兖矿能源(600188):山东能源电力销售有限公司审计报告
原标题:兖矿能源:山东能源电力销售有限公司审计报告 地址：北京市海淀区中关村南大街 17号韦伯时代中心 C座 23层 传真：010-88571033 邮编：100081 网址：http://www.zhongtianheng.com.cn 邮箱：[email protected] 目 录 项 目 起始页码 审计报告 1-3 财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-8 资产负债表 9-10 利润表 11 现金流量表 12 所有者权益变动表 13-16 合并财务报表附注 17-107 审 计 报 告 中天恒专审字〔2026〕第 1309号 山东能源电力销售有限公司： 一、 审计意见 我们审计了山东能源电力销售有限公司（以下简称“山能售电公司”）财务报表，包括2026年 1月 31日、2025年 12月 31日、2024年 12月 31日、2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2026年 1月、2025年度、2024年度、2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山能售电公司 2026年 1月 31日、2025年 12月 31日、2024年 12月 31日、2023年 12月31日合并及公司的财务状况以及 2026年 1月、2025年度、2024年度、2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山能售电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 管理层和治理层对财务报表的责任 山能售电公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估山能售电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山能售电公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督山能售电公司的财务报告过程。 四、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山能售电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山能售电公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就山能售电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 山东能源电力销售有限公司 合并财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 企业的基本情况 山东能源电力销售有限公司（以下简称“本公司”，包含子公司时简称“本集团”）成立于 2016年 1月 8日，取得济南历下区管委会市场监管局核发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 91370100MA3C5B8J7A，注册资本为人民币 79,251.42万元，实收资本为人民币 79,251.41万元，其中：山东能源集团有限公司出资 79,251.41万元，占实收资本的 100.00%。法定代表人：唐永，注册地址：山东省济南市历下区经十路10777号山东能源大厦 19层。本公司的母公司山东能源集团有限公司，实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。 本公司经营范围：许可项目：电力、热力的生产、供应、技术咨询及技术服务；售电；节能、环保工程的技术开发、技术咨询及技术服务；电力配网的建设、运营管理；电力工程设计、施工；电气设备的销售、运行、维护、租赁；数据库服务；新能源项目的开发、运营、技术咨询及技术服务；合同能源管理。（依法须经批注的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本公司经营期限：2016年 1月 8日至无固定期限。 财务报表批准报出日：本公司于 2026年 5月 12日批准报出本财务报表。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的企业会计准则、企业会计准则解释、企业会计准则应用指南、会计处理规定等有关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2026年 1月 31日、2025年 12月 31日、2024年 12月 31日、2023年 12月 31日的财务状况以2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 及 2026年 1月、2025年度、2024年度、2023年度经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 （一）会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 （二）记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （三）记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （四）企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2、 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，按“一揽子交易”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （五）合并财务报表编制方法 1、 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 2、 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司拟采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 表进行调整。 本集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十三）“长期股权投资”、2、（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。 2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 3、外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 （九）金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （1）以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 2、 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2）其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 3、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 4、 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5、 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 1、 存货的分类 存货主要包括低值易耗品等。 2、 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。 3、 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （十三）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，但对于其中属于非交易性的，在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 1、 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2、 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1） 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2） 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3） 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4） 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）“合并财务报表编制的方法”、2中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注
3、 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“非流动非金融资产减值”。 4、 其他说明 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 （十五）在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）非流动非金融资产减值。 （十六）借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 （十七）无形资产 1、无形资产的确认及计价方法 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2、无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 3、研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“非流动非金融资产减值”。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 （十九）非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。 （二十）合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十一）职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 （二十二）应付债券 本集团发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。 本集团发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。 （二十三）收入 本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 商品销售收入 本集团按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。 发电收入 本集团安装符合技术规范的上网电量计量装置，按照相关地区交易结算有关规定进行抄录和确认，电费结算采取国家规定的结算方式。一般为月末根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 售收入。 电力服务收入 本公司对外提供的电力销售服务，主要集中在山东省内电量零售代理交易，次月初山东电力交易中心有限公司出具上月电费服务收入，公司根据结算单确认收入。 提供劳务收入 本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。 本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 （二十四）政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。 除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （二十六）租赁 租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。 1、 本集团作为承租人 （1） 初始计量 在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 （2） 后续计量 本集团参照《企业会计准则第 4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十四）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 （3） 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 2、 本集团作为出租人 本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 （1） 经营租赁 本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。 与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 （2） 融资租赁 于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 五、会计政策和会计估计变更 本集团无应披露的会计政策、会计估计变更等事项。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 六、税项 （一）主要税种及税率 税 种 具体税率情况 增值税 13、6 城市维护建设税 7、5 教育费附加 3 地方教育附加 2 企业所得税 25、20 （二）税收优惠及批文 （1）本公司之子公司山东思能达能源发展有限公司根据国家税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 七、企业合并及合并财务报表 （一）子企业情况 2026年 1月 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 境内非 山东省 山东省 电力、热力 1 山东思能达能源发展有限公司 2 金融子 1,200.00 51 51 51 612.00 投资设立 泰安市 泰安市 生产和供应 公司 境内非 非同一控 山东省 山东省 电力、热力 2 聊城祥光发电有限公司 2 金融子 110,000.00 51 51 51 56,100.00 制下企业聊城市 聊城市 生产和供应 公司 合并 2025年度 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 境内非 山东省 山东省 电力、热力 1 山东思能达能源发展有限公司 2 金融子 1,200.00 51 51 51 612.00 投资设立 泰安市 泰安市 生产和供应 公司 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 境内非 非同一控 山东省 山东省 电力、热力 2 聊城祥光发电有限公司 2 金融子 110,000.00 51 51 51 56,100.00 制下企业聊城市 聊城市 生产和供应 公司 合并 2024年度 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 境内非 山东省 山东省 电力、热力 山东思能达能源发展有限公司 金融子 投资设立 1 2 1,200.00 51 51 51 612.00 泰安市 泰安市 生产和供应 公司 境内非 非同一控 山东省 山东省 电力、热力 2 聊城祥光发电有限公司 2 金融子 110,000.00 51 51 51 56,100.00 制下企业聊城市 聊城市 生产和供应 公司 合并 2023年度 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 认缴 实缴 享有 序 级 企业类 主要经 实收资本 持股 持股 的表 投资额（万 企业名称 注册地 业务性质 取得方式 号 次 型 营地 （万元） 比例 比例 决权 元） （%） （%） （%） 境内非 山东省 山东省 电力、热力 1 山东思能达能源发展有限公司 2 金融子 1,200.00 51 51 51 612.00 投资设立 泰安市 泰安市 生产和供应 公司 境内非 非同一控 山东省 山东省 电力、热力 2 聊城祥光发电有限公司 2 金融子 110,000.00 51 51 51 56,100.00 制下企业聊城市 聊城市 生产和供应 公司 合并 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 （二）重要非全资子企业情况 1、 少数股东 2026年 1月 少数股东 当年归属 当年向少 序 年末累计少数 企业名称 持股比例 于少数股 数股东支 号 股东权益 （%） 东的损益 付的股利 山东思能达能源发展有限 1 49.00 57,521.97 12,966,815.02 公司 2 聊城祥光发电有限公司 49.00 -55,115.05 457,474,437.24 2025年度 少数股东 当年归属于 当年向少 序 年末累计少数 企业名称 持股比例 少数股东的 数股东支 号 股东权益 （%） 损益 付的股利 山东思能达能源发展有限 1 49.00 3,670,362.86 12,902,740.40 公司 2 聊城祥光发电有限公司 49.00 -15,406,399.69 457,529,552.29 2024年度 少数股东 当年归属 当年向少 序 年末累计少 企业名称 持股比例 于少数股 数股东支 号 数股东权益 （%） 东的损益 付的股利 山东思能达能源发展有限 1 49.00 405,884.75 9,211,636.60 公司 2 聊城祥光发电有限公司 49.00 3,846,819.96 472,935,951.98 2023年度 少数股东 当年向少 序 当年归属于少 年末累计少 企业名称 持股比例 数股东支 号 数股东的损益 数股东权益 （%） 付的股利 山东思能达能源发展有 1 49.00 287,145.15 8,745,151.39 限公司 2 聊城祥光发电有限公司 49.00 -2,772,437.73 469,089,132.02 2、 主要财务信息 2026.1.31/2026年1月 2025.12.31/2025年度 山东思能达 山东思能达 项 目 聊城祥光发电 聊城祥光发电 能源发展有 能源发展有 有限公司 有限公司 限公司 限公司 流动资产 10,035,519.45 476,306,471.77 10,419,196.15 482,832,946.27 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026.1.31/2026年1月 2025.12.31/2025年度 山东思能达 山东思能达 项 目 聊城祥光发电 聊城祥光发电 能源发展有 能源发展有 有限公司 有限公司 限公司 限公司 非流动资产 20,823,483.01 2,448,769,394.51 20,906,202.07 2,385,823,486.90 资产合计 30,859,002.46 2,925,075,866.28 31,325,398.22 2,868,656,433.17 流动负债 4,396,114.67 371,850,520.42 4,993,274.96 599,023,788.64 非流动负债 1,610,159,654.82 1,326,461,430.82 负债合计 4,396,114.67 1,982,010,175.24 4,993,274.96 1,925,485,219.46 营业收入 277,528.36 11,672,787.29 净利润 117,391.78 -105,522.67 7,490,536.44 -31,358,147.74 综合收益总额 117,391.78 -105,522.67 7,490,536.44 -31,358,147.74 经营活动现金流量 -234,583.74 5,937,355.25 -56,008,362.80 （续） 2024.12.31/2024年度 2023.12.31/2023年度 山东思能达 山东思能达 项 目 聊城祥光发电 聊城祥光发电 能源发展有 能源发展有 有限公司 有限公司 限公司 限公司 流动资产 7,039,358.88 79,043,369.32 16,640,000.73 158,375,736.19 非流动资产 21,898,830.73 1,022,829,290.84 22,891,459.39 925,855,249.30 资产合计 28,938,189.61 1,101,872,660.16 39,531,460.12 1,084,230,985.49 流动负债 5,138,931.23 127,193,298.71 6,612,749.91 117,425,761.31 非流动负债 5,000,000.00 150,000.00 15,071,462.46 210,000.00 负债合计 10,138,931.23 127,343,298.71 21,684,212.37 117,635,761.31 营业收入 2,410,949.27 4,122,482.09 净利润 828,336.23 7,934,137.27 586,010.52 -5,769,348.55 综合收益总额 828,336.23 7,934,137.27 586,010.52 -5,769,348.55 经营活动现金流量 5,059,319.59 -1,688,362.80 1,988,907.63 -5,773,273.90 八、合并财务报表重要项目的说明 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 （一）货币资金 项 目 2026.1.31 2025.12.31 2024.12.31 2023.12.31 库存现金 211,020,197.51 211,016,712.90 5,637.90 163.47 银行存款 其他货币资金 211,020,197.51 211,016,712.90 5,637.90 163.47 合 计 其中：存放在境 外的款项总额 其中：存放财务 公司的款项总额 注：截至 2026年 1月 31日，公司无受限制的货币资金。 （二）应收票据 1、 应收票据分类 2026.1.31 2025.12.31 种 类 坏账 坏账 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 银行承兑汇票 1,240,000.00 1,240,000.00 1,240,000.00 1,240,000.00 商业承兑汇票 合 计 1,240,000.00 1,240,000.00 1,240,000.00 1,240,000.00 （续） 2024.12.31 2023.12.31 种 类 坏账 坏账 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 银行承兑汇票 89,000.00 89,000.00 200,000.00 200,000.00 商业承兑汇票 合 计 89,000.00 89,000.00 200,000.00 200,000.00 （三）应收账款 1、应收账款基本情况 （1）按账龄披露应收账款 2026.1.31 2025.12.31 账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 1年以内 8,706,952.56 7,054,225.67 1至2年 125,076.63 125,076.63 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2026.1.31 2025.12.31 账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 2至3年 4,416,332.45 4,416,332.45 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 13,248,361.64 11,595,634.75 （续） 2024.12.31 2023.12.31 账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 1年以内 7,406,303.80 3,613.34 9,331,833.80 398.26 1至2年 4,480,072.17 4,026.04 2,071,405.57 50,537.38 2至3年 131,712.50 31,982.11 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 12,018,088.47 39,621.49 11,403,239.37 50,935.64 （2）按坏账准备计提方法分类披露应收账款 2026.1.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 失率/计提 金额 比例（%） 金额 比例（%） 按单项计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 13,248,361.64 100.00 13,248,361.64 备的应收账款 其中：账龄组合 内部关联单位、 13,248,361.64 100.00 13,248,361.64 低风险单位款项 合 计 13,248,361.64 100.00 13,248,361.64 （续） 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2025.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 比例 账面价值 失率/计提 金额 金额 比例（%） （%） 按单项计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 11,595,634.75 100.00 11,595,634.75 备的应收账款 其中：账龄组合 内部关联单位、 11,595,634.75 100.00 11,595,634.75 低风险单位款项 合 计 11,595,634.75 100.00 11,595,634.75 （续） 2024.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 比例 账面价值 失率/计提 金额 金额 比例（%） （%） 按单项计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 12,018,088.47 100.00 39,621.49 0.33 11,978,466.98 备的应收账款 其中：账龄组合 295,874.94 2.46 39,621.49 13.39 256,253.45 内部关联单位、 11,722,213.53 97.54 11,722,213.53 低风险单位款项 合 计 12,018,088.47 100.00 39,621.49 0.33 11,978,466.98 （续） 2023.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 比例 失率/计提 金额 金额 比例（%） （%） 按单项计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组 11,403,239.37 100.00 50,935.64 0.45 11,352,303.73 合计提坏账准备的 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2023.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 比例 账面价值 失率/计提 金额 金额 比例（%） （%） 应收账款 其中：账龄组合 271,057.50 2.38 50,935.64 18.79 220,121.86 内部关联单位、低 11,132,181.87 97.62 11,132,181.87 风险单位款项 合 计 11,403,239.37 100.00 50,935.64 0.45 11,352,303.73 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 2024.12.31 2023.12.31 账面余额 账面余额 坏账准 账 龄 比例 坏账准备 比例 备 金额 金额 （%） （%） 1年以内 175,404.94 59.28 3,613.34 18,875.00 6.96 398.26 1至2年 18,875.00 6.38 4,026.04 252,182.50 93.04 50,537.38 2至3年 101,595.00 34.34 31,982.11 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 295,874.94 100.00 39,621.49 271,057.50 100.00 50,935.64 （1） 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 2026.1.31 2025.12.31 计提 计提 坏账 坏账 组合名称 账面余额 比例 账面余额 比例 准备 准备 （%） （%） 内部关联单位、低 13,248,361.64 11,595,634.75 风险单位款项 合 计 13,248,361.64 11,595,634.75 （续） 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 2024.12.31 2023.12.31 计提 计提 坏账 坏账 组合名称 账面余额 比例 账面余额 比例 准备 准备 （%） （%） 内部关联单位、低 11,722,213.53 11,132,181.87 风险单位款项 合 计 11,722,213.53 11,132,181.87 （2） 按欠款方归集的 2026年 1月 31日余额前五名的应收账款情况 占应收账款合计 债务人名称 账面余额 坏账准备 的比例（%） 国网山东省电力公司泰安供电公司 5,332,336.66 40.25 山东能源集团有限公司 4,416,332.45 33.33 兖矿东华装备制造(泰安)有限公司 1,567,913.92 11.83 国网山东省电力公司济南供电公司 1,080,559.33 8.16 山能（冠县）风电有限公司 403,324.30 3.04 合 计 12,800,466.66 96.62 （四）应收款项融资 种 类 2026.1.31 2025.12.31 2024.12.31 2023.12.31 应收票据 500,000.00 1,050,000.00 1,416,086.69 5,955,388.00 合 计 500,000.00 1,050,000.00 1,416,086.69 5,955,388.00 （五）预付款项 1、 按账龄列示 2026.1.31 2025.12.31 账 龄 比例（%） 比例（%） 金额 金额 1年以内 181,821.88 100.00 57,184.00 100.00 1-2年 2-3年 3年以上 小 计 181,821.88 100.00 57,184.00 100.00 减：减值准备 合 计 181,821.88 100.00 57,184.00 100.00 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 （续） 2024.12.31 2023.12.31 账 龄 比例（%） 比例（%） 金额 金额 1年以内 6,094.00 54.93 647,778.00 93.50 1-2年 5,000.00 45.07 2-3年 45,000.00 6.50 3年以上 小 计 11,094.00 100.00 692,778.00 100.00 减：减值准备 合 计 11,094.00 100.00 692,778.00 100.00 2、按欠款方归集的 2026年 1月 31日重要的的预付账款情况 占预付款项合计 债务人名称 账面余额 坏账准备 的比例（%） 山东兆兴电力工程有限公司 87,300.00 48.01 中国移动通信集团山东有限公司济南分公司 42,184.00 23.20 中国人寿保险股份有限公司济南市分公司 32,400.00 17.82 国网山东省电力公司济南供电公司 19,937.88 10.97 合计 181,821.88 100.00 （六）应收资金集中管理款 项 目 2026.1.31 2025.12.31 山东能源集团新能源集团有限公司 211,798,535.01 221,314,258.06 合 计 211,798,535.01 221,314,258.06 (续) 项 目 2024.12.31 2023.12.31 山东能源集团新能源集团有限公司 227,263,698.00 247,517,445.49 合 计 227,263,698.00 247,517,445.49 （七）其他应收款 项 目 2026.1.31 2025.12.31 2024.12.31 2023.12.31 应收利息 98,958.80 应收股利 其他应收款项 53,022,305.37 52,940,726.20 52,632,109.46 52,056,760.34 合 计 53,121,264.17 52,940,726.20 52,632,109.46 52,056,760.34 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 1、应收利息 （1）应收利息分类 项 目 2026.1.31 2025.12.31 2024.12.31 2023.12.31 定期存款 委托贷款 其他 98,958.80 小 计 98,958.80 减：坏账准备 合 计 98,958.80 2、其他应收款项 （1）其他应收款项基本情况 ①按账龄披露其他应收款项 2026.1.31 2025.12.31 账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 1年以内 655,614.37 574,035.20 1至 2年 489,891.00 489,891.00 2至 3年 50,000,000.00 50,000,000.00 3至 4年 131,582,490.08 129,705,690.08 131,582,490.08 129,705,690.08 4至 5年 5年以上 合计 182,727,995.45 129,705,690.08 182,646,416.28 129,705,690.08 （续） 2024.12.31 2023.12.31 账 龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 1年以内 755,309.46 50,840,418.30 1至 2年 50,660,457.96 153,955,646.58 152,739,304.54 2至 3年 141,441,733.09 140,225,391.05 3年以上 4至 5年 5年以上 合 计 192,857,500.51 140,225,391.05 204,796,064.88 152,739,304.54 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 ②按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项 2026.1.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 比例 金额 金额 失率/计提比 （%） 例（%） 单项计提坏账准 备的其他应收款 129,705,690.08 70.98 129,705,690.08 100.00 项 按信用风险特征 组合计提坏账准 53,022,305.37 29.02 53,022,305.37 备的其他应收款 项 合 计 182,727,995.45 100.00 129,705,690.08 70.98 53,022,305.37 （续） 2025.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 比例 金额 金额 失率/计提比 （%） 例（%） 单项计提坏账准备 71.01 129,705,690.08 100.00 的其他应收款项 129,705,690.08 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 52,940,726.20 28.99 52,940,726.20 其他应收款项 合 计 100.00 129,705,690.08 71.01 52,940,726.20 182,646,416.28 （续） 2024.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 比例 金额 金额 失率/计提比 （%） 例（%） 单项计提坏账准 140,225,391.05 72.71 140,225,391.05 100.00 备的其他应收款 项 按信用风险特征 组合计提坏账准 52,632,109.46 27.29 52,632,109.46 备的其他应收款 项 合 计 192,857,500.51 100.00 140,225,391.05 72.71 52,632,109.46 2026年1月、2025年度、2024年度、2023年度合并财务报表附注 （续） 2023.12.31 账面余额 坏账准备 类 别 预期信用损 账面价值 比例 金额 金额 失率/计提比 （%） 例（%） 单项计提坏账准 备的其他应收款 152,739,304.54 74.58 152,739,304.54 100.00 项 按信用风险特征 组合计提坏账准 52,056,760.34 25.42 52,056,760.34 备的其他应收款 项 合 计 204,796,064.88 100.00 152,739,304.54 74.58 52,056,760.34 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项 ①采其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项 2026.1.31 2025.12.31 组合名称 计提比例 坏账 计提比例 坏账 账面余额 账面余额 （%） 准备 （%） 准备 内部关联单位、 53,022,305.37 52,940,726.20 低风险单位款项 合 计 53,022,305.37 52,940,726.20 （续） 2024.12.31 2023.12.31 组合名称 计提比例 坏账 计提比例 坏账 账面余额 账面余额 （%） 准备 （%） 准备 内部关联单位、 52,632,109.46 52,056,760.34 低风险单位款项 合 计 52,632,109.46 52,056,760.34 ③按欠款方归集的 2026.1.31重要的其他应收款项情况 占其他应收 债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的 坏账准备 比例（%） 新凤祥财务有限公 存款 129,705,690.08 4-5年 71.19 129,705,690.08 司 青岛龙发热电有限 借款 50,098,958.80 2-3年 27.50 公司 阳谷县自然资源和 保证金 2,366,691.00 3-4年 1.30 规划局 合 计 —— 182,171,339.88 99.99 129,705,690.08 （未完）  |