航天彩虹(002389):航天彩虹无人机股份有限公司对会计师事务所履职情况评估报告
对会计师事务所履职情况评估报告 根据航天彩虹无人机股份有限公司（以下简称“公司”）2025 年第四次临时股东会批准意见，由天健会计师事务所（特殊普通合 伙）（以下简称“天健会计师事务所”）负责公司 2025年度的审计 工作，主要包括对公司年度经营情况报告（资产负债表、利润表、 所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）进行审计评价，同时对公司 2025年 12月 31日的财务报告内部控制有效性进行审计。 天健会计师事务所对公司 2025年度审计工作履职情况报告如下： 一、年审工作情况 （一）天健会计师事务所在审计前与公司董事会和高管层进行 了必要的沟通，通过对公司内部控制等情况的了解后与公司签订了 审计业务约定书，制定了审计计划，并就审计计划与公司董事会、 独立董事进行了沟通。 （二）天健会计师事务所于 2025年 11月-12月对公司 2025年报 进行了前期预审工作，2026年 1月 1日正式进场审计，经过两个阶 段的审计工作，完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据。 （三）在审计过程中，天健会计师事务所针对审计报告中“关 键审计事项”与审计委员会成员、独立董事进行重点沟通。 （四）天健会计师事务所本次审计重点是：关注企业是否存在 跨期确认收入和结转成本费用的情况；关注是否存在通过高留低转、费用挂账、少摊少提以及资产减值计提或转回等手段人为调节利润 的情况。关注重大业务、特殊业务的风险管理情况。严格收入确认 条件，防止虚增收入成本。关注账龄较长往来款项是否按坏账准备 计提政策计提；库龄较长的存货是否有减值现象发生，是否足额计 提减值准备。重大非常规交易和关联交易，关注发生的关联方交易 的经济业务实质，交易价格是否公允；关注重大或异常交易的对方 是否是未披露的关联方。 （五）本次审计，天健会计师事务所现场审计小组共由 17人组 14 2 成，其中现场审计人员 人，质量控制复核人员 人，项目合伙人 1人，对审计范围内各分子公司年度财务报表按审计准则的要求执行 既定审计程序。 二、执业质量的评价 （一）审计项目组成员及其主要近亲属在公司审计期间未获取 除审计业务约定书约定以外的任何现金及其他任何形式的经济利益；会计师事务所和公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也 不存在密切的经营关系；审计项目组成员及其主要近亲属和公司决 策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中会计师事务所及审计 成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本 原则中关于保持独立性的要求。 （二）天健会计师事务所审计组成员具有承办本次审计业务所 必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时 也能保持应有的职业怀疑和职业判断。 综上，我们评估确认：天健会计师事务所作为公司 2025年度审 计机构，在年度审计工作中，遵守职业操守、勤勉尽职，较好地完 成了公司及下属子公司 2025年度财务报告的审计工作，并对公司内 部控制情况等事项进行了认真核查，出具了标准无保留的财务审计 报告及内部控制审计报告。 航天彩虹无人机股份有限公司董事会 二〇二六年三月二十六日 中财网
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