云从科技(688327):2025年度会计师事务所履职情况评估报告
2025年度会计师事务所履职情况评估报告 云从科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2025年度财务及内部控制审计机构。 根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件
1、基本信息
2、诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 3、独立性 天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人能够在执行本项目审计工作时保持独立性。 三、质量管理水平 天健已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则，并按照新质量管理准则要求构建了质量管理体系，修订了天健质量管理制度和流程。新质量管理体系、制度和流程在年报审计过程中运行情况良好，并发挥了重要作用。 1、项目咨询 2025年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责2025 人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。 详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2025年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款的可回收性、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。 八、总体评价 公司对天健的专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状况、独立性以及过往执业质量等核心维度进行了全面、严谨且深度的核查与综合评价。经审慎评估，公司认为天健具备扎实的专业知识储备、丰富的行业审计经验以及完备的证券服务业务资质，其在项目执行过程中展现出的专业技术能力与风险识别水平，能够充分满足公司作为科创板上市公司在财务报告审计及内部控制审计方面的各项高标准要求。 在公司2025年度财务报表及内部控制审计过程中，天健审计团队严格遵循中国注册会计师审计准则及相关职业道德要求，始终坚持公允、客观、中立的执业态度，审计期间天健与公司董事会及管理层保持了高效、透明的沟通，通过制定科学的审计计划与风险导向策略，按时保质地完成了公司及各下属子公司2025年度报告的审计相关工作。其出具的审计报告结论客观、依据充分、数据准确、披露完整、逻辑清晰，切实履行了审计机构应尽的合规职责，有效维护了公司全体股东特别是中小投资者的合法权益。 云从科技集团股份有限公司 2026年4月21日 中财网
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