*ST椰岛(600238):*ST椰岛关于对审计会计师事务所2025年度履职情况评估报告
关于对审计会计师事务所2025年度履职情况评估报告 海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）续聘中审 亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审亚太”）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的 《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审亚太2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中审 亚太资质等方面合规，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下。 一、聘任程序 根据《公司章程》等相关规定，为保证公司年度审计工作的顺利 实施，经公司董事会审计委员会决议，公司续聘中审亚太为2025年 度审计服务机构。并提交公司于2025年4月25日召开第八届董事会 第四十六次会议审议通过，该事项于2025年5月20日经公司2024 年年度股东大会表决通过。 二、资质条件 中审亚太成立于2013年，是具有从事证券、期货相关业务资格 及金融业务审计资格的大型会计师事务所。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，中审亚太具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。截至2025年末，中审亚太合 伙人数量为88人，注册会计师503人，其中签署过证券服务业务审 计报告的注册会计师230余人。 三、签字注册会计师 项目合伙人：冯建江，于2003年成为中国注册会计师，2009年开 始从事上市公司审计，2003年开始在中审亚太会计师事务所(特殊普 通合伙)执业。曾主持过多家大中型上市公司等的年报审计及专项审 计业务，具有丰富的证券服务从业经验，具备专业胜任能力。曾负责中牧股份、中水渔业、农发种业等上市公司财务决算审计及内部控制审计。无兼职情况。近三年签署上市公司审计报告11份，签署新三板挂牌公司审计报告13份。 签字注册会计师：刘永锋,于2014年5月成为注册会计师,2024年 12月开始在中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)执业，自2012年开始从事上市公司和挂牌公司等审计业务。曾担任过多家国企和上市公司审计项目经理，具备丰富的审计经验和专业胜任能力。近三年签署上市公司报告3份，近三年签署挂牌公司审计报告11份。 项目质量控制复核合伙人：马玉婧，于2014年5月成为注册会计 师、2012年开始从事上市公司和挂牌公司审计业务、2020年开始从事上市公司和挂牌公司质量控制复核工作；近三年未签署上市公司及新三板挂牌公司审计报告，复核7家上市公司及41家新三板挂牌公司审 计报告；本次作为公司审计工作的质量控制复核人。 中审亚太及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人 不存在可能影响独立性的情形。 五、质量管理水平 1、项目咨询 2025年年度审计过程中，中审亚太就公司重大会计审计事项与 专业技术部及时咨询，按时解决公司重点相关问题。 2、意见分歧解决 中审亚太制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项 目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2025年年度审计过程中，中审亚太就公司的所有重大会计审计事项 达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，中审亚太实施完善的项目质量复核程序，主要包括 审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 中审亚太质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承 担责任。其质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 中审亚太根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定， 制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成其完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，中审亚太勤勉尽责，质 量管理的各项措施得到了有效执行。 六、工作方案 2025年年度审计过程中，中审亚太针对公司的服务需求及被审 计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。 审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表等。中审亚太全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求，并制定了详细的审计计划与时间安排，能够根据计划安排按时提交各项工作。 七、人力及其他资源配置 中审亚太配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市 公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人均由资深审计服务合伙人担任。 八、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了中审亚太在信息安全管理中的责 任义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，并能够有效执行。 九、风险承担能力水平 中审亚太具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求 计提职业风险基金和购买职业责任保险。截至2025年末，中审亚太 计提职业风险基金累计9,490.14万元，购买的职业责任保险累计责 任限额40,000万元。职业风险基金计提及职业责任保险购买符合财 政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。 十、公司对会计师事务所履职的评估情况 经公司评估和审查后，认为中审亚太具有独立的法人资格，具有 从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工作的要求。在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地审计公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，工作中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、准确。 海南椰岛（集团）股份有限公司 2026年4月30日 中财网
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