中设股份(002883):江苏中设集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

 时间：2026年04月30日 19:25:28 中财网
原标题:中设股份:江苏中设集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

江苏中设集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
江苏中设集团股份有限公司(以下简称本公司、公司)于2025年度自查发现以前年度会计处理存在会计差错事项，本公司已对相关会计差错进行更正，并对财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(2025年修订)等相关规定的要求，本公司现将前期差错更正事项说明如下：
一、重要前期差错事项及更正情况
公司对相关年度财务报告数据进行自查，发现部分规划咨询及勘察设计项目存在收入及成本核算不准确问题、部分工程总承包项目按照总额法确认收入不谨慎问题，导致公司信息披露不准确。公司根据自查情况，并基于审慎性原则，对以前年度财务数据进行梳理，并对2022-2024年度的财务报表进行追溯调整。

二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，对2022年度至2024年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：（一）对2022年度合并资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款335,214,004.80-8,806,552.62326,407,452.18
合同资产492,302,877.6249,790,053.63542,092,931.25
流动资产总额1,051,303,799.6840,983,501.011,092,287,300.69
递延所得税资产39,312,294.7521,548,708.2160,861,002.96
非流动资产总额200,370,428.1821,548,708.21221,919,136.39
资产总额1,251,674,227.8662,532,209.221,314,206,437.08
应付账款260,616,778.84134,243,229.19394,860,008.03
合同负债31,543,463.781,380,331.1932,923,794.97
应交税费23,375,947.0810,007,164.6333,383,111.71
流动负债总额512,538,312.57145,630,725.01658,169,037.58
负债总额521,108,706.55145,630,725.01666,739,431.56
盈余公积39,490,913.18-7,892,190.2031,598,722.98
未分配利润324,799,680.57-75,206,325.59249,593,354.98
受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
归属于母公司所有 者权益合计640,941,559.78-83,098,515.79557,843,043.99
所有者权益合计730,565,521.31-83,098,515.79647,467,005.52
负债和股东权益总 计1,251,674,227.8662,532,209.221,314,206,437.08
（二）对2022年度合并利润表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
营业收入746,477,642.78-70,264,053.43676,213,589.35
营业成本493,644,516.94-67,359,548.77426,284,968.17
信用减值损失-25,413,224.524,766,152.47-20,647,072.05
资产减值损失-12,241,125.32-2,717,092.40-14,958,217.72
营业利润69,507,716.51-855,444.5968,652,271.92
利润总额70,616,523.69-855,444.5969,761,079.10
所得税费用5,411,654.92-366,585.385,045,069.54
净利润65,204,868.77-488,859.2164,716,009.56
归属于母公司所有 者的净利润51,745,622.51-488,859.2151,256,763.30
（三）对2022年度合并现金流量表项目及金额无影响
（四）对2023年度合并资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款318,523,483.91-7,739,051.32310,784,432.59
合同资产548,995,116.2621,536,333.86570,531,450.12
流动资产总额1,119,526,139.3613,797,282.541,133,323,421.90
递延所得税资产47,599,130.1925,862,618.7573,461,748.94
非流动资产总额199,296,582.7725,862,618.75225,159,201.52
资产总额1,318,822,722.1339,659,901.291,358,482,623.42
应付账款304,786,758.00165,430,192.22470,216,950.22
合同负债26,518,634.683,490,676.4230,009,311.10
应交税费29,755,709.934,310,999.7834,066,709.71
流动负债总额538,887,499.75173,231,868.42712,119,368.17
负债总额543,799,246.70173,231,868.42717,031,115.12
盈余公积43,095,361.42-11,496,638.4431,598,722.98
受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
未分配利润351,475,942.85-122,075,328.69229,400,614.16
归属于母公司所有 者权益合计677,775,025.48-133,571,967.13544,203,058.35
所有者权益合计775,023,475.43-133,571,967.13641,451,508.30
负债和股东权益总 计1,318,822,722.1339,659,901.291,358,482,623.42
（五）对2023年度合并利润表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
营业收入740,753,069.83-97,440,212.58643,312,857.25
营业成本485,329,047.08-38,971,100.65446,357,946.43
信用减值损失-11,671,511.37126,712.28-11,544,799.09
资产减值损失-29,003,992.39-504,198.15-29,508,190.54
营业利润54,054,020.59-58,846,597.80-4,792,577.21
利润总额55,384,650.30-58,846,597.80-3,461,947.50
所得税费用4,397,865.83-8,373,146.46-3,975,280.63
净利润50,986,784.47-50,473,451.34513,333.13
归属于母公司所有 者的净利润42,778,893.08-50,473,451.34-7,694,558.26
（六）对2023年度合并现金流量表项目及金额无影响
（七）对2024年度合并资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款149,500,428.27-1,365,615.13148,134,813.14
合同资产454,325,009.252,148,473.45456,473,482.70
流动资产总额803,658,691.42782,858.32804,441,549.74
递延所得税资产36,090,534.2225,947,892.8462,038,427.06
非流动资产总额131,957,417.7125,947,892.84157,905,310.55
资产总额935,616,109.1326,730,751.16962,346,860.29
应付账款126,787,336.11165,094,775.09291,882,111.20
合同负债3,675,755.652,429,652.256,105,407.90
应交税费11,602,584.861,713,190.6913,315,775.55
流动负债总额255,398,569.31169,237,618.03424,636,187.34
负债总额257,753,954.68169,237,618.03426,991,572.71
受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
盈余公积46,717,875.46-12,674,903.0434,042,972.42
未分配利润347,861,768.13-129,831,963.83218,029,804.30
归属于母公司所有 者权益合计677,862,154.45-142,506,866.87535,355,287.58
所有者权益合计677,862,154.45-142,506,866.87535,355,287.58
负债和股东权益总 计935,616,109.1326,730,751.16962,346,860.29
（八）对2024年度合并利润表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
营业收入607,210,701.92-96,034,549.19511,176,152.73
营业成本427,792,221.90-83,808,731.59343,983,490.31
信用减值损失-6,146,191.09238,175.46-5,908,015.63
资产减值损失-13,836,069.111,123,333.31-12,712,735.80
营业利润8,807,525.78-10,864,308.83-2,056,783.05
利润总额13,981,841.05-10,864,308.833,117,532.22
所得税费用3,581,551.34-1,929,409.091,652,142.25
净利润10,400,289.71-8,934,899.741,465,389.97
归属于母公司所有 者的净利润10,164,855.11-8,934,899.741,229,955.37
（九）对2024年度合并现金流量表项目及金额无影响
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2022年度至2024年度母公司财务报表进行了追溯调整，追溯调整对母公司财务报表相关科目的影响具体如下：（一）对2022年度母公司资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款129,741,703.91-8,806,552.62120,935,151.29
合同资产429,647,198.7349,477,991.93479,125,190.66
流动资产总额681,801,384.2140,671,439.31722,472,823.52
递延所得税资产27,767,765.2721,313,391.8049,081,157.07
非流动资产总额230,875,920.2321,313,391.80252,189,312.03
受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
资产总额912,677,304.4461,984,831.11974,662,135.55
应付账款154,229,511.80129,553,325.39283,782,837.19
合同负债7,020,200.921,380,331.198,400,532.11
应交税费8,235,656.909,973,076.4618,208,733.36
流动负债总额299,391,870.29140,906,733.04440,298,603.33
负债总额303,119,040.92140,906,733.04444,025,773.96
盈余公积39,490,913.18-7,892,190.2031,598,722.98
未分配利润289,645,726.47-71,029,711.73218,616,014.74
所有者权益合计609,558,263.52-78,921,901.93530,636,361.59
负债和股东权益总 计912,677,304.4461,984,831.11974,662,135.55
（二）对2022年度母公司利润表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
营业收入421,581,136.75-72,945,656.17348,635,480.58
营业成本292,865,546.66-67,614,623.19225,250,923.47
信用减值损失-16,003,930.604,820,986.92-11,182,943.68
资产减值损失-10,945,458.49-2,700,668.10-13,646,126.59
营业利润46,921,138.20-3,210,714.1643,710,424.04
利润总额46,789,294.84-3,210,714.1643,578,580.68
所得税费用3,547,863.02-481,607.133,066,255.89
净利润43,241,431.82-2,729,107.0340,512,324.79
（三）对2022年度母公司现金流量表项目及金额无影响
（四）对2023年度母公司资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款171,418,437.97-7,739,051.32163,679,386.65
合同资产438,286,594.2221,536,333.86459,822,928.08
流动资产总额715,987,545.7113,797,282.54729,784,828.25
递延所得税资产35,027,207.2225,415,875.3660,443,082.58
非流动资产总额231,111,423.1425,415,875.36256,527,298.50
资产总额947,098,968.8539,213,157.90986,312,126.75
应付账款175,358,757.65156,495,324.48331,854,082.13
受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
合同负债3,583,265.543,490,676.427,073,941.96
应交税费13,019,995.554,310,999.7817,330,995.33
流动负债总额304,995,729.06164,297,000.68469,292,729.74
负债总额307,441,650.29164,297,000.68471,738,650.97
盈余公积43,095,361.42-11,496,638.4431,598,722.98
未分配利润309,587,578.09-113,587,204.34196,000,373.75
所有者权益合计639,657,318.56-125,083,842.78514,573,475.78
负债和股东权益总 计947,098,968.8539,213,157.90986,312,126.75
（五）对2023年度母公司利润表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
营业收入393,617,140.32-97,130,320.13296,486,820.19
营业成本263,990,280.61-43,216,064.59220,774,216.02
信用减值损失-10,521,151.57126,712.28-10,394,439.29
资产减值损失-19,370,984.59-520,622.45-19,891,607.04
营业利润38,565,038.10-54,308,165.71-15,743,127.61
利润总额38,600,566.60-54,308,165.71-15,707,599.11
所得税费用2,556,084.18-8,146,224.86-5,590,140.68
净利润36,044,482.42-46,161,940.85-10,117,458.43
（六）对2023年度母公司现金流量表项目及金额无影响
（七）对2024年度母公司资产负债表项目及金额具体影响

受影响的比较期间 报表项目名称重述前金额累计影响金额重述后金额
应收账款146,221,028.81-1,365,615.13144,855,413.68
合同资产447,143,832.632,148,473.45449,292,306.08
流动资产总额775,876,683.45782,858.32776,659,541.77
递延所得税资产35,849,587.5525,651,030.8361,500,618.38
非流动资产总额183,650,816.0225,651,030.83209,301,846.85
资产总额959,527,499.4726,433,889.15985,961,388.62
应付账款166,126,483.98159,157,534.99325,284,018.97
合同负债3,675,663.792,429,652.256,105,316.04
应交税费9,938,149.501,713,190.6911,651,340.19

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