[年报]*ST春天(600381):青海春天关于2025年年度报告编制及最新审计进展情况
关于 2025年年度报告编制及最新审计进展情况的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。 重要内容提示： ? 青海春天药用资源科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年4月30日披露了《关于实施退市风险警示暨股票停牌的公告》（详见公司2025-018号公告），因公司2024年度的利润总额、净利润或者扣除非经常性损益后的净利润孰低者为负值且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于3亿元，公司股票于2025年4月30日起被实施退市风险警示。 ? 截至本公告披露日，根据公司2025年度审计机构政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“政旦志远”）已经实施的审计程序和获得的审计证据，尚不能确定公司2025年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入超过3亿元，以及公司预计将消除财务类退市指标的情形。 ? 在冬虫夏草销售业务方面，相关审计工作尚未结束，随着审计工作的开展，不排除公司部分冬虫夏草业务收入不符合业务收入确认条件或应当予以营业收入扣除的情形。一是不排除部分冬虫夏草业务收入予以扣除。2025年度公司冬虫夏草营业收入为18,897.84万元，应收账款余额为3,493.69万元，其中第四季度营业收入为10,397.87万元，占全年营业收入的55.02%，同时关注到第四季度新增客户12家，不排除年审会计师在后续的审计过程中，结合审计结果综合判断将部分收入予以扣除的情形。二是公司部分冬虫夏草客户和供应商存在在同一专业批发市场经营的情况，涉及的销售收入金额共计5,545.77万元，年审机构正在履行核查程序，不排除部分冬虫夏草业务收入不符合收入确认条件的可能性。三是年审会计师尚未完成资金流水的核查，尚不能确定公司是否存在资金闭环的情况。 ? 在酒水业务方面，相关审计工作尚未结束，随着审计工作的开展，不排除公司部分酒水业务营业收入不予确认或予以扣除的情形。经公司和年审会计师进一步核查，截至本回复日，公司测算酒水业务前20名经销商客户出库数量占采购数量的平均比例约为76.57%，年审会计师对公司酒水客户终端销售核查的家数比例约为50.70%，不排师尚未完成资金流水的核查，尚不能确定公司是否存在资金闭环的情况。 ? 如预付投资款无法收回，年审会计师将出具无法表示意见的审计报告，公司股票将被终止上市。截至本公告日，预付投资款尚未收回，如该预付投资款在公司2025年度审计报告出具前未能取得实质性进展，可能导致年审会计师出具无法表示意见的审计报告，公司股票将被终止上市。 ? 截止目前，审计机构暂未发现在重大会计处理、关键审计事项、审计意见类型上与公司存在重大分歧的事项。 ? 根据《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》的相关规定，财务类退市风险公司在股票被实施退市风险警示后，应当分别在年度报告预约披露日前20个交易日和10个交易日，披露年度报告编制及最新审计进展情况。公司2025年年度报告的预约披露日为2026年4月21日，本次公告为公司第一次披露年报编制及审计进展公告，敬请广大投资者注意投资风险。 一、2025年年度报告编制及最新审计进展情况 公司分别于2025年10月20日、2025年11月5日召开了第九届董事会第十一次会议和2025年第二次临时股东会，审议通过《关于续聘会计师事务所的议案》，同意聘任政旦志远为公司2025年度的财务报告及内部控制审计机构。 2026年1月29日，公司披露了《2025年度业绩预亏暨风险提示的公告》（详见公司2026-002号公告）及政旦志远对公司出具的《关于公司2025年度业绩预告情况的专项说明》（政旦志远核字第260000013号）。年审会计师出具的专项说明显示，“截至本专项说明出具之日止，根据我们已经实施的审计程序和已获得的审计证据，我们尚不能确定青海春天业绩预告中2025年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入超过3亿元，以及青海春天预计将消除财务类退市指标情形”。 “我们注意到，青海春天向宜宾听花预付的投资款截至2025年11月已到期，经双方协商，该投资款已转为借款并收取利息。在此，需着重指出的是，若截至2025年度审计报告出具前，此笔由投资款转化而来的借款在回收方面未能取得实质性进展，这将极大影响我们对该笔借款可回收性的专业判断。基于审计准则要求，在此种情形下，我们预计将对青海春天的财务报表发表无法表示意见的审计报告”。 2025年12月8日，政旦志远进驻公司开展审计工作。截至本公告披露日，审计工作尚在进行中。公司审计机构依据审计准则，围绕公司财务报表项目执行了一系列营业收入确认、应收账款及长期资产减值等关键领域，旨在获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表恰当审计意见。截止本公告日，年审会计师对公司酒水终端销售核查的家数比例约为50.70%，对公司冬虫夏草业务终端销售核查的家数比例约为66.67%，就虫草业务存在赊销情形且部分客户和供应商存在在同一专业批发市场经营的情况，酒水业务终端销售比例不足等情况，年审会计师尚未完成审计核查程序，也尚未完成各项业务的资金流水核查，尚不能确定公司是否存在资金闭环的情况。此外，截至本公告日，预付投资款尚未收回，如该预付投资款在公司2025年度审计报告出具前未能取得实质性进展，可能导致年审会计师出具无法表示意见的审计报告，公司股票将被终止上市。 综上，根据其已经实施的审计程序和已获得的审计证据，审计机构尚不能确定公司2025年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入超过3亿元，以及公司预计将消除财务类退市指标的情形。 截止目前，审计机构暂未在重大会计处理、关键审计事项、审计意见类型上与公司存在重大分歧事项。公司将继续积极推进年报编制及审计工作，跟踪审计工作进展并按照相关规定及时履行信息披露义务。 二、其他事项 1.在冬虫夏草销售业务方面，相关审计工作尚未结束，随着审计工作的开展，不排除公司部分冬虫夏草业务收入不符合业务收入确认条件或应当予以营业收入扣除的情形。一是不排除部分冬虫夏草业务收入予以扣除。2025年度公司冬虫夏草营业收入为18,897.84万元，应收账款余额为3,493.69万元，其中第四季度营业收入为10,397.87万元，占全年营业收入的55.02%，同时关注到第四季度新增客户12家，不排除年审会计师在后续的审计过程中，结合审计结果综合判断将部分收入予以扣除的情形。二是公司部分冬虫夏草客户和供应商存在在同一专业批发市场经营的情况，涉及的销售收入金额共计5,545.77万元，年审机构正在履行核查程序，不排除部分冬虫夏草业务收入不符合收入确认条件的可能性。三是年审会计师尚未完成资金流水的核查，尚不能确定公司是否存在资金闭环的情况。 2.在酒水业务方面，相关审计工作尚未结束，随着审计工作的开展，不排除公司部分酒水业务营业收入不予确认或予以扣除的情形。经公司和年审会计师进一步核查，截至本回复日，公司测算酒水业务前20名经销商客户出库数量占采购数量的平均比例约为76.57%，年审会计师对公司酒水客户终端销售核查的家数比例约为50.70%，不排师尚未完成资金流水的核查，尚不能确定公司是否存在资金闭环的情况。 3.如预付投资款无法收回，年审会计师将出具无法表示意见的审计报告，公司股票将被终止上市。截至本公告日，预付投资款尚未收回，如该预付投资款在公司2025年度审计报告出具前未能取得实质性进展，可能导致年审会计师出具无法表示意见的审计报告，公司股票将被终止上市。 4.公司2025年年度报告的预约披露日为2026年4月21日，公司将在2025年年度报告预约披露日前十个交易日，再次披露年度报告编制及最新审计进展情况。 公司特别提醒广大投资者，有关公司信息以公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）和法定信息披露媒体刊登的公告为准，敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。 特此公告。 青海春天药用资源科技股份有限公司 董事会 2026年3月20日 中财网
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