两面针(600249):柳州两面针股份有限公司内部审计制度（2026年6月修订）
内部审计制度 （2026年 6月修订） 第一章 总则 第一条为加强柳州两面针股份有限公司（以下简称“公司”）内部 审计工作，建立健全内部监督机制，提高内部审计工作质量，实现内部审计规范化、标准化，促进公司完善治理、规范运作和可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等法律、法规、规范性文件和《柳州两面针股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条内部审计是公司内部独立客观的监督、评价和咨询活动， 通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价，提出改进建议，促进公司改善运营效率效果、防范风险、实现发展目标。 本制度明确公司内部审计机构及人员的职责权限、内部审计工作程序、审计结果运用、审计档案管理、责任追究，是公司开展内部审计工作的标准。 第三条本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司（以下 统称“子公司”）。 第二章 内部审计组织机构及职责 第四条公司设立审计部，是公司董事会审计委员会的执行机构， 由专职审计人员组成。审计部在董事会审计委员会领导下开展工作，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查，并接受审计委员会的监督指导。审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。审计部发现相关重大问题或者线索，应当立即向审计委员会直接报告。 第五条审计部根据年度审计计划和董事会审计委员会要求开展内 部审计工作，审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。 第六条实行审计回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员 不得参与本项审计工作。 第七条公司为审计部的正常运作提供必要的工作条件。 （一）审计部和审计人员履行职责必要的经费，列入公司年度财务 预算，以确保内部审计工作的顺利开展； （二）公司的经营计划，合同文件、财务报告等资料应无条件提供 给审计人员，保证其及时掌握信息。 第八条公司审计部主要职责 （一）依照国家法律、法规、规范性文件和公司规章制度的有关规 定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作； （二）对公司及子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施 的有效性进行检查和评估； （三）对公司及子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反 映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环 节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；（五）对公司内部控制体系进行内部控制评价，公司根据审计部出 具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告； （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部 门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告； （七）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部 审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （八）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告； （九）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部 审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作； （十）参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章 制度；对重大经营决策和投资方案提出意见和建议； （十一）及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对部门年度工 作情况进行总结； （十二）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核； （十三）公司董事会交办的其他审计工作。 第九条公司审计部在审计过程中行使下列主要权限： （一）召开与审计事项有关的会议； （二）审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和 资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查； （三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取 证明材料； （四）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个 人，经董事会审计委员会批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议； （五）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害 公司利益的行为，应向公司提出纠正处理的意见及改进建议； （六）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向 公司提出改进管理、提高效益的合理化建议； （七）向董事会审计委员会反映有关情况。 第十条内部审计人员任职要求： （一）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有相应学历，以及审计、会计、经济、法律或者管理等相关领域的工作经验； （二）审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原 则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。 第十一条内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门或个人不 得对其进行打击报复。 第十二条审计部在实施各项审计时，应做到事实清楚，数据准确， 评价恰当，处理有据，反馈落实。 第三章 内部审计工作程序 第十三条审计部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事 会审计委员会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度内部审计工作计划，报董事会审计委员会批准后实施，年度结束后向董事会审计委员会提交内部审计工作报告。 审计部可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个 人进行专项审计调查，并向董事会审计委员会报告审计调查结果。 审计部在实施项目审计时，发现被审计单位或个人有重大违法违规 行为的应在第一时间向董事会审计委员会报告。 第十四条审计项目的立项，由审计部提出或相关部门、子公司申 请，经公司审计负责人批准后立项。 审计项目立项后，由审计部组成审计组制定审计工作方案报审计负 责人批准，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外）。 第十五条审计过程中要按规定的格式编制工作底稿和取证单，并 保证其真实性，备查和存档；审计终结后，审计组应在十五日内出具审计报告，审计报告要经审计组成员集体讨论，审计组成员均须在审计报告上签字认可，同时按有关规定征求被审计对象的意见，被审计对象应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或审计部。 被审计对象未提出书面意见，视为对审计报告无异议。 第十六条对审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人。审计 人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或印章，未取得签名或印章的应由审计人员注明原因。 第十七条公司审计负责人批准审计报告后，审计部负责督促相关 责任部门落实整改措施。 第十八条被审计对象对审计报告和审计决定如有异议，可向公司 审计负责人提出，审计负责人根据实际情况，可安排其他内部审计人员复审。但在未作出新的审计处理决定之前，审计处理决定不得停止执行。 第十九条审计部在执行年度审计计划过程中，要建立工作台账， 记录审计工作情况。 第四章 审计结果运用 第二十条审计结果是公司完善治理、强化内控、防范风险、追究 责任的重要依据，公司各部门及子公司必须严格执行审计结论及相关要求，确保审计成果落地见效。 第二十一条被审计对象应当在收到审计整改通知后，制定书面整 改方案，报审计部备案；审计部负责督促被审计对象对审计发现的问题进行整改，并跟踪检查整改情况；被审计对象完成整改后应当将整改结果书面告知审计部。 第二十二条内部审计结果和整改情况作为公司内部评价、考核、 任免、奖惩和作出相关决策的参考依据。 第二十三条对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，公 司应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。 第五章 审计档案管理 第二十四条审计档案是审计部在履行内部审计职责过程中形成 的，具有保存价值的文字、图表、声像、电子数据等不同形式的历史记录，是审计工作轨迹的重要凭证，需严格遵循《中华人民共和国档案法》《内部审计具体准则——审计档案工作》及公司档案管理相关制度进行管理。 第二十五条内部审计人员在审计项目实施结束后，应当及时收集 审计档案材料，按照立卷原则和方法进行归类整理、编目装订、组合成卷和定期归档。 第二十六条当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的 审计项目，在审计终结的年度立卷归档。 第二十七条审计部应当按照国家法律法规和公司内部管理规定， 结合自身实际需要合理确定审计档案的保管期限。 第二十八条审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部内部。凡 需将审计档案借出审计部或要求出具审计结论证明的，应由审计负责人批准。 第六章 责任追究 第二十九条被审计对象有下列行为之一的，公司将视情节轻重给 予批评教育、通报批评、绩效考核扣分等处分；情节严重的，追究其相应的经济责任或法律责任： （一）拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和 证明材料的； （二）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； （三）弄虚作假，隐瞒事实真相的； （四）拒不执行审计意见书和审计处理决定的； （五）打击报复内部审计工作人员的。 第三十条内部审计人员有下列行为之一的，公司将视情节轻重给 予批评教育、通报批评、绩效考核扣分、调离审计岗位等处分；情节严重的，追究其相应的经济责任或法律责任： （一）滥用职权、弄虚作假，徇私舞弊，谋取私利的； （二）玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或 被审计部门造成较大经济损失的。 第七章 附则 第三十一条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范性 文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件和《公司章程》相抵触的，按照国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行，并及时修订本制度。 第三十二条本制度解释权归属公司董事会。 第三十三条本制度自公司董事会审议通过之日起施行，原《内部 审计管理制度》同时废止。 中财网
 |