实达集团(600734):2025年度会计师事务所履职情况评估报告
2025年度会计师事务所履职情况评估报告 根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》 《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号 ——规范运作》和福建实达集团股份有限公司（以下简称实达 集团或公司）《公司章程》《审计委员会实施规则》等规定和要 求，公司董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，对会计师事 务所2025年度履行监督职责。现对会计师事务所2025年度履职 情况的评估报告如下： 一、会计师事务所基本情况 （一）基本信息 华兴会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称华兴所）前 身系福建华兴会计师事务所，创立于1981年，隶属福建省财政 厅。1998年12月，与原主管单位福建省财政厅脱钩，改制为福 建华兴有限责任会计师事务所。2009年1月，更名为福建华兴 会计师事务所有限公司。2013年12月，转制为福建华兴会计师 事务所(特殊普通合伙)。2019年7月，更名为华兴会计师事务 所(特殊普通合伙)。 华兴所为特殊普通合伙企业，注册地址为福建省福州市鼓 - 1 - 楼区湖东路152号中山大厦B座7-9楼，首席合伙人为童益恭先 生。 （二）人员信息 截至2025年12月31日，华兴所拥有合伙人73名、注册会计 师332名，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师185 人。 （三）业务规模 华兴所2025年度经审计的收入总额为40,375.59万元，其中 审计业务收入39,762.33万元，证券业务收入24,121.82万元。 2025年度为96家上市公司提供年报审计服务，上市公司主要行 业为制造业（包括计算机、通信和其他电子设备制造业，化学 原料和化学制品制造业，电气机械和器材制造业，专用设备制 造业，医药制造业等）及信息传输、软件和信息技术服务业， 批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服 务业，农、林、牧、渔业，采矿业，电力、热力、燃气及水生 产和供应业，建筑业，住宿和餐饮业，房地产业，水利、环境 和公共设施管理业等，审计收费总额（含税）为14,723.06万元， 其中本公司同行业上市公司审计客户6家。 （四）会计师执业记录 1、基本信息 项目合伙人：陈碧芸，注册会计师，1997年取得注册会计 师资格，1998年起从事上市公司审计，近三年签署了福建元力 活性炭股份有限公司的上市公司审计报告。 签字注册会计师：林素妃，注册会计师，2017年起取得注 册会计师资格，2015年起从事挂牌公司审计，2017年开始在本 所执业，近三年签署及参加了福建纳川管材科技股份有限公 司、实达集团的上市公司审计报告。 项目独立复核人：张维永，注册会计师，2002年起取得注 册会计师资格，2017年成为事务所合伙人，2003年起从事上市 公司审计，近三年签署海南蓝岛环保产业股份有限公司、福建 闽东电机股份有限公司等2家挂牌公司审计报告，近三年复核 了福建发展高速公路股份有限公司、广州智光电气股份有限公 司、江苏联瑞新材料股份有限公司、上海泰胜风能装备股份有 限公司、福建实达集团股份有限公司等5家上市公司审计报告。 2、诚信记录 项目合伙人陈碧芸、签字注册会计师林素妃、项目独立复 核人张维永近三年均未受到刑事处罚，证监会及其派出机构、 行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，证券交易所、行 业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 3、独立性 项目合伙人陈碧芸、签字注册会计师林素妃、项目质量控 制复核人张维永，不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》 对独立性要求的情形。 （五）风险承担能力水平 - 3 - 截至2025年12月31日，华兴所已计提职业风险基金126.55 万元，购买的职业保险累计赔偿限额为8,000万元，职业风险 基金计提和职业保险购买符合相关规定。 华兴所近三年未发生因执业行为导致的民事诉讼。 二、聘任会计师事务所履行的程序 2025年12月3日公司召开第十届董事会第四十一次会议， 以7票赞成，0票反对，0票弃权审议通过了《关于续聘2025年 会计师事务所的议案》。2025年12月19日，公司召开2025年第 五次临时股东会审议通过了《关于续聘2025年会计师事务所的 议案》。同意续聘华兴所作为公司2025年度财务审计和内部控 制审计机构。 三、2025年会计师事务所履职情况 （一）质量管理水平 1、项目咨询 2025年年度审计过程中，华兴所就公司重大会计审计事项 与专业技术部及时咨询，及时解决公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 华兴所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成 员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业 意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解 决之前不得出具报告。2025年度审计过程中，华兴所就公司的 所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分 歧。 3、项目质量复核 审计过程中，华兴所项目质量复核程序，主要包括审计项 目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项 目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由 经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二 层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允 列报以及审计报告的适当性。 （二）工作方案 2025年年度审计过程中，华兴所针对公司的服务需求及被 审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工 作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括 收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、 关联方交易等。同时就会计师事务所和相关审计人员的独立 性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及 舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审 意见等与公司进行了充分沟通。 华兴所全面配合公司审计工作，满足了上市公司报告披露 时间要求。华兴所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能 够根据计划安排按时提交各项工作。 （三）人力及其他资源配备 华兴所在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审 - 5 - 计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并 拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由管理合 伙人担任，项目现场负责人也由资深注册会计师担任。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了华兴所在信息安全管理中 的责任义务。华兴所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事 件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施 审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、 处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 特此报告。 福建实达集团股份有限公司 审计委员会 2026年4月28日 中财网
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