神火股份(000933):河南神火煤电股份有限公司内部控制管理办法
内部控制管理办法 第一章总则 第一条目的和依据 为加强和规范河南神火煤电股份有限公司（以下简称“公 司”）内部控制，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实、准确、完整，提高经营效率和效果，实 现发展战略目标，提升公司风险管控能力，促进规范运作和可 持续发展。根据财政部、证监会、审计署等国家五部委联合发 布的《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企 业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）、《企业内部控 制评价指引》（以下简称“评价指引”）和《深圳证券交易所上 市公司规范运作指引》等有关法律、法规的相关要求，并结合 公司实际，特制定《内部控制管理办法》（以下简称“本办法”）。 第二条适用范围 本办法适用于公司职能部室、所属子（分）公司及直属矿 厂。 第三条术语定义 一、内部控制，是由公司董事会、经理层和全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 二、内部控制评价，是指公司董事会对内部控制有效性进 行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 三、内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定 基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第四条内部控制五要素 内部控制包括以下五项基本要素：内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督。 第五条建立与实施内部控制的原则 一、全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全 过程，覆盖公司机关职能部室、所属子（分）公司及直属矿厂 的各种业务和事项。 二、重要性原则：内部控制在兼顾全面的基础上，格外关 注重要业务事项和高风险领域。 三、制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置、权 责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运营 效率。 四、适应性原则：内部控制与企业经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。 五、成本效益原则：实施内部控制必须权衡成本与效益， 以适当的成本实现有效控制。 六、统一管理，分级负责原则：按照集中、分类、分层管 理的模式，公司机关职能部室、所属子（分）公司及直属矿厂 在其职责范围内负责落实具体内部控制工作，确保公司内部控 制整体目标的实现。 第二章组织机构与职责 第六条内部控制组织机构 公司设立由董事会、经理层、机关职能部室、所属子（分） 公司及直属矿厂构成的内部控制组织机构。 第七条董事会内部控制职责 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，主要职责包 括： 一、建立健全公司机关职能部室、所属子（分）公司及直 属矿厂的内部控制组织机构，监督评价其设立与运行情况； 二、批准公司内部控制建设总体目标和规划； 三、审议批准并发布《内部控制手册》、《内部控制评价手 册》和“本办法”； 四、认定内部控制重大缺陷； 五、审批公司年度《内部控制评价方案》及《内部控制自 我评价报告》,并对评价结果承担最终责任； 六、决策公司内部控制管理的其他重大事项。 董事会下设审计委员会，负责审查、监督内部控制的有效 实施和评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。 第八条审计委员会内部控制职责 审计委员会对内部控制的建立和实施进行监督，主要职责 包括： 一、通过参与内部控制事项决策的相关会议，对董事会、 经理层有关内部控制建设、运行与评价工作进行监督； 二、审议年度《内部控制自我评价报告》，并发表意见； 三、监督公司内部控制缺陷的认定情况； 四、监督公司内部控制管理的其他重大事项。 第九条经理层内部控制职责 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，主要职责 包括： 一、领导公司机关职能部室、所属子（分）公司及直属矿 厂的内部控制管理工作，负责组织公司内部控制的运行； 二、审核“本办法”，提请董事会审批后负责组织落实； 三、结合公司实际情况，提出应重点关注的业务或事项； 四、对内部控制评价中发现的问题或缺陷，按照董事会或 审计委员会的整改意见积极采取有效措施予以整改； 五、决策内部控制的其他重大事项，并完成董事会交办的 其他工作。 第十条运营管理部内部控制职责 运营管理部负责组织协调内部控制的建立实施及日常工 作，主要职责包括： 一、推进公司内部控制体系的建设与日常运行，指导所属 子（分）公司、直属矿厂建立本单位内部控制体系； 二、负责组织制订及修订公司的《内部控制手册》，确保与 相关制度相对应； 三、负责指导所属子（分）公司、直属矿厂制订及修订各 单位的《内部控制手册》，确保与相关制度相对应。 四、拟订公司内部控制年度建设方案。 第十一条公司机关职能部室内部控制职责 公司机关职能部室是内部控制实施的运行机构和责任主 体，其主要职责是： 一、按照公司内部控制建设与运行工作的总体部署，确定 各部室内部控制的工作内容； 二、对职责范围内的内部控制制度进行梳理，落实内部控 制基本要求，对需要修订的制度，按规定的权限和程序履行审 批手续； 三、根据实际业务变化情况，对《内部控制手册》内容提 出修订意见，并报部门主管领导审核； 四、配合内部控制与审计部开展内部控制评价工作； 五、对评价工作中发现的设计及运行缺陷提出整改方案， 落实内部控制缺陷整改工作，并自查整改效果。 第十二条内部控制与审计部内部控制职责 内部控制与审计部对内部控制制度的完整性、合理性、有 效性进行监督检查和评估，主要职责包括： 一、牵头组织公司机关职能部室、所属子（分）公司及直 属矿厂内部控制评价，并监督检查所属子（分）公司及直属矿 厂开展内部控制自评工作； 二、负责组织制订及修订公司的《内部控制评价手册》，确 保与相关制度相对应； 三、拟订公司内部控制评价方案，组织开展评价工作； 四、汇总分析内部控制评价结果，并跟踪整改落实情况； 五、按照公司要求，至少每年开展一次内部控制评价工作， 编写公司《内部控制自我评价报告》，根据实际需要，开展日常 监督，不定期开展专项监督评价； 六、协调、配合会计师事务所进行内部控制审计工作。 第十三条所属子（分）公司、直属矿厂内部控制职责 所属子（分）公司、直属矿厂是内部控制实施的运行与评 价机构和责任主体，其主要职责是： 一、按照公司统一部署，建立和完善本单位的内部控制管 理体系； 二、负责审批其内部控制管理制度； 三、指定内部控制日常工作机构，组织制订及修订本单位 的《内部控制手册》，确保与相关制度相对应，并定期自查内部 控制管理工作及制度的执行情况； 四、按照公司工作统一要求，在公司内部控制评价之前， 至少每年开展一次本单位内部控制评价工作，编写本单位《内 部控制自我评价报告》，并对其真实性负责； 五、对评价工作中发现的设计及运行缺陷提出整改方案， 落实内部控制缺陷整改工作，并自查整改效果； 六、按照公司风险评估工作要求，组织开展风险评估，并 编写本单位年度风险评估报告； 七、配合相关单位做好内部控制监督检查工作； 八、各单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人，对 单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第三章内部控制管理 第十四条内部控制体系框架 建立健全有效的内部控制体系是风险管理的一种手段和方 式，通过内部控制将风险降低到可接受的程度内。公司的内部 控制体系以“基本规范”及其配套应用指引为依据，以管理和 业务流程为主线，按照以下五项基本要素构建。 一、内部环境：是公司建立与实施内部控制的基础，一般 包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政 策、企业文化等。 二、风险评估：由目标设定、风险识别、风险分析和风险 应对构成，是内部控制的重要环节，在公司生产经营过程中， 只有进行科学的风险评估，自觉地将风险控制在可承受范围之 内，才能实现公司的健康可持续发展。 三、控制活动：是指结合具体业务和事项，运用相应的控 制政策和程序实施控制。控制措施一般包括：不相容职务分离 控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控 制、运营分析控制和绩效考评控制等。 四、信息与沟通：是指公司及时、准确、完整收集整理与 公司经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使 这些信息以恰当的方式在公司各个层级之间进行及时传递、有 效沟通和正确使用的过程。应充分发挥信息技术在信息与沟通 中的作用。加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输 入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信 息系统安全稳定运行。运用信息技术加强内部控制，建立与经 营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有 机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵 因素。 五、内部监督：是公司内部控制得以有效实施的机制保障， 在内部控制构成要素中，对内部控制制度的建立与实施和内部 控制系统的评价与报告，具有十分重要的作用。 上述内容以《内部控制手册》的形式体现。 第十五条内部控制体系运行 内部控制体系运行按照“集中、分类、分层”的管理模式， 从三方面不断改进和完善。 一、集中管理 公司统一领导内部控制体系建设、实施和评价工作，制定 和推动实施内部控制建设规划，制定和维护“本办法”，组织修 订公司的《内部控制手册》及指导所属子（分）公司、直属矿 厂修订其《内部控制手册》，组织公司的内部控制评价等工作。 二、分类管理 （一）公司机关职能部室在职责范围内，对《内部控制手 册》内容实行分类管理，将其分为若干类别，每一类别确定一 个主要负责部门，内容与之相对应。 （二）所属子（分）公司、直属矿厂应参照公司《内部控 制手册》分类管理方式，结合本单位具体业务，落实分类管理 工作。 三、分层管理 （一）各层级按照上级的要求，开展本层级的内部控制体 系建设工作。 （二）各层级内部控制日常管理机构负责牵头组织本层级 的《内部控制手册》的实施和修订工作。 （三）各层级负责完成本层级的内部控制评价工作。 第十六条内部控制手册的修订 一、当发生下列事项时，应修订和完善《内部控制手册》： （一）国家相关法律法规、规章制度、行业从业规定、监 管部门要求等发生变化； （二）战略调整、组织机构及管理职责等内部环境发生调 整变化； （三）新业务实施、业务管理要求发生变化； （四）根据风险评估结果，重大风险或重要风险发生变化； （五）现行《内部控制手册》未对经营活动实现有效控制， 造成重要及以上缺陷，甚至失控情况； （六）其他造成现行《内部控制手册》无法规范公司内部 控制的事项。 二、修订流程 （一）在上述事项发生时，或年度（半年度）内部控制评 价工作完成后，由公司机关各职能部室自行提出，或根据内部 控制与审计部内部控制评价工作人员反馈的优化建议，对《内 部控制手册》进行修订。 （二）公司《内部控制手册》修订程序应为：各部室填报 修订审批单→部门负责人审核→运营管理部审核→公司 分管领导审核→公司经理层审核→董事会审批→发布最新版 本手册。 （三）所属子（分）公司、直属矿厂《内部控制手册》的 修订，应由其内部控制日常工作机构在管理范围内，按照各单 位内部控制管理制度规定履行相应审批程序。 第十七条内部控制培训 公司及所属子（分）公司、直属矿厂每年按照对应职责组 织开展内部控制培训，内容主要包括《内部控制手册》、《内部 控制评价手册》及相关内容，确保对各项内部控制措施及评价 方法掌握到位。 第十八条内部控制监督检查与考核 一、公司及所属子（分）公司、直属矿厂内部控制监督部 门在各自职责范围内开展监督工作，由日常监督和专项监督构 成：日常监督是指对建立与实施内部控制的情况进行常规、持 续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、经 营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情 况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。 二、监督内容为实现控制目标相关的内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。 三、监督检查工作应重点关注： （一）政策影响、管理薄弱、业务复杂、高危作业等重点 单位、部门和项目； （二）重要业务流程的控制措施制定及执行情况、不相容 职务分离、反舞弊等； （三）公司组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等 发生较大调整或变化的情况； （四）内部控制的组织建设情况、组织协调能力等； （五）国家法律法规、单位规章等变化和修改情况； （六）内部控制评价发现的重大和重要缺陷的整改情况。 四、综合运用个别访谈、调查问卷、穿行测试、抽样、实 地查验、比较分析和专题讨论等方法，对内部控制建立和运行 情况进行检查。 五、监督工作应明确监督的重点、范围、程序及方法等。 监督结果应定期形成书面报告，说明监督的内容、范围、方式、 检查的情况、意见建议等。 六、内部控制工作考核是推动公司各职能部室及各子（分） 公司、直属矿厂落实内部控制责任、推动持续改进或优化管理 的重要手段。内部控制工作考核实行半年度考核与年度考核相 结合方式。考核内容主要包括内部控制组织机构建立及人员配 置、内部控制制度建立及执行、内部控制自我评价、内控缺陷 整改、内部控制文档管理等。 公司及所属子（分）公司、直属矿厂内部控制监督部门在 职责范围内开展日常监督和专项监督，并根据监督检查结果， 结合内控缺陷影响程度及整改情况综合进行考核。内部控制考 核结果应纳入对公司各职能部室及子（分）公司、直属矿厂的 绩效考核。 公司各职能部室及子（分）公司、直属矿厂对考核过程或 结果存在质疑，可以向公司经理层或董事会反映。 第四章内部控制评价 第十九条内部控制评价原则 一、全面性原则。内部控制评价的涵盖范围应当全面，评 价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及所属子 （分）公司、直属矿厂的各种业务和事项。 二、重要性原则。内部控制评价应当在全面性的基础之上， 着眼于风险，突出重点。关注影响控制目标的高风险领域、重 要业务单元、重大业务事项、关键控制环节和风险点。 三、客观性原则。内部控制评价工作应当准确揭示经营管 理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。 第二十条内部控制评价依据 依据“基本规范”、“评价指引”、公司《内部控制手册》、《内 部控制评价手册》及相关管理制度，采用规定的评价程序，围 绕内部控制的目标及五个基本要素，确定内部控制评价的具体 内容，对内部控制设计与运行的有效性进行全面评价。 第二十一条内部控制评价实施主体 一、公司内部控制与审计部制定内部控制评价方案，经经 理层审核、董事会审批后组织实施。 二、所属子（分）公司、直属矿厂参照公司制定的内部控 制评价方案制定本单位内部控制评价方案，并由其内部控制评 价机构组织实施。 第二十二条内部控制评价程序 制定年度内部控制评价计划和范围、编制内部控制评价工 作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇 总评价结果、编写《内部控制自我评价报告》。具体分为以下阶 段: 一、准备阶段 （一）制定评价工作方案。内部控制评价机构应当根据公 司内部控制监督情况和管理要求，分析公司生产经营管理过程 中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科 学合理的评价工作方案，经批准后实施。评价工作方案应当明 确评价主体范围、工作任务、进度安排等相关内容。评价工作 方案既可以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价的方 式。 （二）组成评价工作组。内部控制评价机构根据经批准的 评价方案，挑选具备独立性，且业务能力强、职业道德素养高 的评价人员实施评价。评价工作组成员应当吸收公司内部相关 机构熟悉情况、参与日常评价活动的业务骨干参加，但评价组 成员对本单位本部门的内部控制评价工作应当实行回避。 二、实施阶段 （一）了解及沟通被评价单位各类业务单元的基本情况。 （二）确定检查评价范围和重点。评价工作组根据掌握的 情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价 人员的专业背景进行合理分工。检查重点和分工情况可以根据 需要进行适时调整。 （三）开展现场检查测试。评价工作组根据评价人员分工， 综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现 场检查测试，按要求填写《内部控制评价工作底稿》，详细记录 公司执行评价工作的内容，并对发现的内部控制缺陷进行初步 认定。 三、汇总评价结果、编制评价报告阶段 （一）评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内 部控制缺陷，形成汇总缺陷清单。评价工作底稿应进行交叉复 核签字。 （二）内部控制评价机构汇总各评价工作组的评价结果， 对工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇 总；对缺陷的成因、表现形式及风险程度按照对控制目标的影 响程度初步判定缺陷等级。 （三）内部控制评价机构以汇总的评价结果和认定的内部 控制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、 完整地编制《内部控制自我评价报告》。公司年度《内部控制自 我评价报告》需报送公司经理层、董事会，由董事会最终审批 后对外披露。 四、整改阶段 对于认定的内部控制缺陷，内部控制评价机构应提出整改 建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落实情况；已经 造成损失或负面影响的，应当追究相关人员的责任。 第二十三条内部控制评价方法 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综 合运用个别访谈、调查问卷、穿行测试、抽样、实地查验、比 较分析和专题讨论等方法，充分收集被评价单位内部控制设计 和运行有效性的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工 作底稿，研究分析内部控制缺陷。 一、个别访谈法 个别访谈法主要用于了解公司及所属单位内部控制的现 状，在公司及所属单位层面评价及业务层面评价的了解阶段使 用。访谈前应根据内部控制评价需求形成访谈提纲，撰写访谈 纪要，记录访谈的内容。 二、调查问卷法 调查问卷法主要用于公司及所属单位层面评价。调查问卷 应尽量扩大对象范围，包括公司及所属单位各个层级员工，应 注意事先保密性，题目尽量简单易答（如答案只需为“是”、“否”、“有”、“没有”等）。 三、穿行测试法 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为 样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营 管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程， 以此了解控制流程和控制措施设计的有效性，并识别出关键控 制点。 四、抽样法 抽样法分为随机抽样和其他抽样。随机抽样是指按随机原 则从样本库中抽取一定数量的样本；其他抽样是指人工任意选 取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本。 五、实地查验法 实地查验法主要针对业务层面控制，它通过使用统一的测 试工作表，与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行控制 测试。 六、比较分析法 比较分析法是指通过数据分析，识别评价关注点的方法。 数据分析可以是与历史数据、行业（公司）标准数据或行业最 优数据等进行比较。 七、专题讨论法 对于同时涉及财务、业务、信息技术等方面的控制缺陷， 需由内部控制管理部门组织召开专题讨论会议，综合内部各机 构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。 第二十四条内部控制缺陷的认定 一、公司在确定内部控制缺陷的认定标准时，应当充分考 虑内部控制缺陷的重要性及其影响程度。 二、内部控制缺陷的分类从环节上分为设计缺陷和运行缺 陷，从与财务报告关系分为财务报告内部控制缺陷和非财务报 告内部控制缺陷，从程度上分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺 陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公 司严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的 组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致 公司偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之 外的其他缺陷。 三、内部控制缺陷认定标准的制定包括财务报告内部控制 缺陷认定标准和非财务报告内部控制缺陷认定标准两类。 四、内部控制缺陷认定标准包括定性标准和定量标准，定 量标准即涉及金额大小，既可以根据造成直接损失绝对金额制 定，也可以根据直接损失占本公司资产总额、销售收入及利润 等的比率确定；定性标准，即涉及业务性质的严重程度，可根 据其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围、影响的程度等 因素确定。 五、公司对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监 督为基础，内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对 内部控制缺陷进行初步判断，由公司内部控制评价机构进行综 合分析后提出认定意见，并编制《内部控制缺陷认定汇总表》， 报请公司董事会审批。 重大缺陷由董事会最终认定。 第二十五条内部控制缺陷的整改 一、内部控制缺陷整改报告应当采取书面形式，可以单独 报告，也可以作为内部控制自我评价报告的一个重要组成部分。 二、内部控制缺陷的报告途径 （一）内部控制的一般缺陷、重要缺陷应定期报告，重大 缺陷应立即报告。 （二）对于重大缺陷和重要缺陷及整改方案，应向经理层、 董事会报告并审定。 （三）对于一般缺陷，向公司经理层报告，并视情况考虑 是否需要向董事会报告。 三、对于认定的内部控制缺陷，应当及时采取整改措施， 切实将风险控制在可承受度之内，造成损失或负面影响的应追 究有关机构或相关人员的责任。 四、内部控制评价机构应当就日常监督、专项监督和半年 度（年度）评价工作中发现的内部控制缺陷提出整改建议，各 单位制定切实可行的整改方案，包括整改目标、内容、步骤、 措施、方法和期限等。 五、对存在整改事项的单位或业务流程部门，应及时按要 求进行整改，明确整改责任人、整改期限、整改措施，整改情 况以书面形式报送公司内部控制与审计部。 第二十六条内部控制自我评价报告 一、内部控制自我评价报告是内部控制评价的最终体现， 根据“基本规范”、“应用指引”、“评价指引”和“本办法”，并按照相关监管部门和深圳证券交易所的通知、指引、问答及工 作备忘录等，设计《内部控制自我评价报告》的内容，明确编 制程序和要求，按照规定的权限报经批准后对外报出。 二、《内部控制自我评价报告》至少应当披露下列内容： 1、董事会对内部控制报告真实性的声明； 2、内部控制评价工作的总体情况； 3、内部控制评价的依据、范围、程序和方法； 4、内部控制缺陷及其认定情况； 5、对上一年度内部控制缺陷的整改情况； 6、对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； 7、内部控制有效性的结论。 三、公司内部控制评价机构负责根据年度内部控制评价结 果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料， 及时编制《内部控制自我评价报告》。 第二十七条内部控制审计 公司委托会计师事务所对公司进行内部控制评价审计工 作，由其编制《内部控制审计报告》，经公司董事会审议后与《内 部控制自我评价报告》同时对外披露。 第二十八条内部控制自我评价报告对外披露 一、《内部控制自我评价报告》应参照深圳证券交易所公布 的当年度定期报告披露要求进行填报，经董事会审议批准后对 外披露。 二、公司以12月31日作为年度内部控制自我评价报告的 基准日。《内部控制自我评价报告》应于基准日后4个月内对外 披露，公司内部控制评价机构需关注自内部控制自我评价报告 基准日至内部控制自我评价报告发出日之间是否发生影响内部 控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行 相应调整。 第五章内部控制文档管理 第二十九条内部控制文档的保存 各级内部控制建设及评价部门应按照公司《档案管理办法》 的要求，以书面或者其他适当形式妥善保存内部控制建立、实 施和评价过程中的相关记录或者资料，保存时间不少于十年， 年度报告应永久保存。 内部控制文档以年度为单位进行保存，主要包括《内部控 制手册》（电子版）、《内部控制评价手册》（电子版）、手册更新记录、评价工作底稿、评价报告（含审批记录）、缺陷整改相关 材料及重要过程文档等。公司运营管理部负责公司的《内部控 制手册》（电子版）及该手册更新记录的保存；内部控制与审计 部负责公司的《内部控制评价手册》（电子版）及该手册更新记 录、评价工作底稿、评价报告（含审批记录）、缺陷整改相关材 料及重要过程文档等的保存；所属子（分）公司、直属矿厂负 责保存本单位的《内部控制手册》（电子版）、《内部控制评价手 册》（电子版）、手册更新记录、评价工作底稿、评价报告（含 审批记录）、缺陷整改相关材料及重要过程文档等。 第三十条内部控制文档的保密 内部控制档案严格按照国家和公司的相关规定进行保密管 理，并按公司档案管理办法履行借阅、复印、封存、销毁等审 批手续。 第六章附则 第三十一条本办法由公司董事会负责解释。 第三十二条本办法自董事会审议通过之日起生效,修改亦 同，原《内部控制管理办法》（豫神煤电〔2020〕72号）、《内部 控制考核办法》（豫神煤电〔2020〕73号）同时废止。 河南神火煤电股份有限公司 2025年9月30日 中财网
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