文峰股份(601010):文峰股份关于前期会计差错更正及追溯调整

 时间：2026年04月29日 23:16:48 中财网
原标题:文峰股份:文峰股份关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：601010 证券简称：文峰股份 编号：临2026-008
文峰大世界连锁发展股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：
? 文峰大世界连锁发展股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对本公司发生的前期差错进行更正。本次会计差错更正将对公司2023、2024年年度报告以及2025年第一季度报告、半年度报告、第三季度报告进行追溯调整，影响上述期间公司合并及母公司资产负债表、利润表中的部分科目，对公司合并及母公司的资产总额、负债总额、所有者权益总额等产生影响。

? 本次前期会计差错更正及追溯调整不会导致公司已披露年度财务报表出现盈亏性质的改变，也不会导致已披露年度财务报表的期末净资产变为负值的情形。

一、前期会计差错更正的原因及概述
公司经自查，存在职工薪酬跨期确认及在建工程估值入账不完整不准确的情形，对上述问题产生的前期会计差错进行更正，并对2023、2024年年度以及2025年第一季度、半年度、第三季度财务报表进行了追溯调整。

（一）职工薪酬跨期确认
公司在2025年年度报告审计和编制过程中，经认真核查、并与大信会计师事务所（特殊普通合伙）充分沟通，发现公司前期存在应付职工薪酬跨期确认的情形，导致会计核算存在会计差错、相关财务信息披露不准确，需要进行前期会计差错更正。

公司自1995年成立以来，逐步拥有多家门店及分支机构，由于历史原因及公司账务处理的一惯性原则，存在部分员工每月根据考勤结果计提并发放上月工资以及年终奖跨期的情况。根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计和差错更正》第十三条：确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初因公司近三年以来员工人数逐年减少，当年计提并发放的上年年终奖和工资逐年降低，此部分差异对公司净利润影响较小。且2023年以前的数据追溯难度大，不切实可行。故本次公司对前期存在应付职工薪酬跨期确认进行会计差2023
错更正，采用追溯调整法，最早从 年年度开始。

（二）在建工程估值入账不完整
经公司内部自查，公司全资子公司上海松江文峰大世界商贸有限公司凭公司相关部门确认的《在建工程预估入账确认表》确认工程进度及造价，因统计项目不完整、数据不准确，导致工程进度造价与在建工程预估入账金额不一致。

上述差错导致2023、2024年度在建工程账面价值分别增加58,881,400.97元、12,605,450.11元，2024年度资产减值损失增加45,894,546.17元。

公司于2026年4月27日召开了第七届董事会审计委员会2026年第五次会议、第七届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意对前期会计差错及相关定期报告进行更正。上述议案无需提交股东会审议。

二、前期会计差错更正的具体内容
2023 2024 2025
对公司 、 年年度以及 年第一季度、半年度、第三季度财务报
表相关的影响具体如下：
（一）对2023年年度报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
在建工程520,832,688.0358,881,400.97579,714,089.00
非流动资产合计4,865,575,876.3058,881,400.974,924,457,277.27
资产总计6,533,003,098.1558,881,400.976,591,884,499.12
应付职工薪酬41,670,056.6036,482,792.4578,152,849.05
其他应付款371,287,470.9558,315,207.09429,602,678.04
流动负债合计1,943,981,280.0994,797,999.542,038,779,279.63
负债合计2,106,045,953.5894,797,999.542,200,843,953.12
盈余公积537,865,431.00-757,598.65537,107,832.35
未分配利润1,383,999,875.06-35,158,999.921,348,840,875.14
归属于母公司股东权益合计4,447,756,527.59-35,916,598.574,411,839,929.02
股东权益合计4,426,957,144.57-35,916,598.574,391,040,546.00
负债和股东权益总计6,533,003,098.1558,881,400.976,591,884,499.12
2、对母公司资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
应付职工薪酬7,363,904.577,575,986.4914,939,891.06
流动负债合计1,110,344,759.187,575,986.491,117,920,745.67
负债合计1,124,563,012.897,575,986.491,132,138,999.38
盈余公积532,787,924.82-757,598.65532,030,326.17
未分配利润2,001,505,619.41-6,818,387.841,994,687,231.57
股东权益合计4,911,287,195.78-7,575,986.494,903,711,209.29
3、对合并利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
营业总成本1,961,805,649.44-1,217,138.711,960,588,510.73
其中：营业成本1,169,011,577.9145,195.441,169,056,773.35
销售费用337,188,229.12-1,089,216.85336,099,012.27
管理费用342,166,632.73-173,117.30341,993,515.43
营业利润240,219,852.531,217,138.71241,436,991.24
利润总额242,522,853.291,217,138.71243,739,992.00
净利润164,945,982.341,217,138.71166,163,121.05
持续经营净利润164,945,982.341,217,138.71166,163,121.05
归属于母公司股东的净利润170,576,239.291,217,138.71171,793,378.00
综合收益总额163,181,263.581,217,138.71164,398,402.29
归属于母公司所有者的综合收益总额168,811,520.531,217,138.71170,028,659.24
4、对母公司利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
销售费用33,991,128.77-179,850.5033,811,278.27
管理费用112,349,684.56596,176.00112,945,860.56
营业利润243,944,915.14-416,325.50243,528,589.64
利润总额243,453,944.17-416,325.50243,037,618.67
净利润225,183,047.46-416,325.50224,766,721.96
持续经营净利润225,183,047.46-416,325.50224,766,721.96
综合收益总额223,418,328.70-416,325.50223,002,003.20
（二）对2024年年度报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
在建工程554,180,880.2112,605,450.11566,786,330.32
递延所得税资产74,916,387.72-3,151,362.5371,765,025.19
非流动资产合计5,006,222,072.949,454,087.585,015,676,160.52
资产总额6,434,894,601.889,454,087.586,444,348,689.46
应付职工薪酬43,981,883.2134,897,542.7778,879,425.98
其他应付款400,674,789.8557,912,967.86458,587,757.71
流动负债合计1,877,841,595.9792,810,510.631,970,652,106.60
负债合计2,010,577,573.8392,810,510.632,103,388,084.46
盈余公积553,439,490.22-648,790.03552,790,700.19
未分配利润1,370,743,885.18-82,707,633.021,288,036,252.16
归属于母公司股东权益合计4,431,584,123.86-83,356,423.054,348,227,700.81
股东权益合计4,424,317,028.05-83,356,423.054,340,960,605.00
负债和股东权益总计6,434,894,601.889,454,087.586,444,348,689.46
2、对母公司资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
应付职工薪酬9,319,895.116,487,900.3415,807,795.45
流动负债合计1,169,746,475.626,487,900.341,176,234,375.96
负债合计1,177,948,400.556,487,900.341,184,436,300.89
盈余公积548,361,984.04-648,790.03547,713,194.01
未分配利润1,984,902,174.83-5,839,110.311,979,063,064.52
股东权益合计4,914,238,569.80-6,487,900.344,907,750,669.46
3、对合并利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
营业总成本1,676,065,195.85-1,606,084.221,674,459,111.63
其中：营业成本996,560,437.8727,773.87996,588,211.74
销售费用300,282,338.31-1,147,498.82299,134,839.49
管理费用307,022,374.81-486,359.27306,536,015.54
资产减值损失-13,715,311.24-45,894,546.17-59,609,857.41
营业利润208,659,319.34-44,288,461.95164,370,857.39
利润总额212,875,094.48-44,288,461.95168,586,632.53
减：所得税费用54,140,759.103,151,362.5357,292,121.63
净利润158,734,335.38-47,439,824.48111,294,510.90
持续经营净利润158,734,335.38-47,439,824.48111,294,510.90
归属于母公司股东的净利润159,088,046.91-47,439,824.48111,648,222.43
综合收益总额149,187,007.79-47,439,824.48101,747,183.31
归属于母公司所有者的综合收益总额149,540,719.32-47,439,824.48102,100,894.84
基本每股收益(元/股)0.09-0.030.06
稀释每股收益(元/股)0.09-0.030.06
4、对母公司利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
减：营业成本319,147,185.20-1,088,086.15318,059,099.05
销售费用32,370,394.11-12,874.4132,357,519.70
管理费用94,741,889.91-1,075,211.7493,666,678.17
营业利润152,772,580.291,088,086.15153,860,666.44
利润总额151,565,100.001,088,086.15152,653,186.15
净利润155,740,592.211,088,086.15156,828,678.36
持续经营净利润155,740,592.211,088,086.15156,828,678.36
综合收益总额155,740,592.211,088,086.15156,828,678.36
（三）对2025年第一季度报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
在建工程569,449,805.65-960,960.55568,488,845.10
递延所得税资产74,143,908.54-3,151,362.5370,992,546.01
非流动资产合计5,115,320,900.71-4,112,323.085,111,208,577.63
资产总额6,361,254,502.14-4,112,323.086,357,142,179.06
应付职工薪酬42,012,756.257,255,107.6749,267,863.92
其他应付款413,459,293.0644,908,745.62458,368,038.68
流动负债合计1,781,024,381.5652,163,853.291,833,188,234.85
负债合计1,906,804,206.4952,163,853.291,958,968,059.78
盈余公积553,439,490.22-648,790.03552,790,700.19
未分配利润1,400,696,573.68-55,627,386.341,345,069,187.34
归属于母公司股东权益合计4,461,777,335.83-56,276,176.374,405,501,159.46
股东权益合计4,454,450,295.65-56,276,176.374,398,174,119.28
负债和股东权益总计6,361,254,502.14-4,112,323.086,357,142,179.06
2、对合并利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
营业总成本440,996,287.38-27,080,246.68413,916,040.70
其中：营业成本249,089,973.94-136,019.96248,953,953.98
销售费用70,892,330.78-6,697,179.6164,195,151.17
管理费用87,342,914.96-20,247,047.1167,095,867.85
营业利润46,569,264.4627,080,246.6873,649,511.14
利润总额47,264,219.3827,080,246.6874,344,466.06
净利润29,892,744.1327,080,246.6856,972,990.81
持续经营净利润29,892,744.1327,080,246.6856,972,990.81
归属于母公司股东的净利润29,952,688.5027,080,246.6857,032,935.18
综合收益总额29,892,744.1327,080,246.6856,972,990.81
归属于母公司所有者的综合收益总额29,952,688.5027,080,246.6857,032,935.18
基本每股收益(元/股)0.020.010.03
稀释每股收益(元/股)0.020.010.03
（四）对2025年半年度报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
在建工程571,740,893.24-962,405.49570,778,487.75
递延所得税资产71,846,499.09-3,151,362.5368,695,136.56
非流动资产合计5,045,030,213.73-4,113,768.025,040,916,445.71
资产总额6,143,109,855.45-4,113,768.026,138,996,087.43
应付职工薪酬41,748,400.547,652,167.3349,400,567.87
其他应付款429,192,163.6344,908,745.62474,100,909.25
流动负债合计1,692,675,508.2252,560,912.951,745,236,421.17
负债合计1,813,599,353.1452,560,912.951,866,160,266.09
盈余公积553,439,490.22-648,790.03552,790,700.19
未分配利润1,255,801,667.60-56,025,890.941,199,775,776.66
归属于母公司股东权益合计4,336,899,035.47-56,674,680.974,280,224,354.50
股东权益合计4,329,510,502.31-56,674,680.974,272,835,821.34
负债和股东权益总计6,143,109,855.45-4,113,768.026,138,996,087.43
2、对母公司资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
应付职工薪酬6,233,684.47810,227.647,043,912.11
流动负债合计1,223,379,334.42810,227.641,224,189,562.06
负债合计1,234,317,989.31810,227.641,235,128,216.95
盈余公积548,361,984.04-648,790.03547,713,194.01
未分配利润1,828,179,096.89-161,437.611,828,017,659.28
股东权益合计4,777,291,573.13-810,227.644,776,481,345.49
3、对合并利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
营业总成本800,816,604.76-26,681,742.08774,134,862.68
其中：营业成本454,119,284.71-138,860.00453,980,424.71
销售费用136,039,430.46-6,567,477.18129,471,953.28
管理费用153,273,641.41-19,975,404.90133,298,236.51
营业利润59,940,046.7826,681,742.0886,621,788.86
利润总额63,851,273.8526,681,742.0890,533,015.93
净利润37,406,355.1626,681,742.0864,088,097.24
持续经营净利润37,406,355.1626,681,742.0864,088,097.24
归属于母公司股东的净利润37,527,792.5126,681,742.0864,209,534.59
综合收益总额37,406,355.1626,681,742.0864,088,097.24
归属于母公司所有者的综合收益总额37,527,792.5126,681,742.0864,209,534.59
基本每股收益(元/股)0.020.020.04
稀释每股收益(元/股)0.020.020.04
4、对母公司利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
减：营业成本173,366,335.92-5,677,672.70167,688,663.22
销售费用15,037,518.80-540,326.4414,497,192.36
管理费用47,932,854.94-5,137,346.2642,795,508.68
营业利润-1,320,566.915,677,672.704,357,105.79
利润总额-5,941,182.335,677,672.70-263,509.63
净利润-4,253,067.855,677,672.701,424,604.85
持续经营净利润-4,253,067.855,677,672.701,424,604.85
综合收益总额-4,253,067.855,677,672.701,424,604.85
（五）对2025年第三季度报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
在建工程576,007,337.91-960,985.39575,046,352.52
递延所得税资产76,012,445.99-3,151,362.5372,861,083.46
非流动资产合计4,998,500,586.61-4,112,347.924,994,388,238.69
资产总额6,293,007,124.72-4,112,347.926,288,894,776.80
应付职工薪酬41,080,772.107,429,843.5948,510,615.69
其他应付款512,154,386.0744,908,745.62557,063,131.69
流动负债合计1,848,847,151.6052,338,589.211,901,185,740.81
负债合计2,019,763,678.7452,338,589.212,072,102,267.95
盈余公积553,439,490.22-648,790.03552,790,700.19
未分配利润1,199,392,820.89-55,802,147.101,143,590,673.79
归属于母公司股东权益合计4,280,730,712.72-56,450,937.134,224,279,775.59
股东权益合计4,273,243,445.98-56,450,937.134,216,792,508.85
负债和股东权益总计6,293,007,124.72-4,112,347.926,288,894,776.80
2、对合并利润表的影响
单位：元

报表项目调整前金额调整金额调整后金额
营业总成本1,157,928,292.36-26,905,485.921,131,022,806.44
其中：营业成本655,332,345.04-140,665.04655,191,680.00
销售费用206,488,023.62-6,760,167.97199,727,855.65
管理费用216,080,163.37-20,004,652.91196,075,510.46
营业利润44,037,394.3226,905,485.9270,942,880.24
利润总额49,593,722.3126,905,485.9276,499,208.23
净利润16,774,070.8726,905,485.9243,679,556.79
持续经营净利润16,774,070.8726,905,485.9243,679,556.79
归属于母公司股东的净利润16,994,241.8026,905,485.9243,899,727.72
综合收益总额16,774,070.8726,905,485.9243,679,556.79
归属于母公司所有者的综合收益总额16,994,241.8026,905,485.9243,899,727.72
基本每股收益(元/股)0.010.010.02
稀释每股收益(元/股)0.010.010.02
三、前期会计差错更正的审议程序
（一）会计师事务所相关意见
大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《文峰大世界连锁发展股份有限公司会计差错更正审核报告》（大信专审字[2026]第2-00304号），认为：公司编制的会计差错更正专项说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了会计差错更正情况。

（二）董事会审计委员会审议情况
公司第七届董事会审计委员会2026年第五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。董事会审计委员会认为本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规则的要求，同意提交公司董事会审议。

（三）董事会审议情况
公司第七届董事会第二十三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。同意按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等规定的要求，对公司前期会计差错进行更正。

四、其他说明
公司对本次前期会计差错更正给投资者带来的不便致以诚挚的歉意。公司设。公司将组织专项培训，加强财务人员对《企业会计准则》的学习和理解，保障会计核算的质量，切实维护公司及全体股东利益。

特此公告。

文峰大世界连锁发展股份有限公司董事会
2026年4月29日

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