国科天成(301571):6-1 发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
原标题:国科天成:6-1 发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告 有限公司设立时注册资本 100万元，设立时出资额及占比如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 罗珏典 40.00 40.00 货币 吴明星 30.00 30.00 货币 刘怀英 30.00 30.00 货币 合计 100.00 100.00 2014年 7月 1日，根据有限公司股东会决议、修改后的章程和股权转让协议，罗珏典、吴明星、刘怀英分别将其持有公司的 12%、9%、9%的股权以原出资额转让给北京空应科技发展有限公司（以下简称“空应科技”），并于 2014年 7月 8日办理了工商变更登记。 本次股权转让后各股东出资情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 30.00 30.00 货币 罗珏典 28.00 28.00 货币 吴明星 21.00 21.00 货币 刘怀英 21.00 21.00 货币 合计 100.00 100.00 2014年 12月 1日，根据有限公司股东会决议及增资协议，有限公司增加注册资本 11.1111万元，由天津联想之星创业投资有限公司（以下简称“联想之星”）和苏州星联同道天使投资中心（有限合伙）（以下简称“星联同道”）分别出资 300万元，其中：5.5556万元为实收资本，294.4444万元为资本公积。该次增资已经北京中靖诚会计师事务所（普通合伙）于 2015年 4月 7日出具“验字[2015]第 8-010号”验资报告予以验证。本次增资后各股东出资额及出资比例情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 30.00 27.00 货币 罗珏典 28.00 25.20 货币 吴明星 21.00 18.90 货币 刘怀英 21.00 18.90 货币 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 星联同道 5.5555 5.00 货币 合计 111.1111 100.00 2015年 6月 21日，根据有限公司股东会决议及修改后的章程，有限公司增加注册资本388.8889万元，本次增资由资本公积转增资本，增资后有限公司注册资本总额 500.00万元，各股东出资比例不变。该次增资已经北京中西环球会计师事务所于 2016年 1月 19日出具“中西环球验字[2016]第 004号”验资报告予以验证。本次增资后各股东出资额及出资比例情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 135.00 27.00 货币 罗珏典 126.00 25.20 货币 吴明星 94.50 18.90 货币 刘怀英 94.50 18.90 货币 联想之星 25.00 5.00 货币 星联同道 25.00 5.00 货币 合计 500.00 100.00 2016 12 27 71.4286 年 月 日，根据有限公司股东会决议及增资协议，有限公司增加注册资本万元，由天津天盛天成资产管理中心（有限合伙）（以下简称“天盛天成”）出资 2,000万元，其中：实收资本 71.4286万元，资本公积 1,928.5714万元。本次增资后有限公司注册资本总额 571.4286万元。同时股东刘怀英与张勇和北京科创天成企业管理中心（有限合伙）（以下简称“科创天成”）签订转让协议，将其持有的有限公司股权分别转让给新股东张勇和科创天成，本次股权变更后各股东出资额及出资比例情况如下：股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 135.00 23.63 货币 罗珏典 126.00 22.05 货币 吴明星 94.50 16.54 货币 天盛天成 71.4286 12.50 货币 科创天成 50.50 8.84 货币 张勇 44.00 7.70 货币 联想之星 25.00 4.37 货币 星联同道 25.00 4.37 货币 合计 571.4286 100.00 2018年 11月 15日，根据有限公司股东会决议、修改后章程及增资协议，有限公司增加注册资本 142.8552万元。分别由西藏晟大方霖创业投资管理有限责任公司（以下简称“晟大方霖”）以其持有的中科天盛 80%股权认缴出资 66.7429万元；南京钢铁股份有限公司财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 6,319.1784万元；南京金隆投资管理中心（有限合伙）（以下简称“南京金隆”）出资 6.50万元，其中：实收资本 0.0761万元、资本公积 6.4239万元；宁波梅山保税港区同曜投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波同曜”）出资 99.45万元，其中：实收资本1.1646万元、资本公积 98.2854万元。本次增资后有限公司注册资本总额 714.2838万元，各股东出资额及出资比例情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 135.0000 18.90 货币 罗珏典 126.0000 17.64 货币 吴明星 94.5000 13.23 货币 南京钢铁 74.8716 10.48 货币 天盛天成 71.4286 10.00 货币 晟大方霖 66.7429 9.35 股权 科创天成 50.5000 7.07 货币 张勇 44.0000 6.16 货币 星辰创投（见说明） 25.0000 3.50 货币 星联同道 25.0000 3.50 货币 宁波同曜 1.1646 0.16 货币 南京金隆 0.0761 0.01 货币 合计 714.2838 100.00 说明：原股东联想之星于 2018年 10月 30日更名为堆龙德庆星辰创业投资有限公司（以下简称“星辰创投”）。 2020年 6月 30日，根据有限公司股东会决议及股权转让协议，南京钢铁、宁波同曜和南京金隆将持有的本公司 4.00%的股权对应注册资本 28.5714万元共计作价 3,000万元转让给嘉兴连界陶然股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“连界投资”）；南京钢铁和宁波同曜将持有的本公司股权 4.667%对应注册资本 33.3332万元作价 3,500万元转让给聚赢咸宁股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“聚赢投资”）；南京钢铁和宁波同曜将持有的本公司股权 1.989%对应注册资本 14.2077万元作价 1,500万元分别转让给南阳中关村协同创新创业资产管理中心（有限合伙）（以下简称“中关村协同”）、北京中关村开放基金管理中心（有限合伙）（以下简称“中关村开放”）、罗珏典和吴明星；张勇将其持有的本公司 6.160%股权对应注册资本 44万元转让给科创天成；科创天成将其持有的本公司 2.334%股权对应注册资本 16.6667万元作价 1,750万元分别转让给国铁天成（青岛）股权投资企业（有限合伙）（以下简称“国铁天成”）、西安福纳斯信息科技有限公司（以下简称“福纳斯”）、王克震、田芳、姜东成。本次股权转让后，有限公司各股东出资额及出资比例情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 罗珏典 126.9134 17.77 货币 吴明星 95.4134 13.36 货币 科创天成 77.8333 10.90 货币 天盛天成 71.4286 10.00 货币 晟大方霖 66.7429 9.35 股权 聚赢投资 33.3332 4.65 货币 连界投资 28.5714 4.00 货币 星辰创投 25.0000 3.50 货币 星联同道 25.0000 3.50 货币 福纳斯 9.5238 1.33 货币 中关村协同 7.6190 1.07 货币 中关村开放 4.7619 0.67 货币 国铁天成 4.7619 0.67 货币 田芳 0.9524 0.13 货币 姜东成 0.9524 0.13 货币 王克震 0.4762 0.07 货币 合计 714.2838 100.00 2020年 9月 26日，科创天成将其持有的有限公司 0.2381%股权对应注册资本 1.7007万元作价 200万元转让给宁波梅山保税港区华翰裕源股权投资合伙企业（以下简称“华翰裕源”）。 2020年 9月 26日，根据有限公司股东会决议及增资协议，有限公司增加注册资本 127.551万元，由珠海智伟合创二期股权投资基金（有限合伙）（以下简称“智伟合创”）出资 3,000万元，其中：实收资本 25.5102万元，资本公积 2,974.4898万元；杭州清科易聚投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“清科易聚”）、清科乐信（厦门）股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“清科乐信”）、宁波清科乐灏创业投资合伙企业（有限合伙）（曾用名：宁波清科乐灏投资管理合伙企业（有限合伙），以下简称“清科乐灏”）和宁波梅山保税港区核二投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“核二投资”）合计出资 3,000万元，其中：实收资本 25.5102万元，资本公积 2,974.4898万元；北京乐和世纪科技有限公司（以下简称“乐和世纪”）出资 2,000万元,其中：实收资本 17.0068万元，资本公积1,982.9932万元；常熟苏虞海创创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“海创创投”），出资 1,000万元，其中：实收资本 8.5034万元，资本公积 991.4966万元；宁波德旗泽鼎3,400 , 28.9115 投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“德旗泽鼎”）出资 万元其中：实收资本万元，资本公积 3,371.0885万元；宁波梅山保税港区华臻股权投资合伙企业（以下简称“华臻投资”）、宁波梅山保税港区华翊股权投资合伙企业（以下简称“华翊投资”）和华翰裕源合计出资 2,000万元，其中：实收资本 17.0068万元，资本公积 1,982.9932万元；田芳出资 400万元,其中：实收资本 3.4014万元，资本公积 396.5986万元；钱一雄出资 200万元，其中：实收资本 1.7007万元，资本公积 198.2993万元。本次增资后有限公司注册财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 135.0000 16.04 货币 罗珏典 126.9134 15.08 货币 吴明星 95.4134 11.33 货币 科创天成 76.1326 9.03 货币 天盛天成 71.4286 8.48 货币 晟大方霖 66.7429 7.93 股权 聚赢投资 33.3332 3.96 货币 德旗泽鼎 28.9115 3.43 货币 连界投资 28.5714 3.39 货币 智伟合创 25.5102 3.03 货币 星辰创投 25.0000 2.97 货币 星联同道 25.0000 2.97 货币 乐和世纪 17.0068 2.02 货币 华臻投资 13.2653 1.58 货币 福纳斯 9.5238 1.13 货币 海创创投 8.5034 1.01 货币 清科易聚 8.5034 1.01 货币 核二投资 8.5034 1.01 货币 中关村协同 7.6190 0.91 货币 中关村开放 4.7619 0.57 货币 国铁天成 4.7619 0.57 货币 田芳 4.3538 0.52 货币 清科乐灏 4.2517 0.51 货币 清科乐信 4.2517 0.51 货币 华翊投资 3.4014 0.40 货币 华翰裕源 2.0408 0.24 货币 钱一雄 1.7007 0.20 货币 姜东成 0.9524 0.11 货币 王克震 0.4762 0.06 货币 合计 841.8348 100.00 2020年 12月 29日，有限公司股东星辰创投与西藏达孜星云同道投资管理中心（有限合伙）（简称“星云同道”）签订股权转让协议，将其所持有限公司股权 2.97%，对应实收财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 持公司股权 2.97%，对应实收资本 25万元分别转让 20.83万元和 4.17万元转让给对方。 本次股权转让后，有限公司各股东出资额及出资比例情况如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 135.0000 16.04 货币 罗珏典 126.9134 15.08 货币 吴明星 95.4134 11.33 货币 科创天成 76.1326 9.04 货币 天盛天成 71.4286 8.48 货币 晟大方霖 66.7429 7.93 股权 星云同道 45.8333 5.44 货币 聚赢投资 33.3332 3.96 货币 德旗泽鼎 28.9115 3.43 货币 连界投资 28.5714 3.39 货币 智伟合创 25.5102 3.03 货币 乐和世纪 17.0068 2.02 货币 华臻投资 13.2653 1.58 货币 福纳斯 9.5238 1.13 货币 海创创投 8.5034 1.01 货币 清科易聚 8.5034 1.01 货币 核二投资 8.5034 1.01 货币 中关村协同 7.6190 0.91 货币 中关村开放 4.7619 0.57 货币 国铁天成 4.7619 0.57 货币 田芳 4.3538 0.52 货币 清科乐信 4.2517 0.51 货币 清科乐灏 4.2517 0.51 货币 智朗广成 4.1667 0.49 货币 华翊投资 3.4014 0.40 货币 华翰裕源 2.0408 0.24 货币 钱一雄 1.7007 0.20 货币 姜东成 0.9524 0.11 货币 王克震 0.4762 0.06 货币 合计 841.8348 100.00 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2020年 12月 31日，根据有限公司股东会决议将有限公司依照《中华人民共和国公司法》的有关规定整体变更为国科天成科技股份有限公司，以致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计的截止 2020年 9月 30日的净资产折合总股本 9,750万股，每股面值 1元。 本次改制于 2021年 1月 6日完成并进行工商变更登记，改制后公司股权结构如下：股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 1,563.5490 16.04 货币 罗珏典 1,469.8913 15.08 货币 吴明星 1,105.0632 11.33 货币 科创天成 881.7565 9.04 货币 天盛天成 827.2750 8.48 货币 晟大方霖 773.0059 7.93 股权 星云同道投 530.8342 5.44 货币 聚赢投资 386.0599 3.96 货币 德旗泽鼎 334.8485 3.43 货币 连界投资 330.9095 3.39 货币 智伟合创 295.4552 3.03 货币 乐和世纪 196.9701 2.02 货币 华臻投资 153.6366 1.58 货币 福纳斯 110.3032 1.13 货币 海创创投 98.4851 1.01 货币 清科易聚 98.4851 1.01 货币 核二投资 98.4851 1.01 货币 中关村协同 88.2421 0.91 货币 中关村开放 55.1516 0.57 货币 国铁天成 55.1516 0.57 货币 田芳 50.4248 0.52 货币 清科乐信 49.2425 0.51 货币 清科乐灏 49.2425 0.51 货币 智朗广成 48.2581 0.49 货币 华翊投资 39.3945 0.40 货币 华翰裕源 23.6362 0.24 货币 钱一雄 19.6972 0.20 货币 姜东成 11.0303 0.11 货币 王克震 5.5152 0.06 货币 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2021年 3月 4日，根据公司股东大会决议及增资协议，公司增加注册资本 1,500万元，由青岛大数成长股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“大数成长”）出资 10,000万元，其中：股本 750万元，资本公积 9,250万元；上海宏时睿成企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宏时睿成”）出资 5,000万元，其中：股本 375万元，资本公积 4,625万元；宁波高灵股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“高灵基金”）出资 3,000万元,其中：股本 225万元，资本公积 2,775万元；自然人股东马静芬出资 1,000万元，其中：股本 75万元，资本公积 925万元；深圳图灵创业投资企业（有限合伙）（以下简称“图灵创投”），出资 300万元，其中：股本 22.5万元，资本公积 277.5万元；自然人股东郑晓明出资 300万元，其中：股本 22.5万元，资本公积 277.5万元；自然人股东邹翔、黄晨农、王阳、朱建分别出资 100万元，其中：股本 7.5万元，资本公积 92.5万元；本次增资后公司注册资本总额 11,250.00万元，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 1,563.5490 13.90 货币 罗珏典 1,469.8913 13.02 货币 吴明星 1,105.0632 9.82 货币 科创天成 881.7565 7.84 货币 天盛天成 827.2750 7.35 货币 晟大方霖 773.0059 6.87 股权 大数成长 750.0000 6.67 货币 星云同道 530.8342 4.72 货币 聚赢投资 386.0599 3.43 货币 宏时睿成 375.0000 3.33 货币 德旗泽鼎 334.8485 2.98 货币 连界投资 330.9095 2.94 货币 智伟合创 295.4552 2.63 货币 高灵基金 225.0000 2.00 货币 乐和世纪 196.9701 1.75 货币 华臻投资 153.6366 1.37 货币 福纳斯 110.3032 0.98 货币 海创创投 98.4851 0.88 货币 清科易聚 98.4851 0.88 货币 核二投资 98.4851 0.88 货币 中关村协同 88.2421 0.78 货币 马静芬 75.0000 0.67 货币 中关村开放 55.1516 0.49 货币 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 田芳 50.4248 0.45 货币 清科乐信 49.2425 0.44 货币 清科乐灏 49.2425 0.44 货币 智朗广成 48.2581 0.43 货币 华翊投资 39.3945 0.35 货币 华翰裕源 23.6362 0.21 货币 图灵创投 22.5000 0.20 货币 郑晓明 22.5000 0.20 货币 钱一雄 19.6972 0.18 货币 姜东成 11.0303 0.10 货币 邹翔 7.5000 0.07 货币 黄晨农 7.5000 0.07 货币 王阳 7.5000 0.07 货币 朱建 7.5000 0.07 货币 王克震 5.5152 0.05 货币 合计 11,250.00 100.00 2021年 3月 29日，根据公司股东大会决议及增资协议，公司增加注册资本 592.11万元，由青岛大数领跃股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“大数领跃”）和天津朗信企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“天津朗信”）分别出资 5,000万元，其中：股本 296.055万元，资本公积 4,703.945万元。本次增资后公司注册资本总额 11,842.11万元，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 1,563.5490 13.20 货币 罗珏典 1,469.8913 12.41 货币 吴明星 1,105.0632 9.33 货币 科创天成 881.7565 7.45 货币 天盛天成 827.2750 6.99 货币 晟大方霖 773.0059 6.53 股权 大数成长 750.0000 6.33 货币 星云同道 530.8342 4.48 货币 聚赢投资 386.0599 3.26 货币 宏时睿成 375.0000 3.17 货币 德旗泽鼎 334.8485 2.83 货币 连界投资 330.9095 2.79 货币 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 大数领跃 296.0550 2.50 货币 智伟合创 295.4552 2.49 货币 高灵基金 225.0000 1.90 货币 乐和世纪 196.9701 1.66 货币 华臻投资 153.6366 1.30 货币 福纳斯 110.3032 0.93 货币 海创创投 98.4851 0.83 货币 清科易聚 98.4851 0.83 货币 核二投资 98.4851 0.83 货币 中关村协同 88.2421 0.75 货币 马静芬 75.0000 0.63 货币 中关村开放 55.1516 0.47 货币 国铁天成 55.1516 0.47 货币 田芳 50.4248 0.43 货币 清科乐信 49.2425 0.42 货币 清科乐灏 49.2425 0.42 货币 智朗广成 48.2581 0.41 货币 华翊投资 39.3945 0.33 货币 华翰裕源 23.6362 0.20 货币 图灵创投 22.5000 0.19 货币 郑晓明 22.5000 0.19 货币 钱一雄 19.6972 0.17 货币 姜东成 11.0303 0.09 货币 邹翔 7.5000 0.06 货币 黄晨农 7.5000 0.06 货币 王阳 7.5000 0.06 货币 朱建 7.5000 0.06 货币 王克震 5.5152 0.05 货币 合计 11,842.11 100.00 2021年 9月，根据公司股东大会决议及增资协议，公司增加注册资本 1,614.8331万元，由天津晟易天成企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“晟易天成”）出资 18,000万元，其中：股本 968.8999万元，资本公积 17,031.1001万元；西藏恒瑞投资有限公司（以下简称“恒瑞投资”）出资 7,000万元，其中：股本 376.7944万元，资本公积 6,623.2056万元；青岛比特丰泽股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“比特丰泽”）出资 5,000财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 额 13,456.9431万元，股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 空应科技 1,563.5490 11.62 货币 罗珏典 1,469.8913 10.92 货币 吴明星 1,105.0632 8.21 货币 晟易天成 968.8999 7.20 货币 科创天成 881.7565 6.55 货币 天盛天成 827.2750 6.15 货币 晟大方霖 773.0059 5.74 股权 大数成长 750.0000 5.57 货币 星云同道 530.8342 3.94 货币 聚赢投资 386.0599 2.87 货币 恒瑞投资 376.7944 2.80 货币 宏时睿成 375.0000 2.79 货币 德旗泽鼎 334.8485 2.49 货币 连界投资 330.9095 2.46 货币 天津朗信 296.0550 2.20 货币 大数领跃 296.0550 2.20 货币 智伟合创 295.4552 2.20 货币 比特丰泽 269.1388 2.00 货币 高灵基金 225.0000 1.67 货币 乐和世纪 196.9701 1.46 货币 华臻投资 153.6366 1.14 货币 福纳斯 110.3032 0.82 货币 海创创投 98.4851 0.73 货币 清科易聚 98.4851 0.73 货币 核二投资 98.4851 0.73 货币 中关村协同 88.2421 0.66 货币 马静芬 75.0000 0.56 货币 中关村开放 55.1516 0.41 货币 国铁天成 55.1516 0.41 货币 田芳 50.4248 0.37 货币 清科乐信 49.2425 0.36 货币 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式 智朗广成 48.2581 0.36 货币 华翊投资 39.3945 0.29 货币 华翰裕源 23.6362 0.18 货币 图灵创投 22.5000 0.17 货币 郑晓明 22.5000 0.17 货币 钱一雄 19.6972 0.15 货币 姜东成 11.0303 0.08 货币 邹翔 7.5000 0.06 货币 黄晨农 7.5000 0.06 货币 王阳 7.5000 0.06 货币 朱建 7.5000 0.06 货币 王克震 5.5152 0.04 货币 合计 13,456.9431 100.00 - 截至 2023年 12月 31日，本公司仍保持上述股权结构。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设光电应用事业部、市 场营销部、产品部、研发部、采购部、质量部、综合管理部、财务部、内审部等部门， 拥有中科天盛卫星技术服务有限公司（以下简称“中科天盛”）、北京天虹晟大科技有限 公司（以下简称“天虹晟大”）、杭州天桴光电技术有限公司（以下简称“天桴光电”）、 杭州天芯昂光电科技有限公司（以下简称“天芯昂光电”）、山东智尚天科科技有限公司 （以下简称“智尚天科”）、成都天贯光电科技有限公司（以下简称“天贯光电”）、成都 燧石蓉创光电技术有限公司（以下简称“燧石光电”）、上海天成微半导体有限公司（以 下简称“上海天成微”）、成都天成锦创科技服务有限公司（以下简称“天成锦创”）等 九家子公司。 本公司及子公司（以下简称“本公司”）业务性质和主要经营范围：本公司所属行业为 计算机、通信和其他电子设备制造业，主要从事光电类、导航类、遥感类品和信息系统 产品类的研发、生产以及销售。 本财务报表及财务报表附注业经公司第二届董事会第二次会议于 2024年 4月 19日批准。本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19、附注三、20和附注三、 25。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021年 12月 31日、 2022年 12月 31日、2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2021年度、2022年度、 2023年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。本公司的营业周期为 12个月。本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为 人民币。项目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥5,000,000 重要的在建工程 金额≥10,000,000 单体财务报表营业收入或营业利润≥合并 重要的非全资子公司 财务报表营业收入或营业利润的 5% 重要的投资活动项目 金额≥10,000,000（1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和， 与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初 留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以 及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关 的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。（1）控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下 的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 1 （）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益 或其他综合收益。金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第 14号——收入》定义的合同资产； ? 租赁应收款； ? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月12 内（若金融工具的预计存续期少于 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。 应收票据、应收账款 对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 ? 应收票据组合 1：银行承兑汇票 ? 应收票据组合 2：商业承兑汇票 B、应收账款 ? 应收账款组合 1：应收国有企业客户 ? 应收账款组合 2：应收一般企业客户 ? 应收账款组合 3：合并范围内关联方 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： ? 其他应收款组合 1：押金和保证金 ? 其他应收款组合 2：员工备用金 ? 其他应收款组合 3：其他往来款 ? 其他应收款组合 4：合并范围内关联方款项 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约： ? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或 ? 金融资产逾期超过 90天。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； ? 债务人很可能破产或进行其他财务重组； ? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中 列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司 在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是， 按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。（1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、自制半成品、合同履约成本、库存商品、发出商品、低值易耗品等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料和库存商品发出时采用月末一次加权平均法计价。 （3）存货跌价准备的确定依据和计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的 金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 1 （）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）持有待售的权益性投资 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。（1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 专用设备 5-10 5 19-9.5 办公设备 5 5 19 电子设备及其他 3-5 5 31.67-19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21。本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以 及为生产准备的工器具等。 购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转 作存货。 工程物资计提资产减值方法见附注三、21。 资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。（1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。本公司无形资产包括软件、数据库和非专利技术等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 使用寿命的 类别 使用寿命 摊销方法 备注 确定依据 软件 5 预期经济利益年限 直线法 数据库 3 预期经济利益年限 直线法 非专利技术 10 预期经济利益年限 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21。财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部加工费及技术服务费用、差旅及交通费用、 其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生 产经营活动共用设备、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之 日转为无形资产。对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。（1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3 （）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 “ 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ⑤ 客户已接受该商品或服务。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 （2）具体方法 本公司收入主要来源于以下业务类型：光电业务、导航业务、遥感业务、信息系统业务。 本公司收入确认的具体方法如下： 本公司销售产品和提供服务，均在将产品或服务成果交付客户并经客户验收后，相关商财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司并未因此提供任 何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得 合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件 的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回。 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资 产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减 值准备，并确认为资产减值损失： ① 本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补1 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成 本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政 府补助，计入营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款 金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将 贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 得税影响。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账 面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净 额列示： （1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权 利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主 体征收的所得税相关。（1）租赁的识别 在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本公司作为承租人 在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见附注三、30。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。 低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4万元的租赁。 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。 租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （3）本公司作为出租人 本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计 处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对 价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后 的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公 司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的 租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分 类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》关于 修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（1）使用权资产确认条件 使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计 量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租 赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及 移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发 生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13号——或有事项》对拆除复原 等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。 （2）使用权资产的折旧方法 本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 金融资产的分类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和 向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以 及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判 断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利 息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。 例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以 及因提前终止合同而支付的合理补偿。 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基 于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用 内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在 考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境 和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 未上市权益投资的公允价值确定 未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现 的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有 不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估 计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表 其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。（1）重要会计政策变更 2022年度会计政策变更 企业会计准则解释第 15号 财政部于 2021年 12月发布《企业会计准则解释第 15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第 15号”）。 解释第 15号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第 14号——收入》、《企业会计准则第 1号——存货》等规定分别进行会计处理。 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 年 1月 1日之间发生的试运行销售进行追溯调整。 解释第 15号规定，在判断亏损合同时，企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。该规定自 2022年 1月 1日起施行。企业应当对在 20221 1 年 月 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。 采用解释第 15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 2023年度会计政策变更 企业会计准则解释第 16号 财政部于 2022年 11月发布了《企业会计准则解释第 16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第 16号”）。 解释第 16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自 2023年 1月 1日起施行。 本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第 16号的规定进行调整。 执行上述会计政策对 2023年 12月 31日合并资产负债表和 2023年度合并利润表的影响如下： 合并资产负债表项目 影响金额 （2023年 12月 31日） 递延所得税资产 126,216.94 未分配利润 126,216.94 续表： 合并利润表项目 影响金额 （2023年度） 所得税费用 -106,650.96 净利润 106,650.96 其中：归属于母公司股东权益 106,650.96 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 执行上述会计政策对 2022年 12月 31日合并资产负债表和 2022年度合并利润表的影响如下： 合并资产负债表项目 调整前 调整金额 调整后 （2022年12月31日） 递延所得税资产 2,853,810.66 -571,772.78 2,282,037.88 递延所得税负债 591,338.76 -591,338.76 盈余公积 16,756,846.03 4,359.02 16,761,205.05 未分配利润 158,072,349.15 15,206.96 158,087,556.11 续表： 合并利润表项目 调整前 调整金额 调整后 （2022年度） 所得税费用 15,237,577.25 -83,105.54 15,154,471.71 97,094,408.41 83,105.54 97,177,513.95 净利润 其中：归属于母公司股东的净利润 97,412,106.55 83,105.54 97,495,212.09执行上述会计政策对 2021年 12月 31日合并资产负债表和 2021年度合并利润表的影响如下： 合并资产负债表项目 调整前 调整金额 调整后 （2021年12月31日） 递延所得税资产 1,817,809.03 -63,539.56 1,754,269.47 盈余公积 6,843,863.01 -3,995.73 6,839,867.28 未分配利润 70,573,225.62 -59,543.83 70,513,681.79 续表： 合并利润表项目 调整前 调整金额 调整后 （2021年度） 所得税费用 13,065,403.27 43,049.08 13,108,452.35 净利润 74,254,768.93 -43,049.08 74,211,719.85 其中：归属于母公司股东的净利润 74,661,072.73 -43,049.08 74,618,023.65执行上述会计政策对 2021年 1月 1日合并资产负债表的影响如下： 合并资产负债表项目 调整前 调整金额 调整后 （2021年1月1日） 递延所得税资产 1,322,960.09 -20,490.48 1,302,469.61 未分配利润 19,076,915.74 -20,490.48 19,056,425.26 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 受影响的项目 2023年度 2022年度 2021年度 期初净资产 -20,490.48 其中：留存收益 -20,490.48 净利润 106,650.96 83,105.54 -43,049.08 期末净资产 126,216.94 其中：留存收益 126,216.94 （2）重要会计估计变更 本公司不存在会计估计变更% 税种 计税依据 法定税率 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售 增值税 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的 6、13 进项税后的余额计算） 5 7 城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 、 企业所得税 应纳税所得额 25 （1）报告期各公司适用企业所得税税率（%）如下 纳税主体名称 所得税税率% 国科天成 15 中科天盛 15、25 天虹晟大 25 天桴光电 25 天芯昂光电 25 智尚天科 20 天贯光电 25 燧石光电 25 上海天成微 25 天成锦创 25（1）企业所得税 ①高新技术企业税率优惠 财务报表附注 2021 2023 年度至 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（未完）  |