奥瑞金(002701):奥瑞金科技股份有限公司2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告
原标题:奥瑞金:奥瑞金科技股份有限公司2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告 2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告 奥瑞金科技股份有限公司 2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告 页码 内容 专项审阅报告 1 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 1 备考合并利润表 2 备考合并财务报表附注 3–145 备考合并财务报表补充资料 1-2 审阅报告 普华永道中天阅字(2025)第0003号 奥瑞金科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的奥瑞金科技股份有限公司(以下称“奥瑞金公司”)按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年12月31日及2023年12月31日的备考合并资产负债表，2024年度及2023年度的备考合并利润表及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是奥瑞金公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。 我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三关于编制基础的说明。 上述备考合并财务报表并不构成按照企业会计准则编制的完整财务报表。奥瑞金公司管理层编制备考合并财务报表是为了奥瑞金公司以现金方式收购中粮包装控股有限公司的全部股份的交易向深圳证券交易所报送文件之特殊目的，因此，备考合并财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅结论。 本报告仅供奥瑞金公司为奥瑞金公司以现金方式收购中粮包装控股有限公司的全部股份的交易向深圳证券交易所报送文件之用，不得用作任何其他目的。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) 彭啸风 中国?上海市 注册会计师 2025年9月26日 王 强 备考合并资产负债表 2023年12月31日及2024年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币元)
奥瑞金科技股份有限公司 备考合并利润表 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元)
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 (1) 奥瑞金科技股份有限公司 奥瑞金科技股份有限公司(以下称“本公司”)于1997年5月14日在中华人民共和国北京市投资设立，于2012年10月，本公司在深圳证券交易所上市。经一系列股权变更，于2024年12月31日，本公司的总股本为2,559,760,469元，每股面值1元。本公司统一社会信用代码为：91110000600063689W。 ( “ ”) 本公司及子公司以下合称本集团 主要开展的经营业务为金属容器的研发、生产、销售及灌装、数据服务和体育业务等。 本公司总部地址为中华人民共和国北京市怀柔区雁栖工业开发区。本公司的母公司和最终控制人分别为上海原龙投资控股(集团)有限公司(以下称“上海原龙”)和自然人周云杰。 (2) 被收购方基本情况 中粮包装控股有限公司(以下称“中粮包装”)是注册于中国香港铜锣湾告士打道262号中粮大厦33层的有限责任公司。中粮包装于2009年11月16日在香港联合交易所有限公司挂牌上市交易。于2024年12月31日，中粮包装的总股本为1,113,423,000股。被收购前，本集团持有中粮包装271,667,200股股份，占中粮包装已发行股份的24.40%，本集团能够对中粮包装施加重大影响，将其作为本集团联营企业核算。中粮包装无母公司及最终控制人。中粮包装及子公司主要经营业务为生产销售包装产品，包括饮料罐、奶粉罐、气雾罐、金属盖、钢桶及塑料包装。 二 本次重组交易方案 于2024年12月20日，本公司通过境外下属子公司华瑞凤泉发展有限公司(以下称“华瑞发展”、“要约人”)，以每股要约股份7.21港元的要约价，向中粮包装全体股东发起自愿有条件全面要约(以下称“本次重组交易”)。本次重组交易构成重大资产重组，不构成关联交易或重组上市。 本次重组交易项下要约的要约期于2025年1月22日结束，华瑞发展作为要约人通过本次重组交易收购了825,703,616股中粮包装股份，约占中粮包装已发行股份的74.16%，支付现金对价为54.95亿元。 于2025年2月13日，华瑞发展向中粮包装股东名册记载的剩余未接受要约的股东发出强制收购通知。强制收购已于2025年4月17日完成，支付对价奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 备考合并财务报表的编制基础 (1) 按照中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组》的要求，本公司为如附注二中所述的现金方式收购中粮包装股份的交易向深圳证券交易所进行报送文件之特殊目的编制本备考合并财务报表。本次重组交易完成后的经扩( ) 大集团即本集团和中粮包装在本备考合并财务报表中合称“本备考主体”，即本备考合并财务报表主体，本备考合并财务报表并不构成按照企业会计准则编制的完整财务报表。 (2) 本备考合并财务报表系假设附注二中所述的本次重组交易于2022年12月31日完成，并依据本次重组交易完成后的股权架构，以经审计的本公司2023年度及2024年度合并财务报表、经审计的中粮包装2023年度及2024年度合并财务报表为基础，按照下述主要假设和附注四所述的主要会计政策和会计估计以及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》相关的披露要求编制。 备考合并财务报表中采用的主要假设包括： (i) 假设附注二中所述现金方式收购中粮包装股份的交易于2022年12月31日完成，本次重组交易完成后形成的股权架构于2022年12月31日起已存在，即自2022年12月31日起，本次重组交易已完成，本集团在本次重组交易下支付的现金对价56.02亿元于2022年12月31日计入其他应付款(附注六(31))。 (ii) 由于中粮包装在本次重组交易前与本公司不受同一最终控制方的控制，因此本次收购中粮包装股权的交易遵循非同一控制下企业合并的会计处理原则，即将中粮包装的可辨认净资产按公允价值纳入备考合并财务报表。中粮包装于2022年12月31日可辨认净资产的公允价值以评估基准日2025年1月 17日(“购买日”)经评估的各项可辨认资产和负债的公允价值为基础，经过适当调整后得出，并以此为基础在备考合并财务报表期间计提折旧和摊销。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 备考合并财务报表的编制基础(续) 对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入2022年12月31日的未分配利润。本集团原持有中粮包装24.40%的股权，于购买日经评估的公允价值为17.08亿元。该公允价值与购买日该24.40%股权的账面价值的差额及转出的购买日之前该24.40%股权涉及权益法核算下的其他权益变动金额合计4.54亿元，计入2022年12月31日的未分配利润。本集团原持有中粮包装24.40%的股权于购买日的公允价值与该股权2022年12月31日账面价值和上述重新计量利得之和的差额，计入本备考合并财务报表2022年12月31日的资本公积。 于本备考合并财务报表中，不确认本集团于2023年度和2024年度按 24.40%股权比例所享有的中粮包装的损益及其他权益变动。 (iii) 本集团在本次重组交易下现金要约收购中粮包装股权的对价和本集团原持有的24.40%股权于2025年1月17日的公允价值之和作为合并对价，与中粮包装2025年1月17日可辨认净资产公允价值归属于本公司的部分65.40亿元之间的差额6.63亿元确认为商誉(附注六(20))。 交易对价与中粮包装于2022年12月31日的可辨认净资产公允价值归属于本集团的部分及上述商誉之和的差额冲减本备考合并财务报表2022年12月31日的资本公积(附注六(41))。 假设于本备考合并财务报表中，本次重组交易下产生的商誉不存在减值，故也未披露对该商誉进行减值测试的相关信息。 (iv) 本备考合并财务报表已按上述假定重组交易完成后的架构，将本集团及中粮包装之间的关联交易及往来余额予以抵销。 在编制本备考合并财务报表时，统一了本备考主体内各公司会计政策。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 备考合并财务报表的编制基础(续) (3) 本备考合并财务报表以持续经营为基础编制。基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本财务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和合并经营成果。本公司管理层认为，相关期间的备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表对作为特定用途的本备考合并财务报表的使用者无重大实质意义，故本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表；同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并财务报表编制基础相关的部分备考合并财务报表附注，未披露与本次重组交易无直接关系的分部报告、金融工具及风险管理、公允价值估计以及资本管理等信息。本备考合并财务报表未列示备考公司财务报表及其相关附注。 (4) 固有限制 除上述附注三(2)所述的主要假设与备考调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重组交易可能相关的事项之影响。本备考合并财务报表系根据假设附注二所述的重组交易于2022年12月31日已完成而形成的架构按照附注三所述的编制基础编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映了如果本次重组交易于2022年12月31日已完成的情况下本备考主体于2023年12月31日及2024年12月31日的财务状况、 2023年度及2024年度(“本报告期间”)的经营成果。 本备考合并财务报表已于2025年9月26日由本公司管理层批准报出，并仅供本公司为附注二所述重组交易之目的向深圳证券交易所报送文件之用。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注四(8))、其他权益工具投资公允价值的评估(附注四(8))、存货的计价方法(附注四(10))、存货跌价准备的计提方法(附注四(10))、投资性房地产的计量模式(附注四(12))、固定资产折旧(附注四(13))、长期资产减值的评估(附注四(18))、收入的确认和计量(附注四(21))和所得税的计提和递延所得税资产的确认等(附注四(23))。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注四(25)。 (1) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (2) 重要性标准确定方法和选择依据 本集团结合自身所处的行业情况和生产经营特点，基于事项的性质和金额两方面综合判断相关财务信息的重要性。其中，根据该事项是否属于日常活动、是否显著影响财务状况、经营成果和现金流量等因素判断性质的重要性；根据该事项相关的金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额和净利润等关键财务指标的比重判断金额的重要性。 (3) 记账本位币 本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，除下属注册地为香港的子公司的记账本位币为港币；下属子公司AJAFootballS.A.S.(以下称“欧塞尔”)、ORGGASTRONOMYINVESTMENT(以下称“奥瑞金美食”)、贝纳包装比利时有限公司(以下称“比利时贝纳”)和贝纳包装匈牙利有限公司(以下称“匈牙利贝纳”)的记账本位币为欧元；下属子公司JamestrongAustralasiaHoldingsPtyLtd(以下称“澳洲景顺”)和JamestrongPackagingAustralia(以下称“澳大利亚景顺”)的记账本位币为澳元；下属子公司JamestrongPackagingNewZealand(以下称“新西兰景顺”)的记账本位币为新西兰元；下属子公司奥瑞金(加拿大)包装有限公司(以下称“加拿大奥瑞”) 金 的记账本位币为加拿大元，其余境内子公司的记账本位币均为人民币。本财务报表以人民币列示。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (4) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购而来，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (5) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (5) 合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (6) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (7) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。 (a) 金融资产 (i) 分类和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 债务工具 本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量： 以摊余成本计量： 本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 分类和计量(续) 债务工具(续) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 除上述应收票据、应收账款和应收款项融资外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下： 银行承兑汇票组合 银行 商业承兑汇票组合 客户 应收账款账龄组合 品牌A客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌B客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌C客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌D客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌E客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点F 应收账款账龄组合 品牌 客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌G客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌H客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 品牌I客户集团内企业，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款账龄组合 境外客户，以逾期日作为账龄的起算时点 应收账款账龄组合 其他客户，以逾期日作为账龄的起算时点 其他应收款组合 押金保证金 其他应收款组合 暂借款 其他应收款组合 处置设备款 其他应收款组合 其他 长期应收款 应收融资租赁款 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 对于划分为组合的应收账款、应收租赁款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外，划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款、应付债券及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计( ) 量。期限在一年以下含一年的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 权益工具 权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 (d) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (9) 衍生工具和套期活动 衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。 衍生工具的公允价值为正反映为资产，为负反映为负债。 衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工具的要求，以及被套期项目的性质。 本集团部分子公司自国际市场采购原材料，并形成外币负债，本集团因此面临重大的外汇风险敞口，主要为欧元及美元风险敞口。本集团将远期外汇合约指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。 本集团部分子公司生产经营活动需要大量铝材，铝材的价格波动使集团面临重大的风险敞口。本集团将期货合同指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。 在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工具的关系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期开始时和开始后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期项目现金流量的变动。 本集团通过实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量相匹配来确立套期比率。以下原因可能导致套期无效： (i) 被套期项目的实际交付日期变更； (ii) 被套期项目的交付日与套期工具的结算日不一致； (iii) 被套期项目的实际交货数量小于购买的衍生品期货合约数； (iv) 交易对手信用风险的变化。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (9) 衍生工具和套期活动(续) (a) 现金流量套期 对于被指定现金流量套期的套期工具并符合相关要求的衍生工具，其公允价值变动中的套期有效部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益。 套期无效部分相关的利得或损失确认为当期损益。 该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，本集团将原累计计入现金流量套期储备的金额在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。 当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时，现金流量套期储备中的已累计的利得或损失仍保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时(例如，已确认的被套期资产被出售)，已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至当期损益。 (10) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、库存商品和低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。其中，对于有保质期限的产品，本集团根据库龄、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (10) 存货(续) (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 (11) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (12) 投资性房地产 投资性房地产为以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率 房屋、建筑物 30年 10% 3% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备、办公设备以及其他等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-50年 0%-10% 2-10% 机器设备 1-25年 5%-10% 4-60% 运输工具 3-6年 5%-10% 15-32% 计算机及电子设备 1-10年 0%-10% 9-52% 办公设备及其他 1-6年 0%-10% 15-90% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产(续) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。 (15) 借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、计算机软件、专有技术使用权、球员合同及销售网络等，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 计算机软件 计算机软件按实际支付的价款入账，并按预计使用年限10年平均摊销。 (c) 专有技术使用权 专有技术使用权按实际支付的价款或按评估的公允价值入账，并按法律规定的有效年限8-10年平均摊销。 (d) 球员合同 球员合同为欧塞尔与球员签订的合同，按照取得时的球员服役年限3-5年平均摊销。 (e) 销售网络 销售网络为收购山东青鑫实业有限公司(以下称“山东青鑫”)时评估产生，按评估的公允价值入账，并按预计收益年限5年摊销。 (f) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (g) 研究与开发 本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试等支出。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (g) 研究与开发(续) 为研究本集团金属制品及包装技术相关生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对本集团金属制品及包装技术相关生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ? 本集团金属制品及包装技术相关生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； ? 管理层已批准生产工艺开发的预算； ? 前期市场调研的研究分析说明本集团金属制品及包装技术相关生产工艺所生产的产品存在市场； ? 有足够的技术和资金支持，以进行本集团金属制品及包装技术相关生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及 ? 本集团金属制品及包装技术相关生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (h) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 奥瑞金科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2023年度及2024年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。（未完）  |