神思电子(300479):内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强对神思电子技术股份有限公司（以下 简称“公司”）内部各部门、控股子公司以及具有重大影响 的参股公司及其人员的管理和监督，规范内部审计工作，提 高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审 计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和 有关规范性文件，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或 人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真 实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评 价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证 的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条公司设立内部审计部门，对公司的业务活动、 风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。内部 审计部门对董事会审计委员会负责（以下简称“审计委员 会”），向审计委员会报告工作。内部审计机构在对公司业务 活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督 过程中，应当接受审计委员会的监督指导。 第二章内部审计部门与人员 第五条公司内部审计部门应当保持独立性，不得置于 财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第六条公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关 规定，配置适量的审计人员从事内部审计工作。审计人员中 至少包括一名专职人员。 第七条内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员 会提名，董事会任免。审计委员会参与对内部审计负责人的 考核。 第八条审计人员应具备良好的职业道德和会计、审计 等方面的专业知识及工作经验，并保持一定的稳定性。 第九条审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则， 客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 违者按有关规定处理。 第十条审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位 或人员（以下统称“被审计单位”）或者审计事项有利害关 系的，应当回避。 第十一条公司各内部部门或者职能部门、控股子公司 以及对上市公司具有重大影响的参股公司应当配合内部审 计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章审计职责和总体要求 第十二条内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有 重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其 实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有 重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及 所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真 实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、 业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领 域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和 检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的， 应当立即向审计委员会直接报告； （四）至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，内 容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工 作中发现的问题。 （五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计 机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协助。 第十三条审计委员会在指导和监督内部审计机构工作 时，应当履行下列主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）审阅公司年度内部审计工作计划； （三）督促公司内部审计计划的实施； （四）指导内部审计机构的有效运作，公司内部审计机 构应当向审计委员会报告工作，内部审计机构提交给管理层 的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时 报送审计委员会； （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现 的重大问题等； （六）协调内部审计机构与会计师事务所、国家审计机 构等外部审计单位之间的关系。 第十四条内部审计部门应当在每个会计年度结束前两 个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在 每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部 审计工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售 资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务 等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十五条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审 计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相 关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 第十六条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财 务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于： 销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金 管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信 息披露事务管理等。 内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点， 对上述业务环节进行调整。 第十七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分 性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的 名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底 稿中。 第十八条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规 定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对 审计工作底稿进行分类整理并归档。 内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、 法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、 工作底稿及相关资料的保存时间10年。 第四章工作程序 第十九条内部审计部门工作的主要程序如下： （一）根据公司的具体情况及审计委员会的安排，拟订 审计项目计划，报经审计负责人批准； （二）内部审计部门在实施审计三日前，通知被审计单 位，被审计单位在接到审计通知后，应积极配合，做好接受 审计的各项准备工作准备。特殊情况下，如有提前通知可能 影响审计效果等特别原因，可以实施现场审计时直接通知； （三）审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有 关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个 人调查及取证（如函证、外调）等； （四）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和有 关人员提出改进意见。审计终结后10日内，提出审计报告 （初稿）并送被审计单位核实确认。被审计单位在接到审计 报告（初稿）后5日内将意见反馈到内部审计部门，若超过 时间而无反馈意见，将视同无异议处理。如确属审计情况与 事实有较大出入应予以修改或重审；如纯属双方看法不一致， 可以各自保留意见并将被审计单位意见和审计报告一并上 报； （五）被审计单位及有关落实审计结果的责任人、督办 单位应按落实审计结果事项逐项落实，并在规定时间内将落 实情况报告公司内部审计部门及其他相关部门； （六）内部审计部门会同有关部门跟踪检查落实审计结 果情况，必要时可安排进行后续审计。 第五章具体实施 第二十条内部审计部门应当按照有关规定实施适当的 审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事 会或审计委员会提交一次内部控制评价报告。 评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、 审查结论及对改善内部控制的建议。 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大 缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。 第二十一条审计委员会应当督导内部审计部门至少每 半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委 员会： （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券 投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者 出售资产、对外投资等重大事件的实施情况； （二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、 控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。 前款规定的检查发现公司存在违法违规、运作不规范等 情形的，审计委员会应当及时向深圳证券交易所报告。 审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报 告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见， 并向董事会报告。 第二十二条内部审计部门对审查过程中发现的内部控 制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间， 并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审 查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。 第二十三条内部审计部门在审查过程中如发现内部控 制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事会或审计委员 会报告。 如审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大 风险的，董事会应当及时向所上市的证券交易所报告并予以 披露；公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重 大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措 施。 第二十四条内部审计部门应当在重要的对外投资事项 发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关 注以下内容： （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重 大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重 大投资项目的进展情况； （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财 审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信 记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监 督委托理财的进展情况； （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投 资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常 经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可 承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投 资，保荐人（如有，包括保荐机构和保荐代表人，下同）是 否发表意见（如适用）。 第二十五条内部审计部门应当在重要的购买和出售资 产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时， 应当重点关注以下内容： （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）购入资产的运营状况是否与预期一致； （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制 转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十六条内部审计部门应当在重要的对外担保事项 发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关 注以下内容： （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的 诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实 施性； （四）保荐人是否发表意见（如适用）； （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财 务状况。 第二十七条内部审计部门应当在重要的关联交易事项 发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关 注以下内容： （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新； （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议 关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； （三）独立董事专门会议是否审议通过，保荐人是否发 表意见（如适用）； （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义 务及法律责任是否明确； （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制 转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是 否良好； （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对 交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利 益。 第二十八条内部审计部门应当至少每季度对募集资金 的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实 性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重 点关注以下内容： （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中 管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三 方监管协议； （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计 划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度， 投资收益是否与预期相符； （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相 改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用 现象； （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的 自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资 金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披 露义务，保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。 第二十九条内部审计部门应当在业绩预告、业绩快报 对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应 当重点关注以下内容： （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定； （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大异常事项； （四）是否满足持续经营假设； （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或 重大风险。 第三十条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管 理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容： （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理 制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重 大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度； （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大 信息的传递、审核、披露流程； （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕 信息知情人的范围和保密责任； （四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股 东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的 权利和义务； （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项 的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况； （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效 实施。 第六章信息披露 第三十一条公司董事会或其审计委员会应当根据内部 审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息 披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度 内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包 括以下内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自 我评价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会 全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐机构（如有） 应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。 第三十二条如保荐机构、会计师事务所指出公司内部 控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对鉴证结论涉及事 项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容： （一）鉴证结论涉及事项的基本情况； （二）公司董事会对该事项的意见； （三）消除该事项及其影响的具体措施。 第三十三条公司应当在年度报告披露的同时，在指定 网站上披露内部控制自我评价报告及保荐机构（如有）等主 体出具的意见。 第七章奖励与处罚 第三十四条内部审计部门根据内部审计需要，定期或 不定期开展对内部审计人员的岗位培训和考核，提高内部审 计人员的业务素质。对审计工作成绩显著的工作人员以及在 揭发检举中有功的其他人员给予表扬和奖励。 第三十五条审计人员泄漏机密、弄虚作假、以权谋私 的，由内部审计部门或审计委员会责令限期纠正，并追究经 济责任、行政责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑 事责任。内部审计部门及审计人员因提供虚假审计报告，造 成经济损失的，按公司有关规定予以处罚。 第三十六条依据审计结论，被审计单位有下列行为之 一的，由内部审计部门责令改正。造成严重后果的，对被审 计单位负责人员和直接责任人给予经济处罚，按照相应的程 序免除（解聘）其职务，或给予降职、撤职处分： （一）被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关资 料的、拒绝或阻碍检查的； （二）被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、 会计帐薄、会计报表以及其他与经济活动有关资料的； （三）在承包、租赁、股份制改组、联营或者与外商合 资经营、合作经营以及向境外投资过程中，弄虚作假，以各 种名目侵占企业财产的； （四）向其他企业投资或者向境外投资，未在财务报告 中如实反映收益状况，或者未及时定额收取应得利润，造成 企业财产流失的； （五）擅自转让企业产权的； （六）未按照规定进行清产核资、产权登记、资产评估 以及不如实填报报表，隐瞒真实情况的； （七）对审计人员打击、报复、陷害的。 第八章附则 第三十七条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法 规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度 与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不 一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规 定为准。 第三十八条本制度由公司董事会负责解释。 第三十九条本制度自董事会审议通过之日起实施。 中财网
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