东山精密(002384):内部审计制度（2025年10月修订）
内部审计制度 （2025年 10月修订） 第一章总则 第一条 为了进一步规范苏州东山精密制造股份有限公司（以下简称公司）内部审计提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益， 根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的 规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1号——主 板上市公司规范运作》等法律、法规、规章、规范性文件以及 《苏州东山精密制造股份有限公司章程》（以下简称《公司章 程》）等相关规定，并结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的 有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效 果等开展的审查与评价活动。 本制度所称被审计对象，是指公司各部门、子公司（控制、全 资子公司）以及对公司具有重大影响的参股公司及上述主体的 相关责任人员。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司公开的信息真实、准确、完整。 第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体 成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第五条 公司各部门、子公司以及对公司具有重大影响的参股公司应当作 第二章内部审计部门和审计人员 第六条 公司设立审计部作为公司的内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行 检查监督。 公司董事会审计委员会指导和监督内部审计部门工作。审计部 对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第七条 审计部与公司财务部门保持相互独立，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第八条 审计部配置专职人员从事内部审计工作。审计部负责人应当专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管 理等相关专业知识和业务能力，熟悉公司的生产经营活动和内 部控制，具有专业胜任能力。内部审计人员应定期或不定期地 参加培训，不断提高思想水平和专业能力，以保证内部审计工 作质量。 第九条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利 害关系的，应当回避。 第三章审计部的职责和权限 第十条 董事会审计委员会监督及评价内部审计工作时，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）审阅公司年度内部审计工作计划； （三）督促公司内部审计计划的实施； （四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当 向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审 计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委 员会； （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大 问题等； （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外 部审计单位之间的关系。 第十一条 审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会： （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与 衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等 重大事件的实施情况； （二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股 东、实际控制人及其关联人资金往来情况。 前款规定的检查中发现公司存在违法违规、运作不规范等情形 的，审计委员会应当及时向证券交易所报告。 董事会审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关 资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事 会报告。董事会审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或 者重大风险的，董事会应当及时向证券交易所报告并予以披露。 公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、 已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。 第十二条 审计部应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影 响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有 效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影 响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的 财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整 性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、 自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关 键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在 的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审 计委员会直接报告； （四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包 括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现 的问题； （五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等 外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。 第十三条 审计部在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束两个月内向审 计委员会提交年度审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担 保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度 工作计划的必备内容。 第十四条 审计部每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审 计报告。 审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其 纳入年度内部审计工作计划。 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任 部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查， 监督整改措施的落实情况。 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风 险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。 第十五条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和 实施的有效性进行评价。 第十六条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货 管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源 管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环 节进行调整。 第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间 等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 第十八条 公司审计部的工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应当遵守有关档案管理规定。 第十九条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报 告。 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务 相关的内部控制制度的建立和实施情况。 第二十条 审计部的主要审计权限： （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生 产、经营、财务收支计划、预算、决算、报表和其他相关文件、 资料等； （二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协 议等，以及检查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、 文件和现场勘察实物； （三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； （四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事 项有关的会议； （五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查， 并取得相关证明材料； （六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为应当及 时制止，并向相关负责人报告； （七）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议和纠正、 处理违反财经法规行为的意见。 第四章内部审计工作程序 第二十一条 内部审计工作程序： （一）审计计划 审计部根据公司的具体情况及审计部年度审计计划确定审计项 目。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对 外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为 年度审计计划的必备内容。 （二）审计通知 根据审计计划确定审计事项并组成审计组，了解被审计对象情 况，做好审计准备工作，并于审计实施三日前以书面或邮件形 式通知被审计对象。被审计对象在接到审计通知后，应在规定 期限内按审计通知的要求准备审计所需要的相关资料。 （三）审计方案 根据被审部门具体情况，制定审计工作方案。 （四）审计实施 在审计实施阶段，内部审计小组根据审计范围和重点，通过查 阅有关文件、资料、实物，向有关单位和人员进行核实，取得 相关证明资料，记录审计工作底稿。内部审计小组可以运用审 核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、 可靠的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。 （五）审计报告 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计部提交审计报告， 审计组提交审计报告前应当征求有关部门意见，有关部门应在 审计报告指定期限内提出书面意见。 （六）审计结论和审计决定 审计部审定审计报告，作出审计意见书或审计结论和决定，送 公司董事会审计委员会批准，下达有关部门执行。重大的审计 意见书或审计结论和决定抄报公司董事会。 （七）执行审计决定 有关部门应按审计意见书或审计结论和决定及时作出处理，并 在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告审计部。对审 计意见和决定如有异议，应在审计报告送达之日起七日内向董 事会审计委员会提出书面意见。 （八）后续审计 对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行 一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。 （九）审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案， 对工作中形成的审计档案定期或长期保管。各种审计档案保管 期限规定如下：审计工作底稿保管期限为 5年，季度财务审计 报告保管期限为 5年，其他审计工作报告保管期限为 10年。 第五章审计工作的具体实施 第二十二条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容： （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资 项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项 目的进展情况； （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权 力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经 营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财 的进展情况； （五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立 专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来 源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否 存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情 形，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。 第二十三条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。 在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容： （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）购入资产的运营状况是否与预期一致； （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的 情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十四条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容： （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记 录、经营状况和财务状况是否良好； （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； （四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）； （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第二十五条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容： （一）是否确定关联人名单，并及时予以更新； （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交 易时关联股东或关联董事是否回避表决； （三）独立董事是否发表独立意见，保荐机构是否发表意见 （如适用）； （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法 律责任是否明确； （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的 情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标 的进行审计或评估，关联交易是否损害公司利益。 第二十六条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计 募集资金使用情况时，应当重点关注下列内容： （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理， 公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构或者独立财务 顾问签订三方监管协议； （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用 募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收 益是否与预期相符； （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募 集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资 金、用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项 时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，审计委 员会和保荐机构或者独立财务顾问是否按照有关规定发表意见 （如适用）。 第二十七条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计，并重点关注下列内容： （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定； （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大异常事项； （四）是否满足持续经营假设； （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风 险。 第二十八条 审计部在审查和评价信息披露管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注下列内容： （一）是否已按照有关规定制定信息披露管理制度及相关制度， 包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的 信息披露事务管理和报告制度； （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的 传递、审核和披露流程；（三）是否制定未公开重大信息的保 密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； （四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实 际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义 务； （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公 司是否指派专人跟踪承诺的履行及披露情况； （六）信息披露管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第二十九条 公司内部控制评价的具体组织实施工作由审计部负责。公司根据审计部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出 具年度内部控制评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包 括下列内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制制度是否建立健全和有效实施； （五）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况 （如适用）； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 第三十条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半 数同意后提交董事会审议。保荐人或者独立财务顾问（如有） 应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。 公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件媒体上披露内部 控制评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有规定的除外。 第三十一条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次 审计，出具内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计 报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并 披露在内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重 大缺陷。 第三十二条 会计师事务所对上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非 财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉 及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下列内容： （一）所涉及事项的基本情况； （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度； （三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见； （四）消除该事项及其影响的具体措施。 第六章奖惩机制 第三十三条 对执行本制度工作成绩显著的有关部门和个人给予表扬或奖励。 第三十四条 对违反本制度，有下列行为之一的有关部门和个人，由公司根据情节轻重给予内部处分、经济处罚，或提请有关部门处理： （一）拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的； （二）阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； （三）弄虚作假、隐瞒事实真相的； （四）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的； （五）打击报复审计工作人员和检举人的。 第三十五条 内部审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法追究刑事责任；未构成犯罪的给予内部处分、经济处罚： （一）利用职权谋取私利的； （二）弄虚作假、徇私舞弊的； （三）玩忽职守，给国家和公司造成损失的； （四）泄露国家秘密和公司的商业秘密的。 第七章附则 第三十六条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性 文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法 规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。 第三十七条 本制度由公司董事会负责解释和修订。 第三十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。 中财网
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