西高院(688334):2025年度会计师事务所履职情况评估报告
2025年度会计师事务所履职情况评估报告 西安高压电器研究院股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立 信会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“立信”）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企 业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信2025年审 计过程中的履职情况进行评估，公司认为立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下： 一、资质条件 1.基本信息 立信由潘序伦博士于1927年在上海创建，1986年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地 址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期 货业务许可证，具有H股审计资格，并已向美国公众公司会计监督 委员会(PCAOB)注册登记。 2.人员信息 截止2025年12月31日，立信合伙人300人，注册会计师2523 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师802人。 3.诚信记录 立信近三年（注：最近三年完整自然年度）未因执业行为受到 刑事处罚、行政处罚7次、监督管理措施42次、自律监管措施6 次、纪律处分3次，涉及从业人员151名。 二、执业记录 1.基本信息 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人基本信息 如下： 项目合伙人及签字注册会计师1：黄飞，2002年成为注册会计 师，2007年开始从事上市公司审计，2023年开始在立信执业，近三 年签署上市公司审计报告6家。 签字注册会计师2：解飞，2016年成为注册会计师，2016年开 始从事上市公司审计，2019年开始在立信执业，近三年签署上市公 司审计报告4家。 项目质量控制复核人：赖小娟，2015年成为中国注册会计师， 2012年开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作， 2025年开始在立信执业，具备相应专业胜任能力。近三年签署过1 家上市公司审计报告。 2.诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不 存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主 管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会 等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 3.独立性 立信及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按 照职业道德守则的规定保持了独立性。 三、质量管理水平 （一）咨询及意见分歧解决 2025年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与公司 财务部及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计 问题。 立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项 目质量复核人或公司财务部之间存在未解决的专业意见分歧时，需 要咨询公司财务部及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之 前不得出具报告。2025年度审计过程中，立信就公司的所有重大会 计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 （二）项目组内部复核 立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部 复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核 主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小 组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点包括所 开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当 性。 （三）项目质量复核 立信按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定 期监控。日常监控已经嵌入到立信的内部程序中，针对具体情况的 变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间 就定期实施。 在执行本公司2025年报审计的过程中，立信各项质量管理措施 （包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。 （四）项目质量检查 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。立信事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制 点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道 德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保 项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执 行审计程序。 （五）质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制 定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全 面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量 管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 在执行本公司2025年报审计的过程中，立信针对本公司的服务 需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。 审计工作围绕审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产 减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁 业务等。 在执行本公司2025年报审计的过程中，立信全面配合本公司审 计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信就审计工作 制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提 交各项工作成果。 五、人力及其他资源配备 立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市 公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人 均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计人员担任。 六、信息安全管理 立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性 的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中， 也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理， 并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 立信按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，已计 提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于2亿元。 职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年，立信 不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 西安高压电器研究院股份有限公司 2026年4月10日 中财网
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