华润三九(000999):2025年半年度财务报告
原标题:华润三九:2025年半年度财务报告 华润三九医药股份有限公司 中期财务报告 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 中期财务报告 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 内容 页码 目录 1 合并资产负债表 2-4 合并利润表 5-6 合并股东权益变动表 7-8 合并现金流量表 9-10 母公司资产负债表 11-12 母公司利润表 13 母公司股东权益变动表 14-15 母公司现金流量表 16-17 财务报表附注 18-173 补充资料 1-2 1.当期非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率及每股收益 2 合并资产负债表 2025年 6月 30日 单位：人民币元 资产 附注五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1 6,407,851,675.73 5,016,832,964.19 交易性金融资产 2 3,263,627,248.69 1,677,334,369.26 应收票据 3 117,211,551.22 79,972,061.58 应收账款 4 7,645,433,399.09 6,610,245,394.36 应收款项融资 5 1,695,952,986.59 2,199,562,794.34 预付款项 6 673,147,130.88 508,581,285.63 其他应收款 7 295,824,968.53 309,245,967.48 其中：应收利息 91,800.00 - 存货 8 6,523,351,956.79 4,932,682,803.22 持有待售资产 9 38,916,799.34 38,563,956.10 其他流动资产 10 519,943,554.70 502,657,577.32 流动资产合计 27,181,261,271.56 21,875,679,173.48 非流动资产： 长期应收款 11 10,730,442.19 12,646,977.42 长期股权投资 12 1,698,768,510.54 432,166,160.32 其他权益工具 13 67,149,210.53 67,149,210.53 其他非流动金融资产 14 495,304,213.08 253,998,871.58 投资性房地产 15 67,683,468.19 68,880,592.91 固定资产 16 10,163,215,528.26 6,136,813,667.47 在建工程 17 652,901,225.49 306,717,614.99 使用权资产 18 335,609,166.05 165,488,248.84 无形资产 19 5,677,454,225.70 3,377,884,012.57 开发支出 20 2,232,576,810.81 714,683,618.40 商誉 21 7,044,842,797.74 5,123,927,585.37 长期待摊费用 22 181,230,298.46 182,352,827.70 23 702,290,056.13 643,304,133.02 递延所得税资产 其他非流动资产 24 748,875,324.63 720,279,626.17 非流动资产合计 30,078,631,277.80 18,206,293,147.29 资产总计 57,259,892,549.36 40,081,972,320.77 合并资产负债表（续） 2025年 6月 30日 单位：人民币元 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 25 2,895,534,838.70 855,567,420.27 应付票据 26 854,881,721.68 825,738,121.63 应付账款 27 2,551,371,353.39 2,323,014,422.67 预收账款 28 77,201,909.60 56,760.00 合同负债 29 1,178,778,545.13 1,860,863,072.45 应付职工薪酬 30 1,209,566,052.05 1,525,198,709.95 应交税费 31 642,629,092.90 767,634,780.13 其他应付款 32 5,323,132,298.21 4,801,344,719.98 其中：应付股利 163,412,742.30 13,500.00 一年内到期的非流动负债 33 966,236,803.24 183,747,364.57 持有待售负债 9 242,852.31 - 其他流动负债 34 247,372,191.43 462,162,350.84 流动负债合计 15,946,947,658.64 13,605,327,722.49 非流动负债： 长期借款 35 2,149,405,530.90 177,940,231.06 36 136,097,300.50 91,948,051.79 租赁负债 长期应付职工薪酬 37 117,602,557.33 118,165,972.27 预计负债 38 9,513,582.02 9,513,582.02 长期应付款 39 9,670,025.08 9,670,025.08 递延收益 40 440,105,455.87 449,160,730.12 递延所得税负债 23 751,536,228.01 343,289,486.49 其他非流动负债 41 18,537,925.56 20,643,151.78 3,632,468,605.27 1,220,331,230.61 非流动负债合计 负债合计 19,579,416,263.91 14,825,658,953.10 合并资产负债表（续） 2025年 6月 30日 单位：人民币元 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 所有者权益： 股本 42 1,669,588,290.00 1,284,298,685.00 资本公积 43 1,482,697,076.20 1,863,134,990.93 减：库存股 44 44,008,767.28 70,738,242.68 其他综合收益 45 64,419,089.44 63,173,354.76 盈余公积 46 720,927,727.68 642,149,342.50 未分配利润 47 17,446,597,574.54 16,121,093,176.13 归属于母公司所有者权益合计 21,340,220,990.58 19,903,111,306.64 少数股东权益 16,340,255,294.87 5,353,202,061.03 所有者权益合计 37,680,476,285.45 25,256,313,367.67 负债和所有者权益总计 57,259,892,549.36 40,081,972,320.77 本财务报表由以下人士签署： ______ _________ ____ ___ ________ ______ _________ 法定代表人：吴文多 主管会计工作负责人：邢 健 会计机构负责人：黄 相 合并利润表 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 附注五 2025年半年度 2024年半年度 (已重述) 营业收入 48 14,810,160,218.62 14,106,012,765.08 减：营业成本 48 6,880,166,298.21 6,550,371,318.10 税金及附加 49 181,135,555.39 149,978,667.70 销售费用 50 3,938,651,737.05 3,311,444,549.92 管理费用 51 829,196,338.01 706,265,262.91 研发费用 52 459,039,284.19 326,463,099.00 财务费用(损失以“-”号填列) 53 7,366,063.38 (24,670,468.07) 其中：利息费用 49,565,226.01 43,119,298.00 利息收入 44,095,308.28 68,613,196.77 加：其他收益 54 185,779,206.11 143,854,723.64 投资收益(损失以“-”号填列) 55 (39,568,914.89) 12,458,256.58 其中：对联营企业和合营企业的投 (39,805,265.83) (7,175,481.80) 资收益 公允价值变动损益(损失以“-”号填列) 56 37,184,006.02 2,082,746.44 信用减值损失(损失以“-”号填列) 57 (27,093,899.17) (72,232,523.10) 资产减值损失(损失以“-”号填列) 58 (51,630,557.11) (25,189,204.84) 资产处置收益(损失以“-”号填列) 59 1,663,825.17 321,849.36 营业利润 2,620,938,608.52 3,147,456,183.60 加：营业外收入 60 25,965,571.06 25,748,826.88 减：营业外支出 61 21,512,061.91 14,046,283.14 利润总额 2,625,392,117.67 3,159,158,727.34 413,803,349.37 582,105,315.82 减：所得税费用 62 净利润 2,211,588,768.30 2,577,053,411.52 按经营持续性分类 2,211,588,768.30 2,577,053,411.52 持续经营净利润 按所有权归属分类 归属于母公司股东的净利润 1,815,258,362.79 2,398,360,138.02 少数股东损益 396,330,405.51 178,693,273.50 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并利润表（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 附注五 2025年半年度 2024年半年度 (已重述) 其他综合收益的税后净额 172,732.87 (29,838.56) 归属于母公司股东的其他综合收益的税 45 1,245,734.68 43,043.79 后净额 不能重分类进损益的其他综合收益 381,065.68 - 权益法下不能进损益的其他综合收 381,065.68 - 益变动 将重分类进损益的其他综合收益 864,669.00 43,043.79 外币财务报表折算差额 864,669.00 43,043.79 归属于少数股东的其他综合收益的税后 (1,073,001.81) (72,882.35) 净额 综合收益总额 2,211,761,501.17 2,577,023,572.96 其中： 归属于母公司股东的综合收 1,816,504,097.47 2,398,403,181.81 益总额 归属于少数股东的综合收益 395,257,403.70 178,620,391.15 总额 每股收益 1.09 1.44 基本每股收益 63 1.09 1.44 稀释每股收益 63 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并股东权益表 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 2025年半年度 归属于母公司股东权益 少数股东 股东 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 权益合计 上期期末及本期期 一 1,284,298,685.00 1,863,134,990.93 70,738,242.68 63,173,354.76 642,149,342.50 16,121,093,176.13 19,903,111,306.64 5,353,202,061.03 25,256,313,367.67 初余额 二 本期增减变动金额 - - (一) 综合收益总额 - - - 1,245,734.68 - 1,815,258,362.79 1,816,504,097.47 395,257,403.70 2,211,761,501.17 (二) 所有者投入和减少资本 1. 所有者的投入 - 58,329,013.08 - - - - 58,329,013.08 140,000.00 58,469,013.08 股份支付计入所有者权 2 - 4,678,796.01 - - - - 4,678,796.01 4,678,796.01 益的金额 3 非同一控制下企业合并 - - - - - - - 10,758,143,948.55 10,758,143,948.55 4 其他 - (58,156,118.82) (26,729,475.40) - - - (31,426,643.42) 382,293.92 (31,044,349.50) (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - 78,778,385.18 (78,778,385.18) - - 2. 对股东的分配 - - - - - (410,975,579.20) (410,975,579.20) (166,870,412.33) (577,845,991.53) (四) 所有者权益内部结转 385,289,605.00 (385,289,605.00) - - - - - - - 1. 资本公积转增股本 1,669,588,290.00 1,482,697,076.20 44,008,767.28 64,419,089.44 720,927,727.68 17,446,597,574.54 21,340,220,990.58 16,340,255,294.87 37,680,476,285.45 三 本期期末余额 合并股东权益表（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 2024年半年度 归属于母公司股东权益 少数股东 股东 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 权益合计 上期期末及本期 一 988,184,000.00 1,877,756,621.46 131,983,339.06 71,256,357.31 535,907,182.46 15,626,021,052.97 18,967,141,875.14 5,294,732,061.28 24,261,873,936.42 期初余额 二 本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - 43,043.79 - 2,398,360,138.02 2,398,403,181.81 178,620,391.15 2,577,023,572.96 所有者投入和减少 (二) 资本 1. 所有者的投入 - 48,034,403.71 - - - - 48,034,403.71 65,640,000.00 113,674,403.71 股份支付计入所有 2 - (21,466,819.63) - - - - (21,466,819.63) - (21,466,819.63) 者权益的金额 3 其他 - 60,625.26 (44,140,381.78) - - - 44,201,007.04 - 44,201,007.04 (三) 利润分配 1. 对股东的分配 - - - - - (1,482,276,000.00) (1,482,276,000.00) (119,160,476.20) (1,601,436,476.20) 所有者权益内部结 (四) 转 1. 资本公积转增股本 296,455,200.00 (296,455,200.00) - - - - - - - 1,284,639,200.00 1,607,929,630.80 87,842,957.28 71,299,401.10 535,907,182.46 16,542,105,190.99 19,954,037,648.07 5,419,831,976.23 25,373,869,624.30 三 本期期末余额 合并现金流量表 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 附注五 2025年半年度 2024年半年度 (已重述) 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 16,688,868,901.70 13,856,272,246.91 收到的税费返还 9,553,835.26 9,302,810.76 680,263,640.32 599,373,071.38 收到的其他与经营活动有关的现金 64 经营活动现金流入小计 17,378,686,377.28 14,464,948,129.05 购买商品、接受劳务支付的现金 5,996,967,628.40 5,346,604,175.60 支付给职工以及为职工支付的现金 2,648,811,247.44 2,026,911,430.14 支付的各项税费 1,910,734,039.66 1,510,422,438.34 支付的其他与经营活动有关的现金 64 3,961,978,520.47 3,217,895,277.70 经营活动现金流出小计 14,518,491,435.97 12,101,833,321.78 经营活动产生的现金流量净额 65 2,860,194,941.31 2,363,114,807.27 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,073,559,727.40 2,336,895,434.25 取得投资收益收到的现金 20,068,161.37 39,793,155.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 1,457,849.59 1,548,222.29 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 - - 收到的其他与投资活动有关的现金 64 221,192,954.95 1,722,258.23 投资活动现金流入小计 4,316,278,693.31 2,379,959,070.51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 424,094,640.42 323,760,777.02 支付的现金 投资支付的现金 4,766,360,311.10 3,966,016,756.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 4,652,169,406.32 - 额 支付的其他与投资活动有关的现金 64 850,207.97 1,016,368.83 投资活动现金流出小计 9,843,474,565.81 4,290,793,901.85 投资活动使用的现金流量净额 (5,527,195,872.50) (1,910,834,831.34) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 合并现金流量表（续） 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 附注五 2025年半年度 2024年半年度 (已重述) 三、 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 140,000.00 65,640,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 140,000.00 65,640,000.00 金 3,992,643,907.58 501,400,064.35 取得借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 3,992,783,907.58 567,040,064.35 偿还债务支付的现金 907,313,605.95 502,401,428.05 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 455,145,054.31 1,532,178,831.42 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 3,471,170.03 10,200,000.00 润 支付其他与筹资活动有关的现金 64 75,338,494.56 44,727,013.16 筹资活动现金流出小计 1,437,797,154.82 2,079,307,272.63 筹资活动(使用)/产生的现金流量净额 2,554,986,752.76 (1,512,267,208.28) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (138,146.82) 278,321.44 五、 现金及现金等价物净减少额 65 (112,152,325.25) (1,059,708,910.91) 加：期初现金及现金等价物余额 4,861,167,993.42 6,215,103,816.19 4,749,015,668.17 5,155,394,905.28 六、 期末现金及现金等价物余额 65 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 资产负债表 2025年6月30日 单位：人民币元 资产 附注十七 期末余额 期初余额 流动资产 货币资金 2,254,816,826.41 2,603,417,232.87 交易性金融资产 1 - 1,206,052,344.61 应收账款 1,223,076,386.42 1,537,837,917.34 2 应收款项融资 22,184,485.58 325,146,730.05 3 预付款项 64,514,005.83 73,799,472.57 其他应收款 2,144,278,975.21 2,893,431,263.59 4 7,733,388.75 2,853,560.50 其中：应收利息 63,693,484.80 - 应收股利 421,654,938.03 360,385,345.18 存货 10,342,022.33 - 持有待售资产 - 2,421,275.96 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 - - 流动资产合计 6,140,867,639.81 9,002,491,582.17 非流动资产 长期应收款 - - 17,277,408,822.29 11,268,755,329.75 长期股权投资 5 76,279,465.70 77,668,847.36 投资性房地产 37,131,355.65 37,131,355.65 其他非流动金融资产 534,066,286.37 547,141,298.66 固定资产 4,709,921.67 4,347,755.26 在建工程 26,447,114.79 22,263,961.69 使用权资产 1,157,925,204.56 1,079,799,081.19 无形资产 339,925,000.80 329,258,204.40 开发支出 60,254,431.69 66,297,872.66 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 其他非流动资产 490,663,230.55 476,450,984.80 非流动资产合计 20,004,810,834.07 13,909,114,691.42 26,145,678,473.88 22,911,606,273.59 资产总计 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 资产负债表（续） 2025年6月30日 单位：人民币元 负债和股东权益 附注十七 期末余额 期初余额 流动负债 短期借款 359,744,471.18 - 153,746,631.40 301,481,564.38 应付账款 12,481,500.00 - 预收账款 1,990,199.76 3,118,408.33 合同负债 应付职工薪酬 269,743,472.05 348,117,752.06 57,533,708.07 251,297,071.21 应交税费 12,343,405,049.56 10,672,109,382.79 其他应付款 29,932,838.31 9,188,383.66 一年内到期的非流动负债 1,006,624.81 518,942.56 其他流动负债 流动负债合计 13,229,584,495.14 11,585,831,504.99 非流动负债 长期借款 1,182,000,000.00 - 16,601,887.02 16,393,595.70 租赁负债 49,276,807.10 44,279,573.82 递延收益 递延所得税负债 57,881,053.52 62,983,912.02 长期应付职工薪酬 4,060,000.00 4,060,000.00 预计负债 95,286.64 95,286.64 非流动负债合计 1,309,915,034.28 127,812,368.18 负债总计 14,539,499,529.42 11,713,643,873.17 股东权益 股本 1,669,588,290.00 1,284,298,685.00 882,695,828.13 1,263,306,637.12 资本公积 44,008,767.28 70,738,242.68 减：库存股 (80,687.69) (80,687.69) 其他综合收益 盈余公积 720,927,727.68 642,149,342.50 8,377,056,553.62 8,079,026,666.17 未分配利润 11,606,178,944.46 11,197,962,400.42 股东权益合计 26,145,678,473.88 22,911,606,273.59 负债和股东权益合计 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 利润表 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 附注十七 2025年半年度 2024年半年度 营业收入 6 2,135,641,505.77 2,606,767,606.48 减：营业成本 6 973,002,771.17 1,214,332,384.01 税金及附加 20,780,001.47 23,049,364.21 销售费用 2,451.51 2,189.47 管理费用 218,170,746.49 223,644,865.49 研发费用 113,014,674.75 91,758,599.46 财务费用 (7,219,106.91) (32,021,219.90) 其中：利息费用 25,784,949.13 35,772,076.13 利息收入 33,075,918.63 67,853,019.27 加：其他收益 6,020,457.78 17,354,645.52 投资收益 7 99,806,339.03 53,609,428.50 其中：对联营企业和合营企业的投资 28,853,566.23 (9,884,852.30) 收益 公允价值变动收益 309,651.38 - 信用减值损失 5,032,787.26 97,899.88 资产减值损失 (31,737,771.67) (59,181.88) 资产处置收益 - 38,902.86 营业利润 897,321,431.07 1,157,043,118.62 加：营业外收入 12,084,069.89 3,515,392.93 1,403,502.01 4,656,346.35 减：营业外支出 利润总额 908,001,998.95 1,155,902,165.20 120,218,147.12 166,944,685.27 减：所得税费用 8 787,783,851.83 988,957,479.93 净利润 其中：持续经营净利润 787,783,851.83 988,957,479.93 787,783,851.83 988,957,479.93 综合收益总额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 华润三九医药股份有限公司 股东权益变动表 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 2025年半年度 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 上期期末及本期期 1,284,298,685.00 1,263,306,637.12 70,738,242.68 (80,687.69) 642,149,342.50 8,079,026,666.17 11,197,962,400.42 一 初余额 二 本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - - 787,783,851.83 787,783,851.83 (二) 所有者投入和减少资本 1. 所有者的投入 - 58,329,013.08 - - - - 58,329,013.08 股份支付计入所有者权 2. - 4,678,796.01 - - - - 4,678,796.01 益的金额 3. 其他 - (58,329,013.08) (26,729,475.40) - - - (31,599,537.68) (三) 利润分配 1. 对股东分配 - - - - - (410,975,579.20) (410,975,579.20) 2 提取盈余公积 - - - - 78,778,385.18 (78,778,385.18) - (四) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 385,289,605.00 (385,289,605.00) - - - - - 1,669,588,290.00 882,695,828.13 44,008,767.28 (80,687.69) 720,927,727.68 8,377,056,553.62 11,606,178,944.46 三 本期期末余额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 华润三九医药股份有限公司 股东权益变动表（续） 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 2024年半年度 股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 上期期末及本期期 一 988,184,000.00 1,504,457,420.09 131,983,339.06 535,907,182.46 8,237,506,578.37 11,134,071,841.86 初余额 二 本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 988,957,479.93 988,957,479.93 (二) 所有者投入和减少资本 - 26,567,584.08 (44,140,381.78) - - 70,707,965.86 (三) 利润分配 1. 对股东分配 - - - - (1,482,276,000.00) (1,482,276,000.00) (四) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 296,455,200.00 (296,455,200.00) - - - - 1,284,639,200.00 1,234,569,804.17 87,842,957.28 535,907,182.46 7,744,188,058.30 10,711,461,287.65 三 本期期末余额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 现金流量表 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 2025年半年度 2024年半年度 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,763,426,507.14 2,473,969,911.16 收到的税费返还 - - 100,667,964.55 77,313,076.46 收到的其他与经营活动有关的现金 2,864,094,471.69 2,551,282,987.62 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 978,550,683.64 1,029,362,937.96 支付给职工以及为职工支付的现金 369,208,467.11 339,909,511.61 支付的各项税费 463,402,734.68 373,691,111.75 145,230,438.02 182,374,447.35 支付的其他与经营活动有关的现金 1,956,392,323.45 1,925,338,008.67 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 907,702,148.24 625,944,978.95 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,728,881,500.00 1,107,769,975.10 取得投资收益收到的现金 19,201,416.37 51,117,025.35 处置固定资产、无形资产和其他长期资 1,901,200.80 213,208.59 产收回的现金净额 161,882,076.32 700,096.51 收到其他与投资活动有关的现金 2,911,866,193.49 1,159,800,305.55 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资 115,074,908.65 50,305,148.62 产支付的现金 投资支付的现金 6,217,167,752.00 2,566,016,756.00 支付的其他与投资活动有关的现金 14,400,000.00 15,000.00 投资活动现金流出小计 6,346,642,660.65 2,616,336,904.62 投资活动使用的现金流量净额 (3,434,776,467.16) (1,456,536,599.07) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 现金流量表（续） 2025年1月1日至2025年6月30日止半年度 单位：人民币元 2025年半年度 2024年半年度 三、 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款所收到的现金 1,559,533,744.46 - 1,031,101,526.48 1,287,605,730.43 收到其他与筹资活动有关的现金 2,590,635,270.94 1,287,605,730.43 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 - 33,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 416,222,910.59 1,504,208,752.50 金 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 416,222,910.59 1,537,708,752.50 筹资活动现金流出小计 2,174,412,360.35 (250,103,022.07) 筹资活动产生/(使用)的现金流量净额 四、 现金及现金等价物净增加额 (352,661,958.57) (1,080,694,642.19) 加：期初现金及现金等价物余额 2,598,502,282.49 4,373,599,043.32 2,245,840,323.92 3,292,904,401.13 五、 期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 华润三九医药股份有限公司 财务报表附注 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 一、 基本情况 华润三九医药股份有限公司（以下简称“本公司”）系1999年3月2日经原国家经济贸易管理委员会国经贸企改[1999]134号文件批准，于1999年4月21日在广东省深圳市注册成立的股份有限公司，本公司总部位于深圳市。 本公司及其子公司 (以下简称“本集团”) 主要从事医药产品的研发、生产、销售、医药流通及相关健康服务。本集团主要产品包括：999感冒灵、999皮炎平、参附注射液、注射用头孢、免煎中药、三九胃泰颗粒、正天丸、血塞通软胶囊、天麻素注射液、复方丹参滴丸等。 本集团的母公司为于中国成立的华润医药控股有限公司，本集团的最终母公司为于中国成立的中国华润有限公司。 本财务报表于2025年8月14日已经本公司董事会批准。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注七、合并范围的变更。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。持有待售的处置组，按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低列报。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团从性质和金额两方面判断财务报表披露事项的重要性。判断性质的重要性时，本集团考虑该事项是否属于本集团日常活动等因素。判断金额大小的重要性时，本集团根据税前利润的5%确定。 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的确认和计量、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、研发支出资本化条件、商誉减值测试以及收入确认和计量。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的合并财务状况和财务状况、2025年1-6月的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司主要业务的营业周期通常小于12个月。 4. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团取得对另一个或多个企业 (或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。 当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉 (参见附注三、18)；如为负数则计入当期损益。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续） (3) 少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价)，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注三、15) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。 9. 金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注三、11) 以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、24的会计政策确定的交易价格进行初始计量。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） (2) 金融资产的分类和后续计量 (a) 本集团金融资产的分类 本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： - 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： - 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） (2) 金融资产的分类和后续计量（续） (b) 本集团金融资产的后续计量 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 - 以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 (3) 金融负债的分类和后续计量 本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。 - 以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 (4) 抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： - 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） (5) 金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产： - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； - 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； - 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： - 被转移金融资产在终止确认日的账面价值； - 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资) 之和。 金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债 (或该部分金融负债) 。 (6) 减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： - 以摊余成本计量的金融资产； - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资； - 租赁应收款。 本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括考虑续约选择权) 。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内 (若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 对于应收票据、应收账款、应收款项融资和租赁应收款，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，对应收该客户款项按照单项计提损失准备。例如，当某客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。 具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 信用风险显著增加 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） (6) 减值（续） 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括： - 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； - 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有) 的严重恶化； - 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； - 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。 已发生信用减值的金融资产 本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： - 发行方或债务人发生重大财务困难； - 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； - 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； - 债务人很可能破产或进行其他财务重组； - 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） (7) 权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。 库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。 10. 存货 (1) 存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、消耗性生物资产、委托加工物资、合同履约成本。 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外，存货成本还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (4) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次摊销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 (5) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。按成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 存货（续） (5) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法（续） 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 11. 长期股权投资 (1) 长期股权投资投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、31) 。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、20。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 11. 长期股权投资（续） (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法（续） (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本集团与其他合营方共同控制 (参见附注三、11(3)) 且仅对其净资产享有权利的一项安排。 联营企业指本集团能够对其施加重大影响 (参见附注三、11(3)) 的企业。 后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、31) 。 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： - 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。 - 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。 - 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。 内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 - 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、20。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元
? 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、20。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 在建工程以成本减减值准备 (参见附注三、20) 在资产负债表内列示。 企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元
财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 20. 除存货及金融资产外的其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产、长期股权投资、商誉、长期待摊费用等 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收回金额，于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。 可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注三、21) 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 21. 公允价值的计量 除特别声明外，本集团于每个资产负债表日以公允价值计量权益工具投资。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 22. 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： - 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 - 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 23. 股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或以其他权益工具作为对价进行结算的交易。 (2) 实施股份支付计划的相关会计处理 - 以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。 对由于未满足非市场条件和 / 或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。 股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和 / 或服务期限条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 当本集团接受服务但没有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控制方或其控制的除本集团外财务报表附注（续） 2025年 1月 1日至 2025年 6月 30日止半年度 单位：人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或提供服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： - 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益； - 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品； - 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。 对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象： - 本集团就该商品或服务享有现时收款权利； - 本集团已将该商品的实物转移给客户； - 本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户； - 客户已接受该商品或服务等。 本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 本集团向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括： - 本集团自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户； - 本集团能够主导第三方代表本集团向客户提供服务； - 本集团自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。 在具体判断本集团向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本集团综合考虑所有相关事实和情况，包括： - 本集团承担向客户转让商品的主要责任； - 本集团在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险； - 本集团有权自主决定所交易商品的价格等。 财务报表附注（续） （未完）  |