腾达建设(600512):腾达建设集团股份有限公司对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告 腾达建设集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计 师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2025年度财务报告及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的有关规定，公司对天健会计师事务所2025年审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下： 一、会计师事务所资质条件 （一）机构信息
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023年1月1日至 2025年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施 17次、自律监管措施13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施 63人次、自律监管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处 罚。 根据相关法律法规的规定，前述行政处罚、监督管理措施、自律 监管措施及纪律处分不影响天健会计师事务所继续承接或执行证券 服务业务和其他业务。 三、质量管理水平 1、项目咨询 2025年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司重大会计审 计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目 组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司的所 有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序， 主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。 4、项目质量检查 天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和 运行承担责任。质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的 有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。 综上，2025年年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责， 质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、审计工作方案 2025年年度审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需 求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值等。 天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司 报告披露时间要求。天健会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具 备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师执业资格。项目负责合伙人及质量复核合伙人均由资深审计合伙人担任，项目负责经理也由资深审计经理担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管 理中的责任义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律 法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计 已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿 元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。 八、总体评价 公司经评估和审查后，认为天健会计师事务所的资质条件、执业 记录、质量管理水平等能够满足公司2025年度审计工作的要求。其 在公司2025年度审计工作中恪守独立、客观、准确的执业原则，审 计行为规范有序，切实履行了审计机构应尽的职责，按时完成了公司年报审计相关工作，所出具的各类报告真实、公允地反映公司的财务状况与经营成果，较好地体现了审计机构的职业规范和专业水平。 腾达建设集团股份有限公司 2026年4月18日 中财网
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