申菱环境(301018):发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
原标题:申菱环境:发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告 （以下金额单位若未特别注明均为人民币元） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1.公司概述 广东申菱环境系统股份有限公司（以下简称“申菱环境”或“公司”）前身为广东申菱空调设备有限公司（以下简称“申菱空调”），申菱空调于2000年7月3日在顺德市工商行政管理局注册成立并领取注册号为4406812006140的《企业法人营业执照》。 2015年9月，根据申菱空调股东会决议和广东申菱环境系统股份有限公司（筹）发起人协议书的规定，申菱空调原股东崔颖琦、谭炳文、苏翠霞、欧兆铭、广东申菱投资有限公司、广东众承投资合伙企业（有限合伙）、广东众贤投资合伙企业（有限合伙）作为发起人，采取发起设立方式将申菱空调整体变更为股份有限公司，以申菱空调截至2015年5月31日经审计的净资产额501,709,195.40元为依据，按1：0.36的比例相应折合为公司股份180,000,000.00股，每股面值1元。公司于2015年9月16日在佛山市顺德区市场监督管理局办理了工商变更登记，领取统一社会信用代码为914406067243530987的《企业法人营业执照》。 根据公司2020年第三次临时股东大会决议，经深圳证券交易所创业板上市委2020年第58次审议会议审议通过和中国证券监督管理委员会《关于同意广东申菱环境系统股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可 [2021]1716号）同意注册，公司首次公开发行股票6,001.00万股，每股面值人民币1.00元，发行价格为每股8.29元。 本次股票发行后，公司的股份总数变更为240,010,000.00股，每股面值人民币1.00元，股本总额为人民币240,010,000.00元。公司于2021年8月10日在佛山市顺德区市场监督管理局办理了工商变更登记，领取统一社会信用代码为914406067243530987的《营业执照》。 截至本报告期期末，公司的注册资本暨股本（实收资本）为人民币240,010,000.00元，总股本为240,010,000.00股。 2.注册地址 广东省佛山市顺德区陈村镇机械装备园兴隆十路8号(一照多址) 3.公司的法定代表人 崔颖琦。 4.公司所属行业性质 公司属于制造业。 5.公司经营范围 一般项目:制冷、空调设备制造;制冷、空调设备销售;环境保护专用设备制造;环境保护专用设备销售;污泥处理装备制造;大气污染治理;机械设备研发;通用设备制造(不含特种设备制造);专用设备制造(不含许可类专业设备制造);机械设备销售; 普通机械设备安装服务;通用设备修理;专用设备修理;电子、机械设备维护(不含特种设备);技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;金属结构制造;工程管理服务;工业工程设计服务;第一类医疗器械销售;信息系统运行维护服务;信息系统集成服务;特种设备销售;第二类医疗器械销售。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目:特种设备制造;特种设备安装改造修理;电气安装服务;各类工程建设活动;建设工程设计;施工专业作业;建筑智能化系统设计;建筑智能化工程施工;第三类医疗器械经营;检验检测服务;货物进出口;技术进出口;进出口代理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准) 报告期内，公司主营业务未发生变更。 6.财务报告批准报出日 本财务报表及财务报表附注业经公司第三届董事会第二十一次会议于 2023年 4月26日批准。 （二）合并范围 公司报告期内纳入合并范围的公司共14家，分别为广东申菱环境系统股份有限公司、广州市申菱环境系统有限公司、上海申菱环境科技有限公司、深圳市申菱环境系统有限公司、北京申菱环境科技有限公司、武汉市申菱环境系统有限公司、西安申菱环境系统科技有限公司、济南申菱环境科技有限公司、成都申菱环境科技有限公司、申菱环境系统（香港）有限公司、张家口申菱环境科技有限公司、广东申菱商用空调设备有限公司、广东申菱热储科技有限公司和天津申菱暖通设备有限公司。详见本附注六、合并范围的变更以及本附注七、在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（十）金融工具”、“（十二）存货”、“（十六）固定资产”、“（二十三）收入确认方法”等各项描述。 （一）遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 （三）营业周期 公司以12个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 1.同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。 2.非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 （六）合并财务报表的编制方法 公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 1.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 2.当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。 （八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。 （九）外币业务和外币财务报表折算 1.外币业务：公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。 2.外币财务报表折算：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款等，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。 ①减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 ②预期信用损失计量 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于应收票据、应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 除应收票据、应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备： 该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具有较低的信用风险： 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准： 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 应收款项具体计提标准： 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： （A）应收票据
（B）应收账款
（C）其他应收款
③金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 （十一）应收款项融资 应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参照本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。 （十二）存货 1.存货分类：存货分为原材料、库存商品、发出商品、自制半成品、建造合同形成的已施工未结算资产等大类。 2.存货的核算：存货取得时按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。工程施工核算适用《企业会计准则第15号-建造合同》。 3.存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据公司相关的管理权限，在期末结账前处理完毕。 4.存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。 （十三）持有待售及终止经营 1.非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件： （2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。 2.终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 （十四）长期股权投资 1.长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 2.长期股权投资初始投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。 3.长期股权投资后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 4.确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 5.长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十五）投资性房地产 1.投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 2.初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。 3.后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 4.期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 （十六）固定资产 1.固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 2.固定资产的分类为：房屋建筑物、自建构筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备。 3.固定资产计价：在取得时按实际成本计价。 4.固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率确定其折旧率如下：
公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 （十七）在建工程 1.在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。 2.公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 存在以下—项或若干项情况时，计提在建工程减值准备： （1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程； （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 （十八）借款费用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （十九）无形资产 1.无形资产计价： （1）外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 （2）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。 （3）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 （4）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。 （5）非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 （6）接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。 2.无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 3.无形资产减值准备：公司于资产负债表日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 4.公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件： （1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 （3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 （二十）长期待摊费用 长期待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊费用的项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十一）职工薪酬 1.职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2.离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。 3.辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 （二十二）预计负债 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： 1.该义务是公司承担的现时义务； 2.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3.该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十三）收入确认方法 1、一般原则 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： （1）客户在公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； （2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品； （3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象： （1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； （2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； （3）公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； （4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； （5）客户已接受该商品或服务； （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、（十）金融工具）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 2、具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： 销售商品业务收入确认的具体方法： 国内销售：合同约定公司没有安装义务的或对安装不负有主要义务的，公司在将货物发出送达购货方并取得对方确认时确认收入；合同约定由公司对安装负有主要义务的，公司安装完成后在取得购货方验收确认时确认收入。 国外销售：合同约定公司没有安装义务的或对安装不负有主要义务的，公司在完成出口报关手续并在产品装运离岸后，凭取得的报关单等出口相关单据确认收入。合同约定由公司对安装负有主要义务的，在完成出口报关手续并安装完成后取得购货方验收确认时确认收入。 服务收入的具体确认方法：对于约定服务期的合同，公司在服务期内提供服务后，按照合同约定的结算期分期获得客户确认后，根据业务凭据及合同约定的价格确认收入；对于单次服务合同，公司在服务完成并获得客户确认后，根据业务凭据及合同约定的价格确认收入。 工程收入的具体确认方法：公司在工程完成并取得客户验收确认后确认收入。 （二十四）合同成本 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： 1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关； 2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； 3、该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十五）政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。 1.本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： （1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 （2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 （3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 2.已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： （1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； （2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； （3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 （二十六）租赁 公司于2021年1月1日起采用以下租赁会计政策 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。 1.公司作为承租人 （1）租赁的分拆 合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。 （2）使用权资产 除短期租赁和低价值资产租赁外，公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供公司使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； C. 公司发生的初始直接费用； D. 公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 （3）租赁负债 除短期租赁和低价值资产租赁外，公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格； D.租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项； E.根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。 取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 （4）短期租赁和低价值资产租赁 公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。 公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 （5）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。 （6）与租赁相关的递延税 根据《企业会计准则第 18 号——所得税》的相关要求，公司对与相关租赁交易中产生的使用权资产及相关租赁负债分别确定所得税的影响，对初始确认相关的暂时性差异，不予确认递延所得税资产或负债。 2.公司作为出租人 （1）租赁的分拆 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。 （2）租赁的分类 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （3）公司作为出租人记录经营租赁业务 在租赁期内各个期间，公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。 公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。 （二十七）股份支付 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十八）所得税的会计处理方法 1.所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 2.递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： （1）该项交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 3.递延所得税资产的减值 本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 4.递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： ①商誉的初始确认。 ②同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： （A）该项交易不是企业合并； （B）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2）公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （二十九）重要会计政策、会计估计变更 1.重要会计政策变更 ①2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)(以下简称“解释第15号”)，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。公司自规定之日起开始执行。 ②2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)(以下简称“解释第16号”)，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。公司自规定之日起开始执行。 上述会计政策变更事项已经董事会审议批准，对公司报表无影响。 2.重要会计估计变更 本报告期内公司无会计估计变更事项。 四、税项 （一）主要税种及税率 1.流转税及附加
（二）税收优惠 1.企业所得税 (1)2020年12月9日，广东申菱环境系统股份有限公司获得广东省科学技术厅、广证书》，有效期为3年。根据企业所得税法规定，公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税。2022年12月19日，广东申菱商用空调设备有限公司获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《GR202244004397号高新技术企业证书》，有效期为3年。根据企业所得税法规定，广东申菱商用空调设备有限公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税。 （2）根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)，广东申菱环境系统股份有限公司下属子公司深圳市申菱环境系统有限公司、武汉市申菱环境系统有限公司、西安申菱环境系统科技有限公司、成都申菱环境科技有限公司2022年度适用小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （3）根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。2022年第四季度，广东申菱环境系统股份有限公司适用此项优惠政策。 五、合并财务报表主要项目注释 （一）货币资金
报告期末其他货币资金为开具应付票据对应所需存入银行的保证金、保函保证金。 报告期末货币资金所有权受限制的情况见本“附注五（五十六）所有权或使用权受到限制的资产”。 （二）应收票据 1．应收票据分类列示
2．应收票据坏账准备 （1）报告期按组合计提坏账准备的应收票据：
3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
6．截至报告期末，公司因出票人未履约而将其转入应收账款的票据为2,731,323.94元。 7．截至报告期末，应收票据余额中不存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。 （三）应收账款 1．按账龄披露
2．应收账款分类列示
账面余额 坏账准备 类别 预期信用 账面价值 金额 比例% 金额 损失率% 海外客户 535,495.71 0.05 495,645.52 92.56 39,850.19 其他客户 458,718,889.18 39.09 56,589,407.67 12.34 402,129,481.51 合计 1,173,267,097.86 100.00 110,587,716.22 9.43 1,062,679,381.64 续上表 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用 金额 比例% 金额 损失率% （1）单项评估并单独 进行减值测试的应收 31,382,243.93 3.54 28,244,019.53 90.00 3,138,224.40 账款 （2）按组合计提坏账 855,788,362.03 96.46 71,455,203.02 8.35 784,333,159.01 准备的应收账款 其中：国企及优质客户 529,361,015.87 59.67 20,427,094.33 3.86 508,933,921.54 海外客户 546,396.74 0.06 520,452.98 95.25 25,943.76 其他客户 325,880,949.42 36.73 50,507,655.71 15.50 275,373,293.71 合计 887,170,605.96 100.00 99,699,222.55 11.24 787,471,383.41 3．应收账款坏账准备的计提标准详见附注三。 4．组合中，计提坏账准备情况 （1）组合中，国企及优质客户计提项目： 期末余额 账龄 金额 坏账准备 预期信用损失率% 1年以内 569,891,211.11 5,641,922.99 0.99 1-2年 56,083,686.54 2,546,199.37 4.54 2-3年 33,407,509.01 3,410,906.66 10.21 3-4年 7,965,927.83 1,399,613.53 17.57 4-5年 5,895,049.41 2,362,735.81 40.08 5年以上 7,587,628.53 7,587,628.53 100.00 合计 680,831,012.43 22,949,006.89 3.37 （2）组合中，海外客户计提项目： 期末余额 账龄 金额 坏账准备 预期信用损失率% 1年以内 44,371.66 4,521.47 10.19 1-2年 5,857.27 5,857.27 100.00 2-3年 412,858.33 412,858.33 100.00 3年以上 72,408.45 72,408.45 100.00 合计 535,495.71 495,645.52 92.56 （3）组合中，其他客户计提项目： 期末余额 账龄 金额 坏账准备 预期信用损失率% 1年以内 326,681,009.23 20,384,894.98 6.24 1-2年 84,163,758.90 13,743,941.83 16.33 2-3年 32,231,709.86 9,998,276.40 31.02 3-4年 7,823,165.38 4,643,048.65 59.35 4-5年 2,946,211.80 2,946,211.80 100.00 5年以上 4,873,034.01 4,873,034.01 100.00 合计 458,718,889.18 56,589,407.67 12.34 5．报告期内单项评估并单独进行减值测试的应收账款 计提比 单位 截止日 余额 坏账准备 计提理由 例 单位1 2022.12.31 136,725.47 136,725.47 100.00% 预计难以收回 单位2 2022.12.31 107,660.00 107,660.00 100.00% 预计难以收回 单位3 2022.12.31 161,850.00 161,850.00 100.00% 预计难以收回 单位4 2022.12.31 19,349,180.96 17,414,262.86 90.00% 预计难以全额收回 单位5 2022.12.31 6,931,262.96 6,238,136.66 90.00% 预计难以全额收回 单位6 2022.12.31 1,631,357.16 1,631,357.16 100.00% 预计难以收回 单位7 2022.12.31 3,982,432.61 3,982,432.61 100.00% 预计难以收回 单位8 2022.12.31 631,231.38 631,231.38 100.00% 预计难以收回 单位9 2022.12.31 250,000.00 250,000.00 100.00% 预计难以收回 6．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期变动金额 报告期 期初余额 期末余额 计提 转回 转销或核销 收回 2022年度 99,699,222.55 12,567,010.34 1,678,516.67 110,587,716.22 7．报告期内，公司实际核销的应收账款情况 报告期 项目 核销金额 2022年度 实际核销的应收账款 1,678,516.67 8．截至报告期末，公司按应收对象归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为320,546,694.38元，占应收账款期末余额合计数的比例为27.32%,计提坏账准备10,646,332.34元。 9．因金融资产转移而终止确认的应收账款 项目 转移方式 期间 终止确认金额 与终止确认相关的损失 不附追索权应收账 单位1 2022年度 28,515,950.52 267,421.62 款保理 不附追索权应收账 单位2 2022年度 29,439,595.48 321,615.57 款保理 10．截至报告期末，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 11．截至报告期末，应收账款余额中不存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。 （四）应收款项融资 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 17,609,443.85 16,678,431.13 合计 17,609,443.85 16,678,431.13 截至报告期末，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资列示如下： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 68,572,396.93 合计 68,572,396.93 （五）预付款项 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 42,903,614.53 87.20 72,108,686.97 95.57 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 2-3年 595,866.71 1.21 522,392.23 0.69 3年以上 1,132,752.97 2.30 1,086,258.13 1.44 合计 49,201,321.13 100.00 75,453,865.41 100.00 预付款项期末余额比期初余额减少26,252,544.28元，幅度为34.79%，主要系公司预付采购款减少所致。 截至报告期末，公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为16,015,348.10元，占预付款项期末余额合计数的比例为32.55%。 截至报告期末，预付款项余额中不存在预付持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。 （六）其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 23,560,175.62 23,041,655.64 合计 23,560,175.62 23,041,655.64 1.其他应收款 （1）其他应收款分类列示 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用 金额 比例% 金额 损失率% （1）单项评估并单独进 行减值测试的其他应收 款 （2）按组合计提坏账准 26,665,627.88 100.00 3,105,452.26 11.65 23,560,175.62 备的其他应收款 24,569,673.43 92.14 2,948,360.82 12.00 21,621,312.61 其中：押金及保证金 备用金 1,512,008.31 5.67 30,240.16 2.00 1,481,768.15 代扣代缴组合 205,412.39 0.77 205.41 0.10 205,206.98 其他组合 378,533.75 1.42 126,645.87 33.46 251,887.88 合计 26,665,627.88 100.00 3,105,452.26 11.65 23,560,175.62 续上表 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用损 金额 比例% 金额 失率% （1）单项评估并单独进行 减值测试的其他应收款 （2）按组合计提坏账准备 25,997,027.75 100.00 2,955,372.11 11.37 23,041,655.64 的其他应收款 23,114,378.85 88.91 2,773,725.46 12.00 20,340,653.39 其中：押金及保证金 1,968,047.89 7.57 39,360.97 2.00 1,928,686.92 备用金 代扣代缴组合 371,525.69 1.43 365.88 0.10 371,159.81 其他组合 543,075.32 2.09 141,919.80 26.13 401,155.52 合计 25,997,027.75 100.00 2,955,372.11 11.37 23,041,655.64 2.其他应收款坏账准备的计提标准详见附注三。 3.组合中，计提坏账准备情况 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内 17,193,167.15 16,952,797.60 1－2年 4,213,942.55 3,456,728.16 2－3年 1,442,319.97 3,371,024.20 3－4年 1,906,232.34 888,473.17 4－5年 801,073.17 224,337.56 5年及以上 1,108,892.70 1,103,667.06 合计 26,665,627.88 25,997,027.75 （2）坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来12个月预期信 用损失(未发生信用 用损失(已发生信用 用损失 减值) 减值) 期初余额 2,955,372.11 2,955,372.11 期初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来12个月预期信 用损失(未发生信用 用损失(已发生信用 用损失 减值) 减值) --转回第一阶段 本期计提 158,758.15 158,758.15 本期转回 本期转销 本期核销 8,678.00 8,678.00 其他变动 期末余额 3,105,452.26 3,105,452.26 4.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期变动金额 报告期 期初余额 期末余额 计提 转回 转销或核销 收回 2022年度 2,955,372.11 158,758.15 8,678.00 3,105,452.26 5.其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 备用金 1,512,008.31 1,968,047.89 保证金及押金 24,569,673.43 23,114,378.85 代扣员工款项 205,412.39 371,525.69 其他 378,533.75 543,075.32 合计 26,665,627.88 25,997,027.75 6.其他应收款余额前五名单位情况如下 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 比例（%） 坏账准备 单位1 保证金及押金 1,350,000.00 1年以内 5.06 162,000.00 单位2 保证金及押金 1,000,000.00 1年以内 3.75 120,000.00 单位3 保证金及押金 801,500.00 1年以内 3.01 96,180.00 单位4 保证金及押金 800,957.27 0-4年 3.00 96,114.87 单位5 保证金及押金 800,000.00 1-2年 3.00 96,000.00 合计 4,752,457.27 17.82 570,294.87 7.报告期内，公司实际核销的其他应收款情况如下： 报告期 项目 核销金额 2022年度 实际核销的其他应收款 8,678.00 8.截至报告期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的其他应收款项。 9.截至报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项，也不存在其他转移其他应收款项的情形。 10.截至报告期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。 （七）存货 1．存货分类 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 184,782,629.86 1,213,893.45 183,568,736.41 原材料 131,005,011.74 131,005,011.74 自制半成品 32,830,877.23 32,830,877.23 发出商品 244,567,887.68 6,110,950.92 238,456,936.76 合计 593,186,406.51 7,324,844.37 585,861,562.14 续上表 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 142,142,424.11 1,054,357.08 141,088,067.03 原材料 161,764,392.03 161,764,392.03 自制半成品 48,893,355.94 48,893,355.94 发出商品 282,645,090.33 6,150,698.83 276,494,391.50 合计 635,445,262.41 7,205,055.91 628,240,206.50 2．存货跌价准备明细如下： 本期减少 项目 期初余额 本期计提 期末余额 转销 核销 库存商品 1,054,357.08 763,271.90 603,735.53 1,213,893.45 发出商品 6,150,698.83 39,747.91 6,110,950.92 合计 7,205,055.91 763,271.90 643,483.44 7,324,844.37 公司于报告期末对存货进行减值测试，根据成本与可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值的金额计提了存货跌价准备。 （八）合同资产 1．按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1年以内（含1年） 91,466,517.76 75,065,119.35 1－2年（含2年） 67,179,156.38 50,812,016.03 2－3年（含3年） 25,589,575.01 21,319,339.94 3－4年（含4年） 10,586,431.08 16,027,666.70 4－5年（含5年） 7,259,534.81 12,333,027.67 5年以上 15,195,110.93 5,204,893.88 合计 217,276,325.97 180,762,063.57 2．合同资产分类列示 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 预期信用 账面价值 金额 比例% 金额 损失率% （1）单项评估并单独 进行减值测试的合同 7,251,971.11 3.34 6,594,056.84 90.93 657,914.27 资产 （2）按组合计提坏账 210,024,354.86 96.66 28,653,918.51 13.64 181,370,436.35 准备的合同资产 其中：国企及优质客户 146,146,757.36 67.26 14,884,503.03 10.18 131,262,254.33 海外客户 其他客户 63,877,597.50 29.40 13,769,415.48 21.56 50,108,182.02 合计 217,276,325.97 100.00 35,247,975.35 16.22 182,028,350.62 续上表 期初余额 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用 金额 比例% 金额 损失率% （1）单项评估并单独进 7,269,520.11 4.02 6,542,568.11 90.00 726,952.00 行减值测试的合同资产 （2）按组合计提坏账准 173,492,543.46 95.98 21,922,145.78 12.64 151,570,397.68 备的合同资产 其中：国企及优质客户 125,267,832.66 69.30 10,592,630.09 8.46 114,675,202.57 海外客户 其他客户 48,224,710.80 26.68 11,329,515.69 23.49 36,895,195.11 3．组合中，计提坏账准备情况 （1）组合中，国企及优质客户计提项目： 期末余额 账龄 金额 坏账准备 预期信用损失率% 1年以内 65,665,421.43 650,087.67 0.99 1-2年 42,484,928.28 1,928,815.75 4.54 2-3年 18,726,423.16 1,911,967.81 10.21 3-4年 7,912,182.36 1,390,170.43 17.57 4-5年 3,929,140.12 1,574,799.36 40.08 5年以上 7,428,662.01 7,428,662.01 100.00 合计 146,146,757.36 14,884,503.03 10.18 （2）组合中，其他客户计提项目： 期末余额 账龄 金额 坏账准备 预期信用损失率% 1年以内 25,562,501.78 1,595,100.11 6.24 1-2年 24,404,030.19 3,985,178.13 16.33 2-3年 6,719,115.95 2,084,269.77 31.02 3-4年 2,674,248.72 1,587,166.61 59.35 4-5年 3,330,394.69 3,330,394.69 100.00 5年以上 1,187,306.17 1,187,306.17 100.00 合计 63,877,597.50 13,769,415.48 21.56 4．报告期内单项评估并单独进行减值测试的应收账款 单位 截止日 余额 坏账准备 计提比例 计提理由 单位1 2022.12.31 238,594.55 238,594.55 100.00% 预计难以收回 单位2 2022.12.31 5,890,000.00 5,301,000.00 90.00% 预计难以全额收回 单位3 2022.12.31 689,142.75 620,228.48 90.00% 预计难以全额收回 单位4 2022.12.31 144,035.90 144,035.90 100.00% 预计难以收回 单位5 2022.12.31 248,115.82 248,115.82 100.00% 预计难以收回 单位6 2022.12.31 42,082.09 42,082.09 100.00% 预计难以收回 5．合同资产坏账准备情况 本期变动金额 报告期 期初余额 期末余额 计提 转回 转销或核销 收回 28,464,713.89 7,107,713.65 324,452.19 35,247,975.35 2022年 6．截至报告期末，公司按欠款方归集的期末余额前五名合同资产汇总金额为41,280,090.97元，占合同资产期末余额合计数的比例为19.00%,计提坏账准备14,668,589.12元。 （九） 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣及待退税款 966,323.41 2,057,380.46 合计 966,323.41 2,057,380.46 其他流动资产期末余额比期初余额减少1,091,057.05元，幅度为53.03%，主要是公司未抵扣进项税减少所致。 （十） 长期股权投资 本期增减变动 减值准 追 减 其他 其他 宣告发放 被投资单位 期初余额 期末余额 备期末 加 少 权益法下确认 综合 计提减 权益 现金股利 其他 余额 投 投 的投资损益 收益 值准备 变动 或利润 资 资 调整 联营企业： 广东安耐智节能科技有限公司 543,260.32 -161,690.03 381,570.29 合计 543,260.32 -161,690.03 381,570.29 广东安耐智节能科技有限公司注册资本为1,031万元人民币，公司认缴出资312.50万元，取得其30.31%的股权。截至报告期末，公司已出资3,125,000.00元。公司对其具有重大影响，因此采用权益法核算。（未完）  |