江苏索普(600746):立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于江苏索普化工股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

时间：2025年10月24日 20:46:05 中财网

原标题:江苏索普:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于江苏索普化工股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入 的分类请参阅财务报表附注“三、 重要会计政策及会计估计”注释 （二十七）所述的会计政策及 “五、合并财务报表项目”注释 （三十九）。 2024年度，江苏索普营业收入为 人民币 6,402,532,039.84元。 如本附注三、（二十七）收入所 示，江苏索普公司对于内销部分， 按合同或协议约定发货，经客户 验收合格后，确认销售收入；对 于外销部分，按合同或协议约定 发货、货物报关装船、完成出口 报关手续，确认销售收入。 由于收入是江苏索普公司的关键 业绩指标之一，对财务报表影响 重大，因此我们将江苏索普公司 收入确认的真实性、完整性作为 关键审计事项。	收入确认的评价相关的审计程 序中包括以下程序： 1、了解江苏索普与收入确认相 关的内部控制，并测试与收入确 认相关的关键内部控制执行的 有效性； 2、检查主要客户的销售合同条 款，以评价销售商品收入确认的 时点； 3、选取样本执行函证程序以确 认营业收入发生额和应收账款 余额； 4、对主要的经销商客户进行走 访； 5、对江苏索普的收入确认进行 抽样测试，核对收入确认的支持 性单据； 6、执行销售收入截止性测试， 评价收入是否确认在恰当的会 计期间。

资产	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金	五、（一）	1,098,605,508.33	903,297,662.75
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	五、（二）	32,238,426.55
衍生金融资产
应收票据	五、（三）	189,822,873.76	69,176,295.87
应收账款	五、（四）	85,986,903.17	93,720,124.99
应收款项融资	五、（五）	254,915,594.96	282,855,969.79
预付款项	五、（六）	76,067,875.20	126,228,464.05
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	五、（七）	1,505,212.50	2,160,261.80
买入返售金融资产
存货	五、（八）	544,438,439.13	477,076,058.74
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、（九）	58,813,702.76	45,251,598.24
流动资产合计		2,342,394,536.36	1,999,766,436.23
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	五、（十）	19,251,809.90	27,923,130.84
其他权益工具投资
其他非流动金融资产	五、（十一）	47,117,628.24	117,628.24
投资性房地产
固定资产	五、（十二）	3,319,145,476.37	3,359,410,965.32
在建工程	五、（十三）	468,834,341.07	407,823,553.69
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	五、（十四）	581,276,985.34	597,596,144.07
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉	五、（十五）	41,812,150.21	41,812,150.21
长期待摊费用	五、（十六）	154,811,141.19	16,131,130.80
递延所得税资产	五、（十七）	46,187,136.71	48,662,841.11
其他非流动资产	五、（十八）	9,504,721.52	12,989,544.05
非流动资产合计		4,687,941,390.55	4,512,467,088.33
资产总计		7,030,335,926.91	6,512,233,524.56

负债和所有者权益	附注	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款	五、（二十）	249,362,475.67	277,721,525.46
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债	五、（二十一）		415,272.84
衍生金融负债
应付票据	五、（二十二）	437,380,000.00	126,538,183.52
应付账款	五、（二十三）	632,219,444.76	522,641,976.24
预收款项	五、（二十四）	20,000.00
合同负债	五、（二十五）	94,470,731.24	65,559,968.60
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	五、（二十六）	53,789,252.63	50,111,266.78
应交税费	五、（二十七）	13,557,983.78	9,548,192.59
其他应付款	五、（二十八）	10,508,284.69	49,391,394.91
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	五、（二十九）	85,060,515.28	10,007,361.12
其他流动负债	五、（三十）	12,014,736.57	31,390,336.58
流动负债合计		1,588,383,424.62	1,143,325,478.64
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	五、（三十一）		40,029,444.44
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	五、（三十二）	30,677,960.42	28,076,490.98
递延所得税负债	五、（十七）	24,835,042.64	12,731,386.56
其他非流动负债
非流动负债合计		55,513,003.06	80,837,321.98
负债合计		1,643,896,427.68	1,224,162,800.62
所有者权益：
股本	五、（三十三）	1,167,842,884.00	1,167,842,884.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五、（三十四）	2,383,841,927.83	2,400,773,824.02
减：库存股	五、（三十五）	86,747,599.88
其他综合收益
专项储备	五、（三十六）	1,706,418.20	709,945.73
盈余公积	五、（三十七）	374,549,704.29	358,465,204.25
一般风险准备
未分配利润	五、（三十八）	1,545,246,164.79	1,348,588,675.10
归属于母公司所有者权益合计		5,386,439,499.23	5,276,380,533.10
少数股东权益			11,690,190.84
所有者权益合计		5,386,439,499.23	5,288,070,723.94
负债和所有者权益总计		7,030,335,926.91	6,512,233,524.56

资产	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金		446,571,900.61	707,990,606.18
交易性金融资产		2,228,933.40
衍生金融资产
应收票据		82,982,603.31	40,991,927.04
应收账款	十六、（一）	40,932,260.23	55,804,129.94
应收款项融资		155,793,478.34	99,216,384.90
预付款项		69,819,983.09	123,116,568.35
其他应收款	十六、（二）	612,938.68	2,058,297.55
存货		486,564,562.49	418,641,591.05
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		31,327,983.57	32,541,084.62
流动资产合计		1,316,834,643.72	1,480,360,589.63
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十六、（三）	1,734,797,411.97	1,306,286,889.47
其他权益工具投资
其他非流动金融资产		10,117,628.24	117,628.24
投资性房地产
固定资产		2,759,482,789.13	2,787,881,347.97
在建工程		174,650,041.68	296,457,967.23
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产		226,184,685.16	240,762,906.02
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用		149,364,917.75	12,883,555.46
递延所得税资产		35,971,597.74	44,378,054.87
其他非流动资产		9,339,521.62
非流动资产合计		5,099,908,593.29	4,688,768,349.26
资产总计		6,416,743,237.01	6,169,128,938.89

负债和所有者权益	附注	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款		229,362,475.67	277,721,525.46
交易性金融负债			415,272.84
衍生金融负债
应付票据		393,200,000.00	52,696,345.20
应付账款		323,006,563.60	463,904,253.83
预收款项
合同负债		74,477,553.58	47,100,255.54
应付职工薪酬		32,801,670.95	32,117,727.67
应交税费		5,054,465.60	4,958,732.47
其他应付款		5,998,596.53	24,831,806.12
持有待售负债
一年内到期的非流动负债		85,060,515.28	10,007,361.12
其他流动负债		9,415,623.47	14,590,164.00
流动负债合计		1,158,377,464.68	928,343,444.25
非流动负债：
长期借款			40,029,444.44
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益		29,046,835.54	27,527,866.06
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		29,046,835.54	67,557,310.50
负债合计		1,187,424,300.22	995,900,754.75
所有者权益：
股本		1,167,842,884.00	1,167,842,884.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		2,369,919,332.46	2,391,005,033.33
减：库存股		86,747,599.88
其他综合收益
专项储备
盈余公积		374,262,450.40	358,177,950.36
未分配利润		1,404,041,869.81	1,256,202,316.45
所有者权益合计		5,229,318,936.79	5,173,228,184.14
负债和所有者权益总计		6,416,743,237.01	6,169,128,938.89

项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业总收入	五、（三十九）	6,402,532,039.84	5,406,082,197.41
其中：营业收入	五、（三十九）	6,402,532,039.84	5,406,082,197.41
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		6,169,314,392.19	5,398,294,724.52
其中：营业成本	五、（三十九）	5,839,802,552.12	4,994,354,134.22
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	五、（四十）	27,660,627.52	26,496,790.60
销售费用	五、（四十一）	12,150,898.11	11,181,201.66
管理费用	五、（四十二）	165,847,411.25	189,306,959.62
研发费用	五、（四十三）	146,955,251.11	199,916,609.87
财务费用	五、（四十四）	-23,102,347.92	-22,960,971.45
其中：利息费用	五、（四十四）	11,242,733.57	3,288,685.65
利息收入	五、（四十四）	16,260,358.88	19,588,166.26
加：其他收益	五、（四十五）	38,947,776.59	14,444,643.86
投资收益（损失以“-”号填列）	五、（四十六）	-11,422,399.79	-5,902,533.30
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	五、（四十六）	-8,671,320.94	201,468.28
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益		-3,153,766.88	-7,263,868.22
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、（四十七）	2,653,699.39	-449,390.18
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、（四十八）	440,592.98	-1,787,790.93
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、（四十九）	-9,017,905.52	-1,758,523.23
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、（五十）		855,481.60
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		254,819,411.30	13,189,360.71
加：营业外收入	五、（五十一）	3,166,703.35	2,903,907.34
减：营业外支出	五、（五十二）	10,619,872.76	5,781,790.12
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		247,366,241.89	10,311,477.93
减：所得税费用	五、（五十三）	34,220,907.42	-9,593,693.66
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		213,145,334.47	19,905,171.59
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		213,145,334.47	19,905,171.59
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		212,741,989.73	18,833,121.51
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		403,344.74	1,072,050.08
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		213,145,334.47	19,905,171.59
归属于母公司所有者的综合收益总额		212,741,989.73	18,833,121.51
归属于少数股东的综合收益总额		403,344.74	1,072,050.08
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	五、（五十四）	0.1842	0.0161
（二）稀释每股收益（元/股）	五、（五十四）	0.1842	0.0161

项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入	十六、（四）	5,256,915,481.61	4,429,816,840.36
减：营业成本	十六、（四）	4,819,143,187.09	4,060,357,282.91
税金及附加		19,495,644.36	19,824,050.93
销售费用		9,363,598.81	8,259,693.99
管理费用		121,527,881.82	148,486,480.05
研发费用		129,931,645.60	158,030,681.47
财务费用		-18,932,861.94	-20,185,994.33
其中：利息费用		11,221,441.90	3,284,572.16
利息收入		12,024,205.04	16,738,576.14
加：其他收益		25,276,942.37	13,079,852.70
投资收益（损失以“-”号填列）	十六、（五）	-10,356,157.65	-5,238,712.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益		-8,671,320.94	201,468.28
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益		-2,087,524.74	-6,600,047.38
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		2,644,206.24	-449,390.18
信用减值损失（损失以“-”号填列）		927,891.33	-1,353,677.60
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-1,987,961.04	-325,925.69
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		192,891,307.12	60,756,792.11
加：营业外收入		686,978.40	2,109,029.04
减：营业外支出		9,782,477.87	5,509,007.55
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		183,795,807.65	57,356,813.60
减：所得税费用		22,950,807.26	9,224,989.22
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		160,845,000.39	48,131,824.38
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		160,845,000.39	48,131,824.38
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		160,845,000.39	48,131,824.38
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		6,592,707,257.54	5,000,974,018.66
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还		117,819,625.92	213,147,104.05
收到其他与经营活动有关的现金	五、（五十五）	27,721,885.14	20,829,287.82
经营活动现金流入小计		6,738,248,768.60	5,234,950,410.53
购买商品、接受劳务支付的现金		5,146,706,909.77	4,012,475,321.99
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		489,436,546.96	480,337,207.16
支付的各项税费		71,557,813.39	67,575,610.41
支付其他与经营活动有关的现金	五、（五十五）	51,540,343.85	48,912,210.77
经营活动现金流出小计		5,759,241,613.97	4,609,300,350.33
经营活动产生的现金流量净额		979,007,154.63	625,650,060.20
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		150,402,688.03	79,725,072.99
取得投资收益收到的现金			427,622.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		4,765,483.08	5,469,956.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		155,168,171.11	85,622,651.46
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		594,364,456.75	848,897,066.25
投资支付的现金		634,990,000.00	111,971,368.61
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		1,229,354,456.75	960,868,434.86
投资活动产生的现金流量净额		-1,074,186,285.64	-875,245,783.40
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		423,971,029.96	329,825,500.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		423,971,029.96	329,825,500.00
偿还债务支付的现金		459,350,979.47	2,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		6,769,777.59	236,394,357.78
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、（五十五）	116,005,686.55	7,500,000.00
筹资活动现金流出小计		582,126,443.61	245,894,357.78
筹资活动产生的现金流量净额		-158,155,413.65	83,931,142.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		18,686,605.23	6,515,305.08
五、现金及现金等价物净增加额	五、（五十六）	-234,647,939.43	-159,149,275.90
加：期初现金及现金等价物余额	五、（五十六）	648,042,404.16	807,191,680.06
六、期末现金及现金等价物余额	五、（五十六）	413,394,464.73	648,042,404.16

（未完）