开开实业(600272):公司对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
会计师事务所2025年度履职情况评估报告 根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上 市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，上海开开实业股份有限公司（以下简称“公司”）对上会会计师事务所（特殊普通合伙）2025年度审计过程中的履职情况进行评估。具体情况如下： 一、资质条件 上会会计师事务所（特殊普通合伙）原名上海会计师事务所（以 下简称“上会”），系在财政部、上海市人民政府和上海市财政局领导的关怀下，于1980年筹建，1981年元旦正式成立，是由财政部在 上海试点成立的全国第一家会计师事务所。并成为全国第一批具有上市公司、证券、期货、金融资质的会计师事务所之一。1998年12月 按财政部、中国证券监督委员会的要求，改制为有限责任公司制的会计师事务所。2013年12月上海上会会计师事务所有限公司改制为上 会会计师事务所（特殊普通合伙）。上会在全国各地设有26家分所，已为数百家上市公司、大型集团公司及金融企业提供常年审计及咨询服务。 上会2025年度经审计的业务总收入为人民币6.92亿元，其中审 计业务收入人民币4.84亿元;证券业务收入2.38亿元。2025年度上市 公司(含A、B股)审计客户共计87家，收费总额人民币0.74亿元。 这些上市公司主要行业涉及采矿业；制造业；批发和零售业；交通运输、仓储和邮政业；房地产业；信息传输、软件和信息技术服务业；科学研究和技术服务业；水利、环境和公共设施管理业；租赁和商务服务业；建筑业；农林牧渔；本公司同行业上市公司审计客户4家。 截至2025年末，上会合伙人人数113人，注册会计师人数551 人，其中，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数191人。 二、执业记录 1、基本信息
）项目合伙人近三年从业情况
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存 在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 3、独立性 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在违反 《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 三、2025年度审计履职情况 1. 项目咨询 2025年年度审计过程中，上会就公司重大会计审计事项与专业 技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2. 意见分歧解决 上会制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质 量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要 咨询专业技术部负责人在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，上会就开开实业的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3. 项目质量复核 审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计 项目组内部复核、独立项目质量复核。 4. 项目质量检查 上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。 5. 质量管理缺陷识别与整改 根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应 的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各 项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2025年度审计过程中，上会针对公司的服务需求及被审计单位 的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。上会制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了开开实业年度报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 上会担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审计工作团 队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。上会的后台支持团队包括信息系统、内控、风险管理、财务管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义 务。上会制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 截至2025年末，上会计提的职业风险基金为0万元、购买的职 业保险累计赔偿限额为11,000万元，职业风险基金计提及职业保险 购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会无因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任情况。 综上，公司认为上会在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的 态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2025年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报 告客观、完整、清晰、及时。 特此报告 上海开开实业股份有限公司 董事会 2026年3月26日 中财网
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