奥普特(688686):天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东奥普特科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告
原标题:奥普特:天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东奥普特科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告 财务报告
2022年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：广东奥普特科技股份有限公司（以下简称“公司”） 成立日期：2006年 3月 24日 住所：东莞市长安镇锦厦社区河南工业区锦升路 8号 法定代表人：卢治临 注册资本：人民币 12,206.3992万元 统一社会信用代码：91441900786473896E 公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股） 经营范围：研发、产销：自动化系统、自动化软件、机器配件、影像系统、工业控制设备；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （二）历史沿革 经中国证券监督管理委员会“证监许可【2020】3176 号”文《关于同意广东奥普特科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，2020年 12月，公司于上海证券交易所向社会公众公开发行人民币无流通限制及限售安排的股票数量 17,048,095.00 股，人民币有流通限制或限售安排的股票数量 65,427,575.00 股，人民币战略投资者在首次公开发行中获得配售的股票数量 2,826,428.00股，发行后总股本变更为 82,475,670.00股。 2022年 9月，经公司 2022年第一次临时股东大会决议通过《关于 2022年半年度利润分配暨资本公积金转增股本预案的议案》，公司以 82,475,670.00股为基础，以资本公积金向全体股东每股转增 0.48股，共计转增 39,588,322股，实施完成后总股本变更为 122,063,992.00股。 （三）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日 公司财务报表于 2023年 3月 20日经公司董事会批准报出。 （四）营业期限 公司的营业期限为 2006年 3月 24日至长期。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 公司的会计年度从公历 1月 1日至 12月 31日止。 （三）记账本位币 公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （1）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 1）调整长期股权投资初始投资成本。 购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。 将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。 （2）通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由公司按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：①各参与方均受到该安排的约束；②两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动（九）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 （十）金融工具 1.金融工具的确认和终止确认 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 2.金融资产分类和计量 公司的金融资产于初始确认时根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取公司对金融资产的分类，依据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。 （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关的利息收入，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 当且仅当公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 3.金融负债分类和计量 公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；③该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 4.金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融资产减值 公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。 （1）预期信用损失一般模型 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。 第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 第三阶段：初始确认后发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减去已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。 对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 （2）公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。 （3）应收款项及租赁应收款 公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续公司对应收款项、其他应收款按照类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）、历史损失率计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 项目 确定组合的依据 计算预期信用损失的方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 信用风险特征组合 账龄组合 经济状况的预测，编制应收款项预期天数/账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信损失 纳入合并范围的关联方 合并范围内关联方组合 评估无收回风险，不计算预期信用损失 之间的应收款项 应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表： 账龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%） 1年以内（含 1年） 5.00 5.00 1-2年（含 2年） 10.00 10.00 2-3年（含 3年） 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 如果有客观证据表明某项应收款项已经发生减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 6.金融资产转移 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 （十一）应收票据 公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 （十二）应收账款 公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 （十三）应收款项融资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （十四）其他应收款 公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处理。 （十五）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 公司的存货主要包括：原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、发出商品。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十六）合同资产 1.合同资产的确认方法及标准 公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。 2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 对于不包含重大融资成分的合同资产，公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 对于包含重大融资成分的合同资产，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对合同预期信用损失进行估计。 采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（十）金融工具”进行处理。 （十七）持有待售资产 公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。 公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 （十八）长期股权投资 1.成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.计量及损益确认方法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在公司个别财务报表中采用成本法核采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认）,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3.对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 1.资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。 2.固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17 机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67 3.资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （二十）在建工程 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （二十一）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （二十二）无形资产 无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销年限（年） 软件 10 土地使用权 40-50 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究开发项目通常需要经历研究阶段与开发阶段，其中，研究阶段是指为获取新的技术和知识等所进行的有计划的调查。公司的研究阶段一般是指研发部门根据市场需求、技术需要等因素对需研究开发的项目进行相关分析立项，由项目管理部门对该项目进行技术创新能力、成果转化能力、实际需求能力及项目预算资金保障能力等情况进行评审分析的阶段。 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司的开发阶段是指项目立项申请经过研究阶段的研究、分析、评审形成立项报告后，研发项目组完成验收、测试等工作，并且通过不断修订完善直至达到可使用或可销售状态。 （二十三）长期资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （二十四）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 公司长期待摊费用主要核算固定资产装修、改良支出。 （二十五）合同负债 公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 （二十六）职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。 公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （二十七）预计负债 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十八）股份支付 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3.确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （二十九）收入 1.公司的收入主要为销售机器视觉产品及部件，包括光源、光源控制器、镜头、相机及视觉控制系统等。 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 2.公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。 （1）公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。②客户能够控制公司履约过程中在建的资产。 ③公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。 （2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品。④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品。⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 3.收入的计量 公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 （1）可变对价 公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。 （2）重大融资成分 合同中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。 （3）非现金对价 客户支付非现金对价的，公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。 （4）应付客户对价 针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。 企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。 4.公司具体收入确认政策 （1）内销收入：公司根据与客户签订的销售合同或订单约定的交货方式，将货物发给客户。合同未约定调试验收条款，公司以交付产品，控制权转移，并经客户对账确认，取得客户对账单确认收入；合同约定调试验收条款，则该条款构成实质性接受条件，在产品交付并调试完成时点，控制权转移，取得客户验收文件确认收入。 （2）外销收入：通过货运或快递方式直接向境外客户发货，根据订单备货后，并在货物发出后进行报关，海关批准报关，货物在出关后控制权均转移至外销客户，报关完成后确认收入。 （三十）政府补助 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府补助采用总额法：①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 公司将与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给公司两种情况处理：①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。②财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （三十一）递延所得税资产和递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （三十二）租赁 1.承租人 公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第 4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。 公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。 2.出租人 （1）融资租赁 公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。 （2）经营租赁 公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 增值税 销售货物或提供应税劳务 3、6、8、13、19、21 城市维护建设税 应交流转税 5.00 教育费附加 应交流转税 3.00 地方教育附加 应交流转税 2.00 企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20、25 存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明： 合并范围内各主体所得税税率披露情况说明： 所得税税率（%） 广东奥普特科技股份有限公司 15.00 东莞市赛视软件有限公司 20.00 惠州市奥普特自动化技术有限公司 20.00 奥普特视觉科技（苏州）有限公司 20.00 OPT Vision Limited 16.50 OPT Machine Vision GmbH 15.00 C-Cam Technologies 25.00 株式会社 OPT 15.00 东莞市迈未来光电科技有限公司 20.00 （二）重要税收优惠政策及其依据 1.企业所得税 广东奥普特科技股份有限公司于 2021年 12月 20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号为GR202144004213），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2021 年至2023年适用高新技术企业 15%的企业所得税税率。 根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年第 12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率计算，再减半征收企业所得税；年应纳税所得额超过 100万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。东莞市赛视软件有限公司、惠州市奥普特自动化技术有限公司、奥普特视觉科技（苏州）有限公司和东莞市迈未来光电科技有限公司在报告期内适用 2 0 %税率。 根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告 2022年第 10号)、《税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(财政部 税务总局公告 2022年第 3号)，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为 2022年 1月 1日至 2024年 12月 31日。奥普特视觉科技（苏州）有限公司在报告期内的第一、二季度享受以上优惠政策。 2.增值税 根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，公司销售的自行开发生产的软件产品，按 17%（或者 16%、13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 1.公司自 2022年 1月 1日采用《企业会计准则解释第 15号》（财会〔2021〕35号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。 2.公司自 2022年 1月 1日采用《企业会计准则解释第 16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。 公司根据银行信用等级划分判断，将信用等级一般的商业银行及财务公司承兑的票据，即在应收票据列示的银行承兑汇票，自 2022年 1月 1日起其坏账准备计提比例由 0%调整为按账龄分析组合进行计提。 （三）前期会计差错更正 本期未发生前期会计差错更正。 六、合并财务报表项目注释 说明：期初指 2022年 01月 01日，期末指 2022年 12月 31日，上期指 2021年度，本期指2022年度。 （一）货币资金 1.分类列示 项目 期末余额 期初余额 库存现金 58,040.97 63,242.77 银行存款 551,853,051.62 595,401,579.71 其他货币资金 2,819,001.28 合计 554,730,093.87 595,464,822.48 其中：存放在境外的款项总额 25,024,495.94 19,303,693.07 2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。 （二）交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37 其中：混合工具投资 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37 合计 1,031,820,444.24 1,236,639,206.37 注：2022年 12月 31日理财产品及结构性存款成本为人民币 1,023,000,000.00元，公允价值变动损益为人民币 8,820,444.24元。 （三）应收票据 1.应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 40,503,375.52 13,342,597.18 项目 期末余额 期初余额 小计 154,269,389.84 33,483,282.47 减：坏账准备 8,519,366.79 1,056,540.96 合计 145,750,023.05 32,426,741.51 2.期末无已质押的应收票据。 3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 21,594,890.00 合计 21,594,890.00 4.期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 出票日期 到期日 期末转应收账款 备注 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 3月 08日 2022年 9月 15日 1,523,844.00 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 3月 22日 2022年 9月 30日 1,320,285.00 深圳市九天中创自动化设备有限公司 2022年 4月 08日 2022年 11月 30日 1,000,000.00 深圳市九天中创自动化设备有限公司 2022年 5月 30日 2022年 12月 31日 726,096.00 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 5月 21日 2022年 11月 30日 577,339.25 深圳市浩能科技有限公司 2021年 11月 11日 2022年 5月 11日 500,000.00 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 6月 10日 2022年 12月 31日 481,977.42 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 5月 21日 2022年 11月 30日 372,966.60 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 6月 10日 2022年 12月 31日 327,887.00 深圳市浩能科技有限公司 2021年 11月 11日 2022年 5月 11日 272,201.00 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 3月 22日 2022年 9月 30日 134,235.00 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 3月 08日 2022年 9月 15日 95,086.40 深圳市光大激光科技股份有限公司 2022年 3月 08日 2022年 9月 15日 7,000.00 合计 7,338,917.67 5.按坏账计提方法分类列示 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 按单项计提坏账准备的应收票据 其中：银行承兑汇票 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 其中：账龄分析法 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05 合计 154,269,389.84 100.00 8,519,366.79 5.52 145,750,023.05 （续） 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 （%） （%） 按单项计提坏账准备的应收票据 13,342,597.18 39.85 13,342,597.18 其中：银行承兑汇票 13,342,597.18 39.85 13,342,597.18 按组合计提坏账准备的应收票据 20,140,685.29 60.15 1,056,540.96 5.25 19,084,144.33 其中：账龄分析法 20,140,685.29 60.15 1,056,540.96 5.25 19,084,144.33 合计 33,483,282.47 100.00 1,056,540.96 5.25 32,426,741.51 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收票据 期末余额 项目 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含 1年） 138,151,444.24 6,907,572.21 5.00 1-2年（含 2年） 16,117,945.60 1,611,794.58 10.00 合计 154,269,389.84 8,519,366.79 5.52 6.应收票据坏账准备情况 本期增加额 项目 期初余额 本期计提额 合并增加额 其他 小计 按组合计提坏账准备的应收票据 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83 其中：账龄分析法 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83 合计 1,056,540.96 7,462,825.83 7,462,825.83 （续） 本期减少额 项目 期末余额 转销额 核销额 合并减少额 其他 小计 按组合计提坏账准备的应收票据 8,519,366.79 本期减少额 项目 期末余额 转销额 核销额 合并减少额 其他 小计 合计 8,519,366.79 7.本期无核销应收票据情况。 （四）应收账款 1.应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含 1年） 578,816,717.50 408,583,290.43 1-2年（含 2年） 35,275,231.81 10,151,259.41 2-3年（含 3年） 2,647,092.09 5,971,957.96 3年以上 2,086,015.95 203,127.14 小计 618,825,057.35 424,909,634.94 减：坏账准备 35,877,921.12 24,474,434.39 合计 582,947,136.23 400,435,200.55 2.按坏账计提方法分类列示 期末余额 账面余额 坏账准备 种类 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00 按单项计提坏账准备 37,511.00 0.01 37,511.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23 其中：账龄分析法 618,787,546.35 99.99 35,840,410.12 5.79 582,947,136.23 合计 618,825,057.35 100.00 35,877,921.12 5.80 582,947,136.23 （续） 期初余额 账面余额 坏账准备 种类 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 106,661.30 0.03 106,661.30 100.00 按单项计提坏账准备 106,661.30 0.03 106,661.30 100.00 期初余额 账面余额 坏账准备 种类 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 其中：账龄分析法 424,802,973.64 99.97 24,367,773.09 5.74 400,435,200.55 合计 424,909,634.94 100.00 24,474,434.39 5.76 400,435,200.55 （1）期末单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 东莞市龙顺智能科技有限公司 37,511.00 37,511.00 100.00 预计无法回收 合计 37,511.00 37,511.00 100.00 （2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 项目 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 1年以内（含 1年） 578,816,717.50 5.00 28,940,835.92 1-2年（含 2年） 35,275,231.81 10.00 3,527,523.20 2-3年（含 3年） 2,647,092.09 50.00 1,323,546.05 3年以上 2,048,504.95 100.00 2,048,504.95 合计 618,787,546.35 5.79 35,840,410.12 3.应收账款坏账准备情况 本期增加额 项目 期初余额 本期计提 合并增加 其他 小计 单项计提坏账准备的应收账款 106,661.30 -23,715.00 -23,715.00 按信用风险特征组合计提坏账准备的 24,367,773.09 11,840,151.93 62,147.36 11,902,299.29 应收账款 合计 24,474,434.39 11,816,436.93 62,147.36 11,878,584.29 （续） 本期减少额 项目 期末余额 转销 核销 合并减少 其他 小计 单项计提坏账准备的应收账款 45,435.30 45,435.30 37,511.00 按信用风险特征组合计提坏账 429,662.26 429,662.26 35,840,410.12 准备的应收账款 合计 475,097.56 475,097.56 35,877,921.12 4.本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 上海市东方海事工程技术有限公司 230,000.00 东莞仕能机械设备有限公司 117,286.87 深圳市君奕豪科技有限公司 31,345.00 惠州市赢合科技有限公司 30,000.00 Sanmina-SCI AB 21,289.34 未耒智能（深圳）有限公司 14,840.00 Cognex Germany Aachen GmbH 14,090.30 其他 16,246.05 合计 475,097.56 5.应收账款期末前五名单位情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例（%） 坏账准备 江苏杰士德精密工业有限公司 140,974,110.99 22.77 7,048,705.55 江苏科瑞恩科技股份有限公司 35,264,496.52 5.70 1,763,224.83 东莞市雅康精密机械有限公司 29,026,922.00 4.69 1,451,346.10 东莞市超业精密设备有限公司 27,843,095.74 4.50 1,392,154.79 福鼎时代新能源科技有限公司 27,259,700.96 4.41 1,362,985.05 合计 260,368,326.21 42.07 13,018,416.32 （五）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 52,451,855.87 46,399,675.08 合计 52,451,855.87 46,399,675.08 2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 72,618,017.50 合计 72,618,017.50 （六）预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含 1年） 2,457,617.42 100.00 1,850,625.40 100.00 合计 2,457,617.42 100.00 1,850,625.40 100.00 2.预付款项期末金额的前五名单位情况 单位名称 账面余额 占预付款项比例(%) 苏州金枫控股集团有限公司 310,395.11 12.63 苏州源控电子科技有限公司 270,774.85 11.02 苏州红璞公寓管理有限公司 154,917.73 6.30 东莞祥宇金属制品有限公司 143,475.93 5.84 深圳市华银精密制品有限公司 141,567.96 5.76 合计 1,021,131.58 41.55 （七）其他应收款 1.其他应收款分类 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 10,972,173.72 9,382,252.63 合计 10,972,173.72 9,382,252.63 2.其他应收款 （1）其他应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含 1年） 9,617,447.49 7,789,150.77 1-2年（含 2年） 1,091,916.43 2,128,894.60 2-3年（含 3年） 1,833,153.97 133,108.51 3年以上 119,922.83 80,835.00 小计 12,662,440.72 10,131,988.88 减：坏账准备 1,690,267.00 749,736.25 合计 10,972,173.72 9,382,252.63 （2）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金及保证金 4,492,051.06 3,623,880.20 员工借款 3,331,471.00 3,316,100.69 增值税即征即退款项 3,771,917.26 1,977,697.26 代扣员工社保、公积金 937,612.92 842,385.80 往来款 129,388.48 371,924.93 小计 12,662,440.72 10,131,988.88 减：坏账准备 1,690,267.00 749,736.25 合计 10,972,173.72 9,382,252.63 （3）坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来 12个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值） 2022年 1月 1日余额 749,736.25 749,736.25 2022年 1月 1日余额在本期 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 935,228.88 935,228.88 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 5,301.87 5,301.87 2022年 12月 31日余额 1,690,267.00 1,690,267.00 （4）其他应收款坏账准备情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他 其他应收款坏账准备 749,736.25 935,228.88 5,301.87 1,690,267.00 合计 749,736.25 935,228.88 5,301.87 1,690,267.00 （5）本期无核销其他应收款情况。 占其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备 总额比例（%） 东莞市税务局长安 增值税即征即退款项 3,771,917.26 1年以内 29.79 188,595.86 分局 东莞市长安镇锦厦 押金及保证金 1,287,120.00 2-3年 10.16 643,560.00 股份经济联合社 代扣代缴员工社保 应收个人社保费 631,269.72 1年以内 4.99 31,563.49 （个人负担部分） 李拥军 员工借款 500,000.00 1年以内 3.95 25,000.00 汤泉 员工借款 400,000.00 1-2年 3.16 40,000.00 合计 6,590,306.98 52.05 928,719.35 （八）存货 1.存货分类列示 期末余额 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 59,895,278.19 10,853,591.18 49,041,687.01 在产品 4,748,970.30 4,748,970.30 库存商品 74,241,959.61 5,825,313.17 68,416,646.44 周转材料 1,127,090.04 218,192.30 908,897.74 发出商品 22,120,754.51 22,120,754.51 合计 162,134,052.65 16,897,096.65 145,236,956.00 （续） 期初余额 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 64,286,258.44 7,365,511.36 56,920,747.08 在产品 4,436,412.80 28,782.81 4,407,629.99 库存商品 70,319,774.64 4,674,054.14 65,645,720.50 周转材料 2,938,859.30 58,636.32 2,880,222.98 发出商品 24,491,479.32 24,491,479.32 合计 166,472,784.50 12,126,984.63 154,345,799.87 2.存货跌价准备变动情况 本期增加额 项目 期初余额 计提 合并增加 其他 合计 本期增加额 项目 期初余额 计提 合并增加 其他 合计 在产品 28,782.81 库存商品 4,674,054.14 3,439,792.74 3,439,792.74 周转材料 58,636.32 188,371.87 188,371.87 发出商品 合计 12,126,984.63 9,564,667.34 9,564,667.34 （续） 本期减少额 项目 期末余额 因资产价值回升转回 转销 核销 合并减少 其他 合计 原材料 2,448,422.91 2,448,422.91 10,853,591.18 在产品 28,782.81 28,782.81 库存商品 2,288,533.71 2,288,533.71 5,825,313.17 周转材料 28,815.89 28,815.89 218,192.30 发出商品 合计 4,794,555.32 4,794,555.32 16,897,096.65 （九）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税 2,439,058.98 2,292,766.78 预缴企业所得税 1,662,215.14 合计 2,439,058.98 3,954,981.92 （十）固定资产 1.固定资产分类 项目 期末余额 期初余额 固定资产 119,923,579.13 14,271,360.42 固定资产清理 合计 119,923,579.13 14,271,360.42 2.固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 一、账面原值 1、期初余额 14,032,851.48 5,609,488.00 8,580,587.55 28,222,927.03 2、本期增加金额 101,648,132.52 4,540,164.45 217,587.68 3,082,427.48 109,488,312.13 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计 （2）在建工程转入 101,648,132.52 101,648,132.52 3、本期减少金额 5,352.85 387,039.44 169,047.92 561,440.21 （1）处置 5,352.85 387,039.44 169,047.92 561,440.21 4、期末余额 101,648,132.52 18,567,663.08 5,440,036.24 11,493,967.11 137,149,798.95 二、累计折旧 1、期初余额 5,805,954.97 3,323,172.27 4,822,439.37 13,951,566.61 2、本期增加金额 1,284,360.07 516,473.40 1,916,050.62 3,716,884.09 （1）计提 1,284,360.07 516,473.40 1,916,050.62 3,716,884.09 3、本期减少金额 1,700.01 283,836.07 156,694.80 442,230.88 （1）处置 1,700.01 283,836.07 156,694.80 442,230.88 4、期末余额 7,088,615.03 3,555,809.60 6,581,795.19 17,226,219.82 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值 101,648,132.52 11,479,048.05 1,884,226.64 4,912,171.92 119,923,579.13 2、期初账面价值 8,226,896.51 2,286,315.73 3,758,148.18 14,271,360.42 （十一）在建工程 1.在建工程分类 项目 期末余额 期初余额 在建工程 222,855,425.90 123,307,283.94 工程物资 合计 222,855,425.90 123,307,283.94 2.在建工程情况 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 东莞厂房工程 117,878,013.21 117,878,013.21 97,874,650.05 97,874,650.05 苏州厂房工程 104,977,412.69 104,977,412.69 25,432,633.89 25,432,633.89 合计 222,855,425.90 222,855,425.90 123,307,283.94 123,307,283.94 3.重大在建工程项目变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他 期末余额 东莞厂房工程 753,512,400.00 97,874,650.05 121,651,495.68 101,648,132.52 117,878,013.21 苏州厂房工程 354,862,500.00 25,432,633.89 79,544,778.80 104,977,412.69 合计 1,108,374,900.00 123,307,283.94 201,196,274.48 101,648,132.52 222,855,425.90 （续） 工程累计投入占 工程进度 利息资本化 本期利息 项目名称 资金来源 预算比例（%） （%） 累计金额 资本化率（%） 东莞厂房工程 35.49 35.49 公开募集资金 苏州厂房工程 32.30 32.30 公开募集资金 合计 34.47 34.47 （十二）使用权资产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1、期初余额 17,240,169.41 17,240,169.41 2、本期增加金额 362,047.81 362,047.81 （1）新增 362,047.81 362,047.81 3、本期减少金额 4、期末余额 17,602,217.22 17,602,217.22 二、累计折旧 1、期初余额 8,166,396.04 8,166,396.04 2、本期增加金额 3,861,785.76 3,861,785.76 （1）计提 3,861,785.76 3,861,785.76 3、本期减少金额 4、期末余额 12,028,181.80 12,028,181.80 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值 5,574,035.42 5,574,035.42 2、期初账面价值 9,073,773.37 9,073,773.37 （十三）无形资产 项目 土地使用权 软件 合计 一、账面原值 1、期初余额 65,664,985.02 6,948,305.90 72,613,290.92 2、本期增加金额 153,369.58 153,369.58 （1）外购 153,369.58 153,369.58 3、本期减少金额 745,215.84 745,215.84 （1）处置 745,215.84 745,215.84 4、期末余额 64,919,769.18 7,101,675.48 72,021,444.66 项目 土地使用权 软件 合计 1、期初余额 4,616,576.13 1,544,581.67 6,161,157.80 2、本期增加金额 1,519,505.35 701,825.56 2,221,330.91 （1）摊销 1,519,505.35 701,825.56 2,221,330.91 3、本期减少金额 89,425.90 89,425.90 （1）处置 89,425.90 89,425.90 4、期末余额 6,046,655.58 2,246,407.23 8,293,062.81 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值 58,873,113.60 4,855,268.25 63,728,381.85 2、期初账面价值 61,048,408.89 5,403,724.23 66,452,133.12 （十四）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额 装修工程 271,218.77 191,448.50 79,770.27 消防改造工程 39,683.95 29,306.61 10,377.34 土地平整工程 223,336.55 116,523.48 106,813.07 合计 534,239.27 337,278.59 196,960.68 （十五）递延所得税资产和递延所得税负债 1.已确认的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备 6,837,450.63 45,424,832.42 3,818,408.59 25,442,363.09 股份支付 5,218,788.63 34,165,835.34 302,947.33 2,019,648.89 存货跌价准备 2,534,564.50 16,897,096.65 1,819,047.69 12,126,984.63 内部交易未实现利润 225,055.29 1,500,368.60 291,225.79 1,941,505.28 递延收益 116,832.59 778,883.92 357,737.97 2,384,919.80 使用权资产暂时性差异 34,142.10 227,614.07 54,196.03 361,306.89 合计 14,966,833.74 98,994,631.00 6,643,563.40 44,276,728.58 2.已确认的递延所得税负债 期末余额 期初余额 项目 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 交易性金融资产公 1,358,968.01 8,820,444.24 允价值变动 无形资产评估增值 614,786.66 4,098,577.76 633,606.66 4,224,044.43 生产设备一次性税 462,456.30 3,083,042.01 前扣除 合计 2,436,210.97 16,002,064.01 633,606.66 4,224,044.43 3.未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 资产减值准备 662,722.49 838,348.51 可抵扣亏损 41,261,819.22 26,302,639.22 合计 41,924,541.71 27,140,987.73 4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2022年 844,076.77 2023年 1,824,634.49 4,283,834.26 2024年 8,066,425.66 8,153,900.50 2025年 5,691,906.90 6,067,221.54 2026年 7,103,702.51 6,953,606.15 2027年 18,575,149.66 合计 41,261,819.22 26,302,639.22 （十六）其他非流动资产 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付设备款 2,355,979.00 2,355,979.00 340,160.00 340,160.00 合计 2,355,979.00 2,355,979.00 340,160.00 340,160.00 （十七）应付账款 1.应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 应付账款 67,143,759.82 88,245,200.84 合计 67,143,759.82 88,245,200.84 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含 1年） 65,207,012.72 88,242,200.84 1-2年（含 2年） 1,933,747.10 3,000.00 2-3年（含 3年） 3,000.00 合计 67,143,759.82 88,245,200.84 （十八）预收款项 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含 1年） 241,010.69 244,022.15 合计 241,010.69 244,022.15 （十九）合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收合同款 4,002,034.26 18,728,378.45 合计 4,002,034.26 18,728,378.45 （二十）应付职工薪酬 1.应付职工薪酬分类列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 30,611,591.25 298,589,746.81 289,905,461.04 39,295,877.02 二、离职后福利-设定提存计划 16,902,759.63 16,902,759.63 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 五、其他 合计 30,611,591.25 315,492,506.44 306,808,220.67 39,295,877.02 2.短期薪酬 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 30,576,591.25 282,654,111.02 273,971,132.74 39,259,569.53 二、职工福利费 7,483,594.74 7,483,594.74 三、社会保险费 3,957,203.98 3,955,896.49 1,307.49 其中：1.医疗保险费 2,836,126.92 2,836,126.92 2.工伤保险费 432,201.04 432,201.04 3.生育保险费 688,876.02 687,568.53 1,307.49 四、住房公积金 4,074,362.00 4,074,362.00 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 八、其他短期薪酬 合计 30,611,591.25 298,589,746.81 289,905,461.04 39,295,877.02 3.设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、基本养老保险费 16,566,673.74 16,566,673.74 二、失业保险费 336,085.89 336,085.89 三、企业年金缴费 合计 16,902,759.63 16,902,759.63 （二十一）应交税费 项目 期末余额 期初余额 企业所得税 18,622,369.33 13,619,873.91 增值税 12,840,468.25 4,900,970.24 城市维护建设税 654,874.92 330,573.87 教育费附加（含地方） 654,838.70 330,573.86 个人所得税 892,173.24 1,226,138.48 印花税 57,831.73 101,786.30 土地使用税 25,000.13 25,000.13 环境保护税 82,035.91 31,009.47 合计 33,829,592.21 20,565,926.26 （二十二）其他应付款 1.其他应付款分类 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 4,368,109.86 2,463,699.13 合计 4,368,109.86 2,463,699.13 2.其他应付款 项目 期末余额 期初余额 预提费用 2,958,267.42 1,250,127.15 往来款及其他 1,275,996.56 1,111,132.73 水电费 133,845.88 102,439.25 合计 4,368,109.86 2,463,699.13 （二十三）一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的租赁负债 3,819,324.07 3,633,430.85 合计 3,819,324.07 3,633,430.85 （二十四）其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 未终止确认的已背书未到期银行承兑汇票 21,594,890.00 13,342,597.18 合计 21,594,890.00 13,342,597.18 （二十五）租赁负债 项目 期末余额 期初余额 东莞市长安镇锦厦股份经济联合社 5,801,649.42 9,435,080.26 减：重分类至一年内到期的非流动负债 3,819,324.07 3,633,430.85 合计 1,982,325.35 5,801,649.41 （二十六）递延收益 1.递延收益情况 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 2,384,919.80 1,606,035.88 778,883.92 合计 2,384,919.80 1,606,035.88 778,883.92 2.涉及政府补助的递延收益 项目 期初余额 本期新增 本期计入营业外收入 东莞市工业和信息化局-2020 年省级 促进经济高质量发展专项（工业企业 916,919.80 转型升级）企业技术改造资金 粤财科教〔2020〕314 号省重点领域 768,000.00 研发计划（第七批）首批项目资金 东莞市科学技术局研究生联合培养 200,000.00 项目 期初余额 本期新增 本期计入营业外收入 东莞市市场监督管理局-2021 年高价 500,000.00 值专利培育第一批资金 S201903411 合计 2,384,919.80 （续） 项目 本期计入其他收益 其他 期末余额 性质 东莞市工业和信息化局-2020 年省级 促进经济高质量发展专项（工业企业 138,035.88 778,883.92 与资产相关 转型升级）企业技术改造资金 粤财科教〔2020〕314 号省重点领域 768,000.00 与收益相关 研发计划（第七批）首批项目资金 东莞市科学技术局研究生联合培养（未完）  |