中航沈飞(600760):中航沈飞股份有限公司对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告 2025年，公司聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简 称“大信事务所”）作为公司2025年度财务报表和内部控制审计机构。 根据财政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信事务所2025年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为大信事务所能够满足公司2025年度审计工作的要求，切实履行了审计机构应尽的职责。 一、资质条件与执业记录 大信事务所成立于1985年（2012年3月转制为特殊普通合伙制 事务所），注册地址为北京市海淀区知春路1号22层2206，首席合 伙人为谢泽敏先生。截至2025年12月31日，大信事务所合伙人数 量182人，注册会计师1,053人，其中超500名注册会计师签署过证 券服务业务审计报告。 大信事务所拥有军工涉密业务咨询服务资质、H股企业审计资质、 证券期货相关业务许可、工程造价咨询资质等核心证书，可承接境内外上市、央企、军工、跨境等全领域审计与咨询业务。 项目合伙人、签字注册会计师：石晨起，合伙人，2010年成为 注册会计师，2013年开始从事上市公司审计，2013年开始在大信事 务所执业。 签字注册会计师：王一萌，2021年成为注册会计师，2021年开 始从事上市公司审计，2025年开始在大信事务所执业。 项目质量控制复核人：冯发明，2002年成为注册会计师，2015 年开始从事上市公司审计质量复核工作，2013年开始在大信事务所 执业。 项目合伙人、签字注册会计师及项目质量控制复核人员近三年不 存在因执业行为受到刑事处罚，受到中国证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况。 二、质量管理水平 （一）专业技术咨询 大信事务所制定了专业技术咨询规程，以便于业务执行过程中对 相关问题进行专业判断提供参考依据，并设置了专业技术咨询部门，负责事务所层面的咨询活动。项目组层面的咨询，主要由项目合伙人及具备相应经验的人员负责。2025年度审计过程中，大信事务所对 于与公司相关的重大会计审计事项等为公司提供了及时有效的咨询 及可行的解决方案。 （二）意见分歧解决 大信事务所制定了意见分歧解决规程，以解决不同人员之间存在 的分歧，包括：项目组内部、质量复核部内部、项目组与质量复核部及专业技术咨询部之间的分歧等。明确了分歧应遵循“质量优先、自下而上、担责者定、民主集中”的原则。质量管理委员会是重大事项分歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之前，不得出具报告。2025年度审计过程中，大信事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。 （三）项目质量复核 大信事务所项目质量复核实施分级分类管理。总所、各地区业务 总部及分所，设置质量复核机构，质量复核机构需要对《审计业务项目分类管理办法》规定的A、B、C类业务项目实施独立复核，必要时，可以对所有业务项目实施独立复核。由总审计师领导项目质量复核工作。在项目组未将复核意见落实到位之前，不得签发报告。2025年 度审计过程中，质量复核人员与项目合伙人及其他项目组成员讨论了重大事项，对重点问题、报告及辅助披露问题等提出复核意见，项目组及时书面回复反馈意见，提供了落实情况的相关证据。 （四）监控与整改 大信事务所为促进项目组不断提高业务质量，形成持续改进质量 的组织文化，根据会计师事务所质量管理准则第5101号、5102号的 规定建立了全所范围内统一的监控和整改程序，对质量管理体系及业务项目质量进行日常评价和定期检查，确定监控检查发现的情况并识别的缺陷，评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性，针对已识别出的缺陷，调查缺陷根本原因，设计、实施并评价针对性的整改措施。根据问责机制对相关人员进行问责。2025年度审计过程中，大信事务 所质量管理的各项措施得到了有效执行，没有识别出质量管理缺陷，项目组成员未因质量问题受到问责。 三、工作方案 2025年年度审计过程中，大信事务所根据公司的实际情况，分 别在计划、预审、终审、报告出具、工作总结阶段制定了详细、合理的审计工作方案，并及时与公司管理层和审计委员会进行沟通。 1.审计计划阶段，通过对公司的了解，制定了2025年度的审计 计划，包含总体审计策略和具体审计计划。 2.现场预审阶段，提示公司可能对财务报告结果产生影响的风险 事项及可能影响年报进度的事项等。就年报审计方案、总体时间安排等与公司做好沟通与衔接。同时，就重大会计问题、争议事项提出专业意见，并积极协调解决。 3.现场终审阶段，在公司形成未审报告后，审计项目组按计划进 驻现场执行审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，对涉及到的会计调整事项与公司进行现场沟通，编制审计报告初稿。 4.报告出具阶段，项目组整理审计工作底稿，履行事务所内部的 独立质量控制复核程序后出具正式审计报告。 5.工作总结阶段，收集在审计过程中发现的问题以及提出的意见 和建议，形成工作总结报告。 四、人力及其他资源配备 大信事务所在2025年度审计工作中，配备了专业审计工作团队， 核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。项目合伙人由资深合伙人担任，项目现场负责人由经验丰富的审计项目经理担任。大信事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，全程为审计服务提供支持。大信事务所投入足够的审计力量与时间用于审计工作，从进度、质量、资源等方面提供保障，满足了公司年度报告披露时间要求。 五、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了大信事务所在信息安全管理中的 责任义务。大信事务所制定了《信息安全管理办法》《网络平台信息管理办法》等制度，专人负责信息安全工作。大信事务所的信息系统采用私有云部署方式，服务器架设在境内，数据信息在境内存储，符合国家安全保密规定。2022年，大信事务所取得了中国信息安全测 评中心颁发的《国家信息安全测评信息安全服务一级资质证书》。 六、风险承担能力水平 大信事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要 求计提职业风险基金和购买职业保险，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提和职业保险购买符合财政部相关规定。 综合以上信息，经评估，公司认为大信事务所作为2025年度审 计机构，其资质条件、质量管理水平符合要求，项目组成员满足独立性规定，具有必需的业务水平，在审计过程中，勤勉尽责，公允发表意见，较好地完成了2025年度审计相关工作。 中财网
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