大烨智能(300670):内部审计制度
（二）审阅公司年度内部审计工作计划； （三）督促公司内部审计计划的实施； （四）指导内审部的有效运作，公司内审部应当向审计委员会报告工作，内 审部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报 送审计委员会； （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等； （六）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关 系。具检查报告并提交审计委员会。检查发现上市公司存在违法违规、运作不规范等 情形的，应当及时向本所报告并督促上市公司对外披露： （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高 风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况； （二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制 人及其关联人资金往来情况。 审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部 控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公 司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公 司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的 合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、 业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内审部在审查 过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报 告。（一）知情权：根据审计工作需要，有权要求被审计单位按规定提供、汇报、 报送与生产经营的目标、过程和结果相关的必要的资料和文件。包括但不限于财 务信息和预决算文件、客户资料和档案、生产和服务记录资料、内控制度和记录 档案、以及相应的信息系统查询权限等。 （二）决策建议权：有权参加公司及所属单位的有关会议，有权组织召开与 审计事项有关的会议。有权参与研究有关的规章制度，并对内部审计规章制度 提出建议。 （三）管理建议权：有权就在审计中发现的问题向被审计单位及有关部门反 映并建议采取相应措施。即对被审计单位的违法违规行为提出纠正、处理的意 见；就改进经营管理、提高经济效益提出建议。 （四）调查取证权：有权检查公司及所属单位生产、经营和财务活动的资料、 文件和现场勘察实物，有权检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。有权对 与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并调取证明材料。 （五）采取措施权：经公司高层管理人员批准，有权在特定情况下对被审计 单位采取临时性强制手段，即有权对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为作 出临时制止决定；经公司高层管理人员批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃有 关证据和资料的，有权予以暂时封存。 （六）奖惩建议权：对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体 和个人，可以建议予以表扬和奖励。对违法、违规和造成损失浪费的单位和人员， 提出追究责任的建议；对违法违纪和造成损失浪费的单位和人员，可以视情节轻 重，提出处罚建议。在检查货币资金的内控制度时，应当重点关注大额非经营性货币资金支出的 授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱 环节等。发现异常的，应当及时向审计委员会汇报。务相关的所有业务环节。包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管 理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务 管理等。内审部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行 调整。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完 整地记录在工作底稿中。 内审部应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案 管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。用风险导向组织实施内部审计业务。 （一）内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 （二）内审部应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。 （三）内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。 （四）内审部应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。 （五）内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。 （六）内部审计人员应当关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。 （七）内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算 和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见 和建议。 （八）内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取 的审计证据，以及做出的审计结论。 （九）内部审计人员应当以适当方式提供咨询服务，改善组织的业务活动、 内部控制和风险管理。（一）审计报告应当客观、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则。 （二）审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计 意见和审计建议。 （三）审计报告应当包含是否遵循内部审计准则的声明。如存在未遵循内部 审计准则的情形，应当在审计报告中作出解释和说明。门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实 情况。具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容： （一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。报告形成决议。内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。公司应聘请会计师事务所对内部控制进行审计并出具内部控制审计报告。 公司应当在披露年度报告的同时，在深圳证券交易所网站和符合中国证监会 规定条件的媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有规 定的除外。陷的，公司董事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括所 涉及事项的基本情况，董事会对该事项的意见，以及消除该事项及其影响的具体 措施。（一）内审部应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督，并保持与 董事会或者最高管理层及时、高效的沟通。 （二）内审部应当在董事会或者最高管理层的支持和监督下，做好与外 部审计的协调工作。 （三）内审部负责人应当对内审部管理的适当性和有效性负主要责任。（一）内审部应当根据内部审计准则及相关规定，结合本公司的实际情 况制定内部审计工作手册，指导内部审计人员的工作。 （二）内审部应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分 级复核和内部审计质量评估制度，并接受内部审计质量外部评估。 （三）内审部应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资 源计划和财务预算。 （四）内审部应当建立激励约束机制，对内部审计人员的工作进行考核、 评价和奖惩。司依照有关规定予以处理。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 若不配合内部审计工作，或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复、 陷害内部审计人员的，公司应及时予以处理。《公司章程》的有关规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法 程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的 规定执行。江苏大烨智能电气股份有限公司 2025年11月 中财网
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