锌业股份(000751):葫芦岛锌业股份有限公司会计师事务所选聘制度
第一章 总 则 第一条 为规范葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，提升审计工作质量，切实维护股东利益，依据《公司法》《会计法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司选聘进行财务报表审计业务、内部控制审计业务的会计师事务 所，需遵照本制度的规定。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，公司视重要 性程度可参照本制度执行。 第三条 公司选聘或解聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称 “审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定，公司不得在董事会、股东会审议前聘任会计师事务所开展审计业务。 第二章 会计师事务所执业质量要求 第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开 展证券期货相关业务所需的执业资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的 社会声誉和执业质量记录； （六）符合国家法律法规、规章或规范性文件要求的其他条件。 第三章 选聘会计师事务所程序 第五条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控 制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定； （五）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。 （六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计 委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、公司章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。 第六条 公司可采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一选聘以及其他 能够充分了解会计师事务所胜任能力的方式来选聘会计师事务所。 （一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、 服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所； （二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计师事务所参加公开竞聘； （三）邀请招标：邀请两家以上（含两家）具备相应资质条件的会计师事务所参加竞聘； （四）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选 聘。 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应通过公司官网 等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评 分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的 响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不 得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事 务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。 第七条 选聘会计师事务所程序如下： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司相关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作； （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会； （三）审计委员会对参与竞聘的会计师事务所进行资质审查、审议选聘文件； （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事 会； （五）董事会审议通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披露义务； （六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。 第八条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。 公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。 其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。 第九条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。 第十条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分： 审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值 第十一条 为保持审计工作的连续性和保证审计工作质量，公司续聘同一审 计机构的，可以不再开展选聘工作，每年度由审计委员会提议董事会，经股东会审议批准对会计师事务所进行续聘。 第十二条 在续聘会计师事务所时，审计委员会应对会计师事务所审计工作 完成情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的， 提交董事会、股东会审议；形成否定性意见的，应提交董事会提请股东会改聘会计师事务所。公司股东会审议通过续聘会计师事务所的，审计委员会可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。 第十三条 会计师事务所的审计费用由股东会审议决定。在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。 第十四条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、 签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产 重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。 第四章 解聘、改聘会计师事务所程序 第十五条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前30天事先通知会计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。 第十六条 公司拟改聘会计师事务所的，应当披露前任会计师事务所情况及 上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。 第十七条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。 第五章 监督和处罚 第十八条 审计委员会负责对会计师事务所选聘及审计工作进展情况监督 检查。 第十九条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注： （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年 变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所； （二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个 审计项目正被立案调查； （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大 幅低于基准价； （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。 第二十条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。 第二十一条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有 关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。 第六章 附 则 第二十二条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的有关规定执行。本制度若与届时有效的法律法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定相冲突，应以届时有效的法律法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定为准。 第二十三条 本制度经公司董事会审议通过后生效，本制度由董事会负责解释。 葫芦岛锌业股份有限公司 2025 年5月23日 中财网
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