国发股份(600538):对北海国发川山生物股份有限公司2025年度财务报表发表非标准审计意见的专项说明
2025年度财务报表发表非标准审计意见的 专项说明 天健函〔2026〕2-56号 北海国发川山生物股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了北海国发川山生物股份有限公司（以下简称国发股份公司）2025年度的财务报表，并出具了带强调事项段的无保留意见的《审计报告》（天健审〔2026〕2-217号）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2025年修订）》（证监会公告〔2025〕5号）和《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，现将国发股份公司有关情况说明如下。 一、审计报告中强调事项段所涉及事项 如审计报告中“强调事项”段所述，截至2025年12月31日，国发股份公司实际控制人朱蓉娟、彭韬夫妇持有的国发股份公司43,858,961股股份（占国发股份公司总股本的8.37%），其中被司法冻结和轮候冻结股份数量为43,858,961股，占其持有国发股份公司股份比例的100.00%。截至财务报表批准报出日，朱蓉娟、彭韬夫妇期后因与中国信达资产管理有限公司广西壮族自治区分公司存在借款合同纠纷被司法拍卖其持有的国发股份公司22,167,585股股份并已于2026年1月5日过户至买受人墨江县昌宏矿业有限责任公司名下，朱蓉娟、彭韬夫妇持有国发股份公司股份的比例由8.37%下降到4.14%；同时，朱蓉娟持有的国发股份公司1,784万股股份（占国发股份公司总股本的比例为3.40%）将于2026年4月22日10时至2026年4月23日10时止（延时的除外）被广西壮族自治区南宁市青秀区人民法院司法拍卖。本段内容不影响已发表的审计意见。 二、出具带有强调事项段审计报告的详细理由和依据 (一)合并财务报表整体的重要性水平 在执行国发股份公司2025年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性水平为407.00万元。近几年利润波动不大，故选择2025年税前利润或亏损（取绝对值）8,157.64万元作为基准，将该基准乘以5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为407.00万元。 (二)出具带有强调事项段的审计报告的理由和依据 根据《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。 国发股份公司已就本说明一强调事项段所涉及事项在财务报表附注中作出了恰当列报。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。但是考虑到上述事项的重要性，我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强调事项段并不影响发表的审计意见。 三、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况国发股份公司2024年度财务报表业经本所审计，并由本所出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》（天健审〔2025〕2-264号）（以下简称上期审计报告）。 (一)上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项 截至2024年12月31日，国发股份公司实际控制人朱蓉娟、彭韬夫妇持有被司法冻结和轮候冻结股份数量为44,984,951股，占其持有国发股份公司股份比例的98.87%。截至审计报告出具日，广西国发投资集团有限公司所持股份被司法拍卖1,637,995股，已于2025年3月20日过户至买受人安为瑜名下。朱蓉娟、彭韬夫妇持有国发股份公司股份由8.67%下降到8.37%。本段内容不影响已发表的审计意见。 (二)上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况2025年，实际控制人朱蓉娟、彭韬夫妇持有的国发股份公司股份因司法拍卖而发生变动，2025年末持股比例由2024年末的8.67%降为8.37%。因上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期仍然存在，本期审计报告意见类型仍为带强调事项段的无保留意见。 特此说明。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇二六年四月十六日 中财网
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