95
	1,843,494.81	895,691.47
	-280,435,548.65	124,316,171.34
	596,405,224.69	472,089,053.35
	315,969,676.04	596,405,224.69

合并股东权益变动表

编制单位：天舟文化股份有限公司
2024年度
归属于母公司股东权益								少数股东权益	股东权益合计
股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益 专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
	优先股	永续债	其他
835,339,343.00				2,766,653,706.84		-316,494,712.66	67,660,369.66	-2,379,489,688.11	973,669,018.73	131,938,841.49	1,105,607,860.22
		2,766,653,706.84		-316,494,712.66	67,660,369.66	-2,379,489,688.11	973,669,018.73	131,938,841.49	1,105,607,860.22
		3,580,185.63	44,568,987.96	30,910,356.70		-26,948,712.70	-37,027,158.33	951,578.26	-36,075,580.07
				-28,839,643.30		32,801,183.72	3,961,540.42	-3,288,341.55	673,198.87
		3,580,185.63	44,568,987.96				-40,988,802.33	6,444,919.81	-34,543,882.52
								4,800,000.00	4,800,000.00
		3,991,948.55					3,991,948.55	1,234,125.51	5,226,074.06
		-411,762.92	44,568,987.96				-44,980,750.88	410,794.30	-44,569,956.58
								-2,205,000.00	-2,205,000.00
								-2,205,000.00	-2,205,000.00
				59,750,000.00		-59,750,000.00
				59,750,000.00		-59,750,000.00
						103.58	103.58		103.58
		2,770,233,892.47	44,568,987.96	-285,584,355.96	67,660,369.66	-2,406,438,400.81	936,641,860.40	132,890,419.75	1,069,532,280.15

公司法定代表人：肖志鸿 　　 　 　 主管会计工作负责人：刘英 　　　 会计机构负责人：刘英 　（未完）