文科股份(002775):会计估计变更
公告编号：2025-109 债券代码：128127 债券简称：文科转债 广东文科绿色科技股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 重要内容提示： 1.本次会计估计变更自2025年7月1日起适用。 2. 22 根据《企业会计准则第 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，广东文科绿色科技股份有限公司（以下简称“公司”）此次会计估计变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整，对公司以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。 公司于2025年10月28日召开了第六届董事会第九次会议和第六届监事会第六次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》，同意对公司会计估计进行变更。本次会计估计变更无需提交股东会审议。具体内容如下： 一、本次会计估计变更概述 （一）会计估计的变更原因及合理性 随着公司业务的发展和外部经济环境的变化，管理层综合评估了应收款项（含应收账款、其他应收款、长期应收款）、合同资产和其他非流动资产-合同资产的构成、风险性及历史信用损失经验，为了客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，并结合当前经营情况以及对未来运营状况的预测，公司对应收款项（含应收账款、其他应收款、长期应收款）、合同资产和其他非流动资产-合同资产的预期信用损失进行会计估计变更。 （二）会计估计的变更日期 公司自2025年7月1日起开始执行变更后的会计估计。 （三）会计估计的变更内容 1、变更前的会计估计 （1）应收账款
（2）其他应收款
（3）合同资产 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本公司2025年半年度报告附注五、11、（6）“金融工具减值”。 本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的合同资产，均单独进行预期信用损失测试。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见公司2025年半年度报告附注五、11、（6）“金融工具减值”。其他非流动资产-合同资产参照长期应收款预期信用损失的确定方法。 2、变更后的会计估计 （1）应收账款
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见2025年半年度报告附注五、11、（6）“金融工具减值”。 本公司对于存在逾期、违约、纠纷或诉讼及其他信用风险显著增加和已发生信用损失的合同资产，均单独进行预期信用损失测试。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见2025年半年度报告附注五、11、（6）“金融工具减值”。 本公司对长期应收款的预期信用损失，采用以逾期账龄为基础的统一模型计量。对于尚未达到合同约定收款日的未逾期部分，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，按照基础比例计算预期信用损失；如有款项逾期，基于各收款年度的逾期账龄，采用基础比例逐年递增计算预期信用损失。对于尚未达到合同约定结算期的长期应收款项将重分类至其他非流动资产-合同资产，按照基础比例计算预期信用损失。 二、本次会计估计变更对公司的影响 根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对已披露的财务报表进行追溯调整，不会对公司以往各期间的财务状况、经营成果和现金流量产生影响。 经测算，本次会计估计变更，假定已在2025年半年度报告中适用，据此计算的公司坏账准备增加3,627.64万元。考虑所得税影响后，减少公司2025年1-6月净利润3,001.97万元，减少公司2025年6月末净资产3,001.97万元。 经测算，本次会计估计变更对公司最近一个会计年度经审计净利润影响比例未超过50%。根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等有关规定，本次会计估计变更无需提交公司股东会审议。 三、审议程序和相关意见 （一）审计委员会审议意见 经审议，审计委员会认为：本次公司变更会计估计是根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，并结合公司实际情况和参考同行业企业的会计估计进行的合理变更，符合《企业会计准则》及深圳证券交易所的相关规定。执行变更后的会计估计能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不会对以前年度的财务状况、经营成果和现金流量产生影响，无需对已披露的财务数据进行追溯调整，不会对公司已披露的经审计的财务报表产生影响，不存在损害公司及中小股东利益的情形。因此，我们同意本次会计估计变更事项，并同意将议案提交公司第六届董事会第九次会议审议。 （二）董事会审议意见 经审议，董事会认为：公司本次会计估计变更是根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，并结合公司实际情况和参考同行业企业的会计估计进行的合理变更，符合企业会计准则及深圳证券交易所的相关规定。执行变更后的会计估计能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不涉及对已披露的财务数据的追溯调整，不存在损害公司及股东、特别是中小股东利益的情况。 （三）监事会意见 经审核，监事会认为：公司本次会计估计变更是根据公司实际情况做出的合理变更，变更依据真实、可靠，符合公司的实际情况，符合《企业会计准则》和相关法律法规的规定，不存在损害公司和全体股东利益的情况。综上，监事会一致同意本议案。 四、备查文件 （一）第六届董事会第九次会议决议 （二）第六届监事会第六次会议决议 （三）第六届董事会审计委员会第三次会议决议 特此公告。 广东文科绿色科技股份有限公司董事会 2025年10月29日 中财网
 |