汇绿生态(001267):中审众环关于交易标的业绩真实性的核查报告
关于汇绿生态科技集团股份有限公司 交易标的业绩真实性的专项核查报告 众环专字(2025)0101378号 深圳证券交易所： 依据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组》的要求，我们对汇绿生态科技集团股份有限公司（以下简称“汇绿生态公司”）重大资产重组交易标的武汉钧恒科技有限公司（以下简称“钧恒科技公司”） 2023年～2025年 6月的业绩真实性进行了核查，现将核查情况报告如下： 我们审计了钧恒科技公司 2025年 6月 30日、2024年 12月 31日、2023年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2025年 1-6月、2024年度、2023年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2025年 9月 29日出具了众环审字（2025）0104220号无保留意见的审计报告。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们对钧恒科技公司 2023年～2025年 6月业绩真实性予以了充分关注，实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序，并获取了充分、适当的审计证据。 经审计，我们认为钧恒科技公司 2023年～2025年 6月业绩在所有重大方面是真实的，即上述经审计财务报表所显示的钧恒科技公司 2023年～2025年 6月营业收入、成本、费用等利润项目的确认和计量在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，公允反映了钧恒科技公司 2023年～2025年 6月的经营成果。 本核查报告仅供汇绿生态科技集团股份有限公司向深圳证券交易所申请重大资产重组时使用，不得用作任何其他用途。我们同意本核查报告作为汇绿生态科技集团股份有限公司重大资产重组的申请文件，随其他申请材料一起上报。 附件一： 一、企业基本情况和业务介绍 （一）标的资产基本情况 （二）标的资产业务概述 标的公司是一家专业从事以光模块、AOC和光引擎为主的光通信产品的研发、生产和销售的高新技术企业，致力于为客户提供高性能、高可靠性、低成本、低功耗的光模块解决方案。经过十余年发展，标的公司产品主要分为标准化产品和定制化产品，且随着下游 AI人工智能、数据中心、云计算、大数据、5G、物联网等行业快速增长，标准化产品已成为标的公司的主要产品。 （三）报告期内标的资产的业绩 报告期内，标的资产的主要财务数据如下:
二、标的资产营业收入、毛利率情况 （一）报告期内标的资产的收入 报告期各期，标的资产营业收入构成情况如下：
主营业务收入信息如下： 单位:元
报告期内，标的资产的毛利率情况如下：
三、标的资产销售业绩真实性核查情况 （一）核查范围 本次核查的范围为标的资产报告期内营业收入真实性、成本费用的完整性。 （二）报告期营业收入核查 会计师对标的资产营业收入实施了包括但不限于访谈、检查、函证、分析性程序等核查程序，具体核查情况如下： 1、了解标的资产与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性；评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求，与同行业可比上市公司对比分析是否存在重大差异； 2、了解标的资产的信用政策，核查报告期信用政策是否发生重大变化，与同行业上市公司应收账款变动情况进行对比分析是否存在重大差异； 3、查询行业信息及同行业上市公司定期报告，了解行业发展趋势和同行业上市公司业务发展情况，分析标的资产与行业发展状况和趋势是否存在重大差异； 4、获取标的资产销售收入明细，对营业收入及毛利率分月度、产品、客户、地区等多个维度实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； 5、对检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、签收单、报关单、货运提单以及销售回单等；针对资产负债表日前后确认的销售收入核对签收单、报关单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；针对外销客户，通过将外销数据与海关申报数据进行比对，并抽样检查外销收入的物流信息，验证外销收入数据的真实性 6、对标的资产报告期各期收入执行函证程序。 对主要客户进行实地走访或视频访谈程序，确认其业务往来的真实性以及收入金额的准确性。 8、取得标的公司主要银行账户对账单，检查是否存在大额异常流水，银行回单显示的客户名称、回款金额是否同账面一致。 9、对标的资产主要客户的期末应收账款执行期后回款检查程序。 （三）报告期成本核查 会计师对标的资产营业成本实施了包括但不限于实地查看、访谈、检查、函证、分析性程序等核查程序，具体核查情况如下： 1、了解标的资产采购与付款循环的内部控制，并测试关键控制执行的有效性； 2、获取标的资产原材料采购明细，分析主要原材料采购价格，关注同类原材料不同供应商间的采购价格是否存在较大差异，并核查具体原因及合理性；对原材料采购进行细节测试； 3、对主要原材料、产成品进行计价测试，核查存货的计价和分摊是否准确； 4、获取标的资产的成本核算明细表，分析主要产品单位成本，检查标的资产产品单位成本是否存在异常波动； 5、获取标的资产的成本核算明细表，分析能源消耗单耗，结合各环节产量变动情况，分析主要能源成本变化的合理性； 6、对存货执行监盘程序，核查存货的存在性； 7、查询标的公司主要供应商的工商资料，核查主要供应商的背景信息，对报告期内各期采购执行了函证程序。 8、对主要供应商进行实地走访或视频访谈程序，了解交易的商业理由，确定采购业务的真实性等情况，核查供应商是否与标的资产存在关联关系。 9、获取标的公司报告期内的固定资产、无形资产明细表，测算标的公司报告期内的折旧摊销金额，核查折旧摊销金额的完整。 （四）报告期期间费用核查 1、期间费用基本情况 报告期内，标的资产期间费用金额及其占营业收入的比例如下： 单位:万元
2、期间费用核查程序 （1）了解标的资产与费用报销、研发费用相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性； （2）获取标的资产期间费用明细表，分析构成情况及各项目增减变动原因，分析期间费用率及与同行业可比公司的比较情况； （3）分析报告期期间费用月度变动，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因,判断其合理性； （4）获取标的资产员工花名册、工资表，复核岗位划分、薪酬归集是否合理， 结合销售人员、管理人员、研发人员数量和平均薪酬变动情况，分析薪酬变动合理性，并与同行业可比公司相关数据进行比较分析； （5）了解标的资产业务模式，检查研发项目相关的立项文件、开发计划、费用预算、研发成果报告等相关文件； （6）对研发费用项目进行分析，检查研发支出的成本费用归集范围是否恰当，是否与相关研发活动切实相关，研发费用与营业成本的区分是否合理； （7）执行截止测试检查是否存在费用跨期情形；抽查大额费用项目凭证，获取期间费用相关合同、发票及付款凭证，核查费用入账的合理性和准确性； （8）获取标的公司借款合同、还款凭证、发票、银行回单等资料，执行检查、重新计算等程序，核查账面借款利息费用的准确性。 四、核查结论 经核查，会计师认为： 中财网
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