*ST松发(603268):同一控制下企业合并对前期财务报表进行追溯调整说明

时间：2025年10月27日 21:11:13 中财网

原标题:*ST松发:关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行追溯调整说明的公告

证券代码：603268 证券简称：*ST松发 公告编号：2025临-110
广东松发陶瓷股份有限公司
关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行
追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年10月27日召开了第七届董事会第四次会议，会议审议通过了《关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行追溯调整的议案》，现将相关情况公告如下：
一、追溯调整基本情况说明
公司于2025年5月16日收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2025〕1032号），同意公司本次发行股份购买相关资产并募集配套资金的注册申请。具体内容详见公司于2025年5月17日披露的《广东松发陶瓷股份有限公司关于重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事项获得中国证监会同意注册批复的公告》（公告编号：2025临-042）。

公司于2025年5月16日完成标的资产恒力重工集团有限公司（以下简称“恒力重工”）100%股权的过户工商变更登记手续。2025年5月23日，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对本次发行股份购买资产事项进行了验资，出具了《验资报告》（中汇会验[2025]8503号）。具体内容详见公司分别于2025年5月23日、27日披露的《重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之资产交割情况的公告》（公告编号：2025临-047）、《关于股东权益变动暨控股股东变更的提示性公告》（公告编号：2025临-049）。

由于公司、恒力重工为公司实际控制人陈建华、范红卫夫妇实际控制的公司，合并前后公司和恒力重工均受公司实际控制人最终控制，且该控制并非暂时性的。

因此，本次交易构成同一控制下企业合并。

根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制合并现金流量表时应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。同时应当对上述报表各比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

公司按照上述规定，对2024年1-9月相关财务报表数据进行追溯调整，本次追溯调整数据未经审计。

二、追溯调整对前期财务状况和经营成果的影响
1、对合并利润表2024年1-9月数据追溯调整情况如下：
单位：人民币元

项目	2024年1-9月 （调整后）	2024年1-9月 （调整前）	影响数
一、营业收入	3,486,802,437.13	181,082,737.65	3,305,719,699.48
二、营业总成本	3,386,290,982.36	232,161,071.27	3,154,129,911.09
其中：营业成本	3,043,689,177.16	162,072,424.16	2,881,616,753.00
税金及附加	44,535,815.02	3,273,500.60	41,262,314.42
销售费用	23,492,284.93	19,885,436.36	3,606,848.57
管理费用	148,852,568.11	22,810,829.84	126,041,738.27
研发费用	50,418,345.96	6,642,332.03	43,776,013.93
财务费用	75,302,791.18	17,476,548.28	57,826,242.90
其中：利息费用	45,169,757.67	17,106,765.16	28,062,992.51
利息收入	5,258,513.96	47,195.45	5,211,318.51
加：其他收益	32,621,286.79	2,350,505.00	30,270,781.79
投资收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填 列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)	-8,918,981.66	-8,457,875.22	-461,106.44
资产减值损失(损失以“-”号填列)	-3,904,499.69	-679,267.86	-3,225,231.83
资产处置收益(损失以“-”号填列)	5,627,174.59		5,627,174.59
三、营业利润(亏损以“-”号填列)	125,936,434.80	-57,864,971.70	183,801,406.50
加：营业外收入	1,062,948.47	36,738.32	1,026,210.15
减：营业外支出	3,209,507.71	2,943,553.77	265,953.94
四、利润总额(亏损总额以“-”号填 列)	123,789,875.56	-60,771,787.15	184,561,662.71
减：所得税费用	49,618,731.98	-461,778.31	50,080,510.29
五、净利润(净亏损以“-”号填列)	74,171,143.58	-60,310,008.84	134,481,152.42
(一)按经营持续性分类
1．持续经营净利润(净亏损以“-”号 填列)	74,171,143.58	-60,310,008.84	134,481,152.42
2．终止经营净利润(净亏损以“-”号 填列)	-
(二)按所有权归属分类
1．归属于母公司所有者的净利润	74,171,143.58	-60,310,008.84	134,481,152.42
2．少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额(综合亏损总额以 “-”号填列)	74,171,143.58	-60,310,008.84	134,481,152.42
归属于母公司所有者的综合收益总 额	74,171,143.58	-60,310,008.84	134,481,152.42
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
(一)基本每股收益(元/股)	0.60	-0.49	1.09
(二)稀释每股收益(元/股)	0.60	-0.49	1.09

2、对合并现金流量表2024年1-9月数据追溯调整情况如下：
单位：人民币元

项目	2024年1-9月 （调整后）	2024年1-9月 （调整前）	影响数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	2,934,949,068.12	171,609,587.87	2,763,339,480.25
收到的税费返还	214,270,590.54	6,448,815.38	207,821,775.16
收到其他与经营活动有关的现金	535,937,414.63	3,265,412.44	532,672,002.19
经营活动现金流入小计	3,685,157,073.29	181,323,815.69	3,503,833,257.60
购买商品、接受劳务支付的现金	3,881,906,109.67	118,435,026.63	3,763,471,083.04
支付给职工以及为职工支付的现金	302,251,083.46	50,612,231.49	251,638,851.97
支付的各项税费	59,284,461.60	4,023,169.17	55,261,292.43
支付其他与经营活动有关的现金	1,569,112,375.07	38,459,906.21	1,530,652,468.86
经营活动现金流出小计	5,812,554,029.80	211,530,333.50	5,601,023,696.30
经营活动产生的现金流量净额	-2,127,396,956.51	-30,206,517.81	-2,097,190,438.70
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额	7,702,583.86		7,702,583.86
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额	-
收到其他与投资活动有关的现金	-
投资活动现金流入小计	7,702,583.86		7,702,583.86
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金	2,104,121,703.64	1,902,074.23	2,102,219,629.41
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	4,500.00		4,500.00
投资活动现金流出小计	2,104,126,203.64	1,902,074.23	2,102,224,129.41
投资活动产生的现金流量净额	-2,096,423,619.78	-1,902,074.23	-2,094,521,545.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	2,500,000,000.00		2,500,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金
取得借款收到的现金	612,563,222.24	136,405,222.24	476,158,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金	5,930,970,997.00	103,000,000.00	5,827,970,997.00
筹资活动现金流入小计	9,043,534,219.24	239,405,222.24	8,804,128,997.00
偿还债务支付的现金	253,585,694.89	149,331,062.39	104,254,632.50
分配股利、利润或偿付利息支付的 现金	31,974,061.14	9,889,649.58	22,084,411.56
其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	4,618,086,476.53	63,000,000.00	4,555,086,476.53
筹资活动现金流出小计	4,903,646,232.56	222,220,711.97	4,681,425,520.59
筹资活动产生的现金流量净额	4,139,887,986.68	17,184,510.27	4,122,703,476.41
四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响	11,298,783.51	1,011,588.08	10,287,195.43
五、现金及现金等价物净增加额	-72,633,806.10	-13,912,493.69	-58,721,312.41
加：期初现金及现金等价物余额	356,499,089.11	17,950,513.40	338,548,575.71
六、期末现金及现金等价物余额	283,865,283.01	4,038,019.71	279,827,263.30

三、董事会关于公司本次追溯调整合理性的说明
公司本次同一控制下企业合并追溯调整财务数据事项符合《企业会计准则》及其相关指南、解释等关于同一控制下企业合并的规定，追溯调整后的财务报表客观、公允地反映了公司实际经营状况，不存在损害公司及全体股东利益的情形。同意本次追溯调整事项。

四、董事会审计委员意见
审计委员会认为：公司因同一控制下企业合并所进行的财务报表数据追溯调整符合《企业会计准则》及其相关指南、解释等关于同一控制下企业合并的规定。公司按照同一控制下企业合并的规定对相关财务报表数据进行追溯调整，客观反映公财务报表更加真实、准确、可靠，没有损害公司及中小股东的利益，同意公司本次追溯调整。

特此公告。

广东松发陶瓷股份有限公司董事会
2025年10月28日