宏盛华源(601096):年报信息披露重大差错责任追究制度
年报信息披露重大差错责任追究制度 2025年10月发布 第一章 总则 第一条 为进一步提高宏盛华源铁塔集团股份有限公司 （以下简称“公司”）的规范运作水平，加大对年报信息披露 责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强 信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推进公司内控 制度建设，根据《中华人民共和国证券法》《上市公司信息披 露管理办法》《上市公司治理准则》和《上海证券交易所股票 上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号- 规范运作》等有关法律、法规、规范性文件以及《宏盛华源铁 塔集团股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）《宏 盛华源铁塔集团股份有限公司信息披露管理制度》（以下简称 “《信息披露管理制度》”）的有关规定，特制定本制度。 第二条 公司董事、高级管理人员以及与年报信息披露有 关的其他人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严 格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真 实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司 有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客 观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、高级管理人员以及与年报信息披露相 关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、 规范性文件以及公司规章制度，因不履行或者不正确履行职责、 当按照本制度的规定追究其责任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财 务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或 重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包 括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企 业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计 准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》等信息披 露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—— 年度报告的内容与格式》、上海证券交易所相关规范性文件和 《公司章程》、《信息披露管理制度》及其他内部控制制度的 规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能 提供合理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实 际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差 错的情形。 第五条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况 的，应及时进行补充和更正公告。 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的 责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：客观公正、实事求 是；有责必问、有错必究；权力与责任相对等、过错与责任相 对应；追究责任与改进工作相结合。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年 度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的， 会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且 绝对金额超过500万元； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错 进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行 更正，需聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务 所对更正后的年度财务报告进行审计。 第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在 差错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报 告的内容与格式》及《上海证券交易所股票上市规则》的相关 规定执行。 第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司 内部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责 任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内部审计部门先形成书 面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、 会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的 财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任 认定的初步意见。再提交董事会审计委员会审议。公司董事会 对审计委员会的提议作出专门决议。 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准： （一）会计报表附注中财务信息披露存在重大错误或重大 遗漏的认定标准： 1.披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项； 2.符合本制度第六条（一）至（四）项所列标准的重大差 错事项； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保 或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保，或涉及金 额占公司最近一期经审计净资产10%以上的其他或有事项； 4.其他足以影响年报使用者作出正确判断的重大事项。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定 标准： 1.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重 大诉讼、仲裁； 2.涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保 或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重 大合同或对外投资、收购及出售资产等交易； 4.其他足以影响年报使用者作出正确判断的重大事项。 第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）因净利润为负值、净利润实现扭亏为盈或、实现盈 利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上披露业 绩预告的，最新预计的净利润与已披露的业绩预告发生方向性 变化的，或者较原预计金额或者范围差异较大； （二）利润总额、净利润或者扣除非经常性损益前后的净 利润孰低者为负值，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具 备商业实质的收入后的营业收入低于3亿元或期末净资产为 负值披露业绩预告的，最新预计不触及上述情形； （三）因公司股票被实施退市风险警示披露业绩预告的， 最新预计的相关财务指标与已披露的业绩预告发生方向性变 化的，或者较原预计金额或者范围差异较大； （四）上海证券交易所规定的其他情形。 第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准： 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标的差异幅度达到20%以上的且不能提供合理解释的， 认定为业绩快报存在重大差异。 第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情 况的，应及时进行补充和更正公告。 第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗 漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计部 门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料， 详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、 拟定的处罚意见和整改措施等，提交董事会审计委员会审议。 公司董事会审计委员会审议通过后，提请董事会审核，由董事 会对会计差错认定和责任追究事项作出专门的决议。 第四章 年报信息披露重大差错的责任追究 第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相 关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直 接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司 年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承 担主要责任；董事长、总经理、总会计师、会计机构负责人对 公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承 担主要责任。 第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采 取公开谴责、批评等监管措施的，公司内部审计部门应及时查 实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。 第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任 人个人主观故意所致的； （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报 复、陷害调查人的； （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； （四）多次发生年报信息披露重大差错的； （五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。 第十八条 对于年度报告编制与披露过程中出现的重大 差错，董事会视情节轻重采取经济处罚等形式追究相关人员责 任；对于由于个人主观因素造成的情节恶劣、后果严重、影响 重大的年报重大差错情况，公司保留追究其法律责任的权利， 如果违反国家法律涉嫌刑事犯罪的移交司法机关处理。 第十九条 公司控股股东及实际控制人、董事、高级管理 人员、公司各部门负责人以及与年报信息披露有关的其他工作 人员出现责任追究的范围事件时，公司在进行上述处罚的同时 可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。 第二十条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任 人的意见，保障陈述和申辩的权利。被追究责任者有不同意见 时，可以提出书面的申诉并上报公司。申诉期间不影响处理决 定的执行。经调查确属处理错误的，公司给予纠正并出具书面 撤销处理决定书。 第二十一条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形 式包括： （一）公司内部通报批评； （二）警告，责令改正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职、留用察看； （四）经济处罚； （五）解除劳动合同。 对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采 取数种形式。 第二十二条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳 入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。 第二十三条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任 认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。 第五章 附则 第二十四条 公司半年报、季报的信息披露重大差错的责 任追究参照本制度规定执行。 第二十五条 本制度未尽事宜，依照国家法律、法规、规 范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与法律、 法规、其他规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的， 以有关法律、法规、其他规范性文件以及《公司章程》的规定 为准。 第二十六条 本制度所称“以上”含本数，“超过”不含 本数。 第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。 第二十八条 本制度由公司董事会拟定，经公司董事会审 议通过之日起施行。 宏盛华源铁塔集团股份有限公司 中财网
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