国缆检测(301289):上海国缆检测股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度
年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为了进一步提高上海国缆检测股份有限公司(以下 简称“公司”)的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确 性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等有关法律、法规、规范性文件和《上海 国缆检测股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《上海国缆检测股份有限公司信息披露管理办法》的有关规定，结合 公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中 有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因导致 年报披露信息出现重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不 良社会影响时的追究与处理制度。 第三条本制度适用于公司的董事、高级管理人员、公司各 子(分)公司的负责人、公司以及各子(分)公司财务部门的工作人 员以及与年度报告信息披露工作有关的其他人员。 第四条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责 任人的责任。实行责任追究制度，应遵循以下原则： ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 （一）实事求是、客观公正原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）过错与责任相适应，责任与权利对等原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第五条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相 关规定，严格遵守公司各项内部控制制度，确保财务报告真实、 公允地反映公司的财务状况。公司有关人员不得干扰、阻碍审计 机构及相关审计人员独立、客观地进行年报审计工作。 第六条公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、 汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐 级上报公司董事会批准。 第七条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报 告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗 漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情 形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业 会计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准 则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号——财务报告的一般规定》等信息披露编报 规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年 度报告的内容与格式》等规章制度、规范性文件和《公司章程》、 《上海国缆检测股份有限公司信息披露管理办法》及其他内部控 制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际 数据和指标存在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错 的情形。 第二章年报信息披露重大差错的责任追究 第八条财务报告重大会计差错的认定标准：重大会计差错 是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金 流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗 漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目 的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。 第九条财务报告重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度 经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进 行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第十条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正， 需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更 正后的年度财务报告进行审计。 第十一条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差 错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、《公开发行 证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内 容与格式》的相关规定执行。 第十二条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司 内审部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定， 并拟定处罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会 计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公 ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务 所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后， 提交董事会审计委员会审议。公司董事会对审计委员会的提议做 出专门决议。 第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十三条其他年报信息披露重大差错的认定标准： (一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大 遗漏的认定标准： 1、依据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第15号——财务报告的一般规定》第三章“财务报表附注” 和附件“财务报表披露格式”及《企业会计准则》各项具体准则、 相关解释规定的披露内容和格式要求，遗漏重要的附注内容的； 2、会计报表附注中披露的财务信息与会计报表信息存在数 据或勾稽关系的重大差错的，重大差错认定标准参照本制度第八 条执行； 3、公司董事会依据《企业会计准则》及相关解释规定、中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—— 财务报告的一般规定》等信息披露 编报规则的相关要求认定的，会计报表附注中财务信息存在 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对投资者阅读和理解公司 会计报表附注造成重大偏差，或误导的情形； ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 4、监管部门认定的其他会计报表附注中财务信息的披露存 在重大错误或重大遗漏的情形。 (二)其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标 准： 1、依据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第2号 ——年度报告的内容与格式》第二章“年度报告正文”或第三章 “年度报告摘要”的格式要求，遗漏相关重要内容的； 2、公司编制的年度报告重要内容出现虚假记载、误导性陈 述或除前述外的其他重大遗漏，对投资者阅读和理解年度报告产 生重大偏差或误导的情形； 3、监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错、 足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项的情形。 第十四条业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不 一致且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实 际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同 比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际 净利润同比上升。 （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩 一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且 不能提供合理解释。 ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 第十五条业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中 的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅 度达到20%以上且不能提供合理解释的。 第十六条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的， 应及时进行补充和更正公告。 第十七条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、 业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、 汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关 差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见 和整改措施等，提交公司董事会审议。 第四章年报信息披露重大差错的责任追究 第十八条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公 开谴责、批评等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采 取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。 第十九条有下列情形之一，应当从重或者加重惩处： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人 个人主观故意所致的； （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、 陷害调查人的； （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 （四）多次发生年报信息披露重大差错的； （五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。 第二十条 有下列情形之一，应当从轻、减轻或免于处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形 的。 第二十一条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任 人的意见，保障其陈述和申辩的权利。 第二十二条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包 括： （一）公司内通报批评； （二）警告，责令改正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职； （四）经济处罚； （五）解除劳动合同。 第二十三条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公 司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。 ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 第二十四条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定 及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。 第五章附则 第二十五条公司季度报告、中期报告的信息披露重大差错 的责任追究参照本制度规定执行。 第二十六条本办法所称“以上”、“以内”、“之前”含 本数，“超过”、“低于”不含本数。 第二十七条本制度未尽事宜，或者与有关法律、法规、规 章相悖的，按有关法律、法规、规章处理。 第二十八条本制度由董事会解释，经公司董事会审议通过 后生效并适用。 上海国缆检测股份有限公司 2025年8月21日 ?上海国缆检测股份有限公司版权所有。未经许可，任何人不得以任何形式复制、发行本制度中的任何信息及其附件，违者一 中财网
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